Le système d'impots au Portugal

En tant que résidents portugais, les expatriés doivent s'acquitter de plusieurs types d'impôts portant notamment sur les revenus, les achats, les biens immobiliers et d'autres sources de gains. Jusqu'à récemment, selon votre statut dans le pays, vous pouviez bénéficier d'un ensemble d'exonérations fiscales grâce au régime de Résident Non Habituel (RNH). Cependant, le gouvernement a apporté d'importantes modifications à ce dispositif. En 2024, la nouvelle administration de droite a réintroduit le régime — désormais appelé IFICI — mais en le réservant exclusivement aux professionnels hautement qualifiés et spécialisés, tels que les enseignants universitaires ou les travailleurs du secteur technologique.

Le système fiscal au Portugal

Le système fiscal portugais n'est pas particulièrement complexe. On distingue les impôts nationaux et les impôts locaux. Les taxes au Portugal suivent un barème progressif : elles sont calculées en fonction de vos revenus, de vos dépenses et de vos propriétés. En d'autres termes, plus vous gagnez, plus vous contribuez.

Si vous vivez au Portugal en tant qu'expatrié, vous devrez vous enregistrer comme contribuable avant de pouvoir percevoir un revenu. La démarche est simple : il suffit de remplir un formulaire et de le déposer auprès de votre bureau des impôts local. Pour localiser celui qui correspond à votre zone, vous pouvez consulter le site du Portal das Finanças (Autorité fiscale portugaise).

Bon à savoir :

L'année fiscale au Portugal s'étend du 1er janvier au 31 décembre. Les impôts nationaux comprennent l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés et la taxe sur les plus-values. Les impôts locaux sont gérés directement par les municipalités.

Les expatriés doivent-ils payer des impôts au Portugal ?

Tout dépend de votre statut de résidence et du temps que vous passez dans le pays. Si vous séjournez plus de 183 jours au Portugal sur une année civile, vous êtes considéré comme résident fiscal. Dans ce cas, vous devez payer l'impôt sur le revenu sur vos gains, qu'ils proviennent du Portugal ou de l'étranger.

Impôt sur le revenu au Portugal

Tous les résidents portugais sont soumis à l'impôt sur le revenu, appliqué sur l'ensemble de leurs revenus, qu'ils soient locaux ou mondiaux. Il est fortement recommandé de vérifier si votre pays d'origine dispose d'une convention contre la double imposition avec le Portugal, afin d'éviter de payer des impôts en double.

Actuellement, le taux d'IRS ou impôt sur le revenu (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) varie de 0 % pour les personnes percevant le salaire minimum, jusqu'à 47,17 % pour les revenus dépassant 20 221 € par mois, avec plusieurs tranches intermédiaires. En parallèle, une contribution fixe de 11 % est automatiquement prélevée sur votre salaire pour financer votre future retraite publique (Segurança Social). Le reste des taxes, c'est-à-dire l'IRS, dépend de votre niveau de revenu. Ces taux s'appliquent à toute personne travaillant pour une entreprise portugaise.

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Quant aux travailleurs indépendants, ils devront enregistrer leurs activités auprès de leur département des finances le plus proche ou en ligne via la plateforme Portal das Finanças et émettre des factures appelées Recibo-Verde (reçu vert). Les freelances gagnant moins de 15 000 €/an sont généralement exonérés de TVA (taxe sur la valeur ajoutée) et n'ont pas besoin de payer l'IRS mensuellement au gouvernement (bien qu'ils devront faire leurs déclarations fiscales chaque année entre mai et juin et payer les arriérés dus à l'État). En revanche, les freelances gagnant plus de 15 000 €/an devront ajouter la TVA à leurs factures et payer 23 % de leurs revenus à l'IRS. Cependant, ils seront remboursés lors de la déclaration fiscale (mai à juin), en fonction de leurs déductions fiscales spécifiques et des spécificités de leur foyer. Quel que soit le montant gagné par un freelance, il doit également payer la cotisation au fonds de pension chaque mois, en fonction du montant gagné au cours du trimestre précédent. Pour déterminer le montant à payer, calculez d'abord 70 % de votre revenu mensuel moyen au cours du dernier trimestre, puis appliquez une taxe de sécurité sociale de 21,4 %. Par exemple, si vous avez gagné 6 000 € entre janvier et mars (moyenne de 2 000 €/mois), vous paierez 299,60 € (2000*0,7*0,214) par mois au cours du trimestre suivant. Concernant le travail en freelance, nous vous conseillons vivement de consulter un conseiller fiscal ou comptable portugais car il existe de nombreuses nuances qui influenceront le montant des impôts que vous paierez, y compris la nature de votre activité, vos revenus, les dates d'émission de vos factures et vos dépenses professionnelles déductibles.

Contrairement aux États-Unis, lorsque vous êtes sous contrat avec une entreprise au Portugal, vous n'avez pas besoin de faire vos propres déclarations fiscales, car votre employeur sera responsable de déduire automatiquement vos impôts de votre salaire et de verser le montant au gouvernement. Cela dit, et pour respecter la loi, tout doit être mentionné sur votre bulletin de salaire. Cependant, vous devez toujours déposer une déclaration fiscale annuelle chaque année entre avril et juin (concernant les revenus de l'année précédente). Le système prendra alors en compte vos dépenses déductibles et votre tranche de revenu pour déterminer si vous devez payer des arriérés ou recevoir un remboursement fiscal de l'État. Comme dans la plupart des autres pays, des déductions fiscales sont disponibles pour un large éventail de dépenses, telles que les dépenses éducatives et de santé, les cotisations de retraite et les dons de bienfaisance. Vous pouvez remplir vos formulaires fiscaux en ligne via le Portal das Finanças ou en version papier. Pour calculer le montant de l'impôt que vous devez payer, vous pouvez utiliser le simulateur d'impôts sur le site des services publics.

L'impôt sur le revenu au Portugal s'applique à différentes sources de revenus, notamment :

• Emploi ;
• Travail indépendant ;
• Investissements/plus-values (actifs, actions, etc.) ;
• Locations immobilières ;
• Ventes de propriétés ;
• Pensions.

Bon à savoir :

Les couples vivant ensemble au Portugal peuvent soumettre une déclaration fiscale conjointe. Ensuite, le taux d'imposition pertinent est calculé en divisant le revenu collectif par deux. Assurez-vous simplement de simuler combien vous paierez/recevrez en cas de déclaration fiscale conjointe par rapport à une déclaration individuelle, car vous pouvez choisir l'option la plus avantageuse.

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Impôt foncier au Portugal

L'impôt foncier (IMI – Imposto Municipal sobre Imóveis) est payé par les propriétaires au Portugal. L'IMI est géré par votre municipalité locale et est calculé en fonction de la valeur de votre maison. Gardez à l'esprit que cela ne s'applique pas nécessairement au montant que vous avez payé pour la propriété, mais au VPT (Valor Patrimonial Imobiliário), un indice qui prend en compte la taille de la propriété, son ancienneté et son emplacement. Étant donné que les prix de l'immobilier au Portugal sont en forte hausse, le VPT est généralement inférieur aux valeurs actuelles du marché immobilier (ce qui se traduit par des impôts plus bas). Si vous vivez dans une zone urbaine, les taux de l'IMI varient de 0,3 % à 0,45 % de la valeur de la maison. Si vous possédez une propriété évaluée à moins de 125 000 €, vous pouvez bénéficier d'une exonération de trois ans (qui peut être prolongée de 2 ans supplémentaires) — mais vous devez vivre dans ladite propriété vous-même. De plus, votre revenu familial ne doit pas dépasser 153 300 € pour être éligible à cette exonération.

Notez que l'IMI ne s'applique qu'aux propriétaires, et les locataires n'ont pas besoin de payer cet impôt.

L'AIMI (Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis) est un impôt foncier supplémentaire qui a été introduit en 2017. L'AIMI s'applique aux propriétaires dont la propriété est évaluée (VPT) à 600 000 € ou plus. Voici les tranches d'imposition actuelles pour l'AIMI :

• Propriété avec un VPT entre 600 000 € et 1 000 000 € : 0,7 % ;
• Propriété avec un VPT entre 1 000 000 € et 2 000 000 € : 1,00 % ;
• Propriété avec un VPT supérieur à 2 000 000 € : 1,50 % ;

Concernant les revenus locatifs, les impôts sont payés par les propriétaires qui ont décidé de louer leur propriété. Dans ce cas, vous serez imposé sur les bénéfices de la location de votre maison ou appartement. Le taux de revenu locatif est fixé à 25 %, mais les propriétaires peuvent bénéficier d'une réduction fiscale s'ils louent leur propriété pendant 5 (15 %), 10 (15 %) ou 20 ans (5 %).

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Impôts sur les sociétés au Portugal

Les entreprises au Portugal paient des impôts (IRC) à un taux fixe de 20 %. Les paiements municipaux s'appliquent également (jusqu'à 1,5 %, selon l'emplacement). Il y a aussi une charge supplémentaire appelée Derrama Estadual si une entreprise réalise un certain montant de bénéfices imposables :

• Jusqu'à 1 500 000 € : 0 %
• Entre 1 500 000 € et 7 500 000 € : 3 %
• Entre 7 500 000 € et 35 000 000 € : 5 %
• Plus de 35 000 000 € : 9 %

Comme le gouvernement portugais offre un fort soutien aux petites et moyennes entreprises, elles peuvent payer un taux d'imposition réduit (16 %) sur leurs premiers bénéfices imposables de 50 000 €. De plus, les petites entreprises (avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à 200 000 €) peuvent utiliser un régime fiscal simplifié et choisir de payer des impôts sur leur chiffre d'affaires plutôt que sur le bénéfice.

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Impôt sur les successions au Portugal

Il n'y a pas d'impôt sur les successions au Portugal. Au lieu de cela, les gains successoraux sont imposés sous forme de droit de timbre à un taux fixe de 10 %.

Taxe sur la valeur ajoutée au Portugal

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) au Portugal est prélevée à trois niveaux :

• Le taux général est de 23 % (biens et services imposables) ;
• Le taux intermédiaire est de 13 % (biens et services alimentaires et de boissons) ;
• Le taux réduit est de 6 % et est destiné à certains produits essentiels : aliments de base, livres, médicaments, transports, hébergement, etc.

Impôts pour les Résidents Non-Habituels (RNH) et les régimes de Visa Doré au Portugal

Bien que le Portugal ait longtemps proposé un régime fiscal particulièrement attractif pour les résidents étrangers, le gouvernement a profondément réformé le dispositif des Résidents Non Habituels (RNH) en 2024. Cet ancien régime offrait d'importants avantages fiscaux aux nomades numériques souhaitant s'installer (ainsi que leur activité) dans le pays pour une durée de dix ans. Désormais, le programme – rebaptisé IFICI – est réservé aux professionnels hautement qualifiés, tels que les enseignants du supérieur ou les travailleurs du secteur technologique. Si votre domaine d'activité figure parmi les catégories éligibles, vous pouvez toujours bénéficier d'un taux d'imposition fixe de 20 % sur vos revenus. Pour comparaison, ce taux correspond à celui auquel les travailleurs portugais (ou les étrangers ne disposant pas du visa de nomade numérique) accèdent seulement lorsqu'ils gagnent plus de 2 432 € par mois. Ainsi, si vos revenus dépassent ce seuil, ce régime peut vous permettre de réaliser des économies substantielles.

Parallèlement, pour répondre à la crise du logement qui touche actuellement les plus grandes villes du pays, le gouvernement portugais a introduit une nouvelle mesure excluant Lisbonne, Porto et l'Algarve du champ d'application du Golden Visa. Autrefois, de nombreux investisseurs étrangers obtenaient ce visa en achetant un bien immobilier d'une valeur minimale de 500 000 €, ce qui leur permettait de résider légalement au Portugal et de demander la citoyenneté après dix ans. Désormais, l'achat d'un bien dans ces régions ne donne plus accès au programme. Il reste toutefois possible d'obtenir un Golden Visa en investissant 500 000 € dans des fonds d'investissement mobiliers, à condition que ceux-ci ne soient pas liés au secteur immobilier.