In qualità di espatriato in Belgio, sarai soggetto al sistema fiscale locale. Che tu sia residente o meno, dovrai versare delle tasse. Ecco gli elementi essenziali per comprendere i tuoi obblighi fiscali..
Tasse che potresti dover pagare in Belgio
Ogni persona residente in Belgio è soggetta al pagamento delle tasse.
Il tipo di tassa che pagherai dipende da diversi fattori: il tuo status di residenza, il luogo di residenza e se possiedi o meno un'attività in Belgio.
Tasse locali
In Belgio esistono tasse locali sul reddito. Variano dallo 0 al 9%, ma la media generale è del 7%.
Ogni comune belga stabilisce le proprie tariffe. L'importo delle tasse locali da pagare può quindi variare, anche se ti trasferisci in una città vicina. Se sei considerato come non residente, i comuni ti addebiteranno una tariffa fissa del 7% e potrebbe esserti addebitata una tassa comunale sui tuoi redditi esteri in esenzione (Maggiori informazioni sulla fiscalità per i non residenti nella sezione successiva). Queste tasse locali sono utilizzate per i servizi pubblici, come la raccolta dei rifiuti e il servizio idrico.
IVA
L'IVA è la tassa che paghi quando fornisci beni e servizi. Ciò significa che se sei un imprenditore o un libero professionista, dovrai fatturare e pagare l'IVA. L'IVA è l'acronimo di Imposta sul Valore Aggiunto in italiano (VAT in inglese) ed è chiamata Belasting over de Toegevoegde Waarde in olandese (o BTW).
Il tasso standard dell'IVA è del 21%, ma ci sono delle eccezioni. Ad esempio, se operi nel settore della ristorazione, l'IVA è del 12%. Altri beni di base (come acqua, farmaci e libri) hanno un'aliquota del 6% di IVA. È inoltre possibile beneficiare di un'aliquota dello 0% per la vendita di beni riciclati o di pubblicazioni come quotidiani o settimanali.
La buona notizia è che se fatturi l'IVA, puoi ottenere un rimborso in alcuni casi. Potresti persino non doverla pagare in determinate situazioni. Ad esempio, se operi con un'azienda soggetta a IVA in un altro Paese dell'Unione Europea, sarà il cliente a farsene carico, applicando l'aliquota prevista nel proprio Stato e non quella belga. Allo stesso modo, se acquisti beni da un'impresa soggetta a IVA in un altro Paese dell'UE, sarai tu a dover sostenere tale costo.
Tasse sui redditi da investimento
Se percepisci interessi o dividendi tramite un'istituzione finanziaria belga, questi redditi sono soggetti a imposta. L'aliquota standard è una ritenuta alla fonte del 30%.
I dividendi beneficiano tuttavia di un'esenzione sui primi 800 €. Per i conti di risparmio regolamentati, l'esenzione riguarda fino a 980 € di interessi all'anno; oltre questa soglia, l'importo eccedente è tassato al 15%. Se percepisci interessi o dividendi da Paesi diversi dal Belgio, sei tenuto a dichiararli nella dichiarazione dei redditi annuale. L'amministrazione fiscale valuterà l'importo netto e comunicherà l'eventuale imposta dovuta.
La tassazione degli stranieri non residenti in Belgio
Il Belgio accoglie molti nuovi arrivati e chi si stabilisce nel Paese deve registrarsi presso il proprio comune. L'iscrizione al registro degli stranieri comporta anche l'assoggettamento al sistema fiscale belga.
Uno straniero che risiede in Belgio per almeno sei mesi (ossia 183 giorni) ed è registrato nel comune è considerato residente fiscale e deve dichiarare tutti i redditi percepiti, compresi quelli provenienti dall'estero. Chi soggiorna per meno di sei mesi non è invece considerato residente fiscale: in questo caso, sono tassati solo i redditi percepiti in Belgio, come salari, plusvalenze o redditi da locazione. Se sei residente legale ma lavori in Belgio solo temporaneamente, potresti avere diritto a un regime fiscale specifico che prevede la tassazione esclusivamente sui redditi generati nel Paese, e non su quelli prodotti all'estero.
Gli stranieri così come i cittadini belgi che percepiscono redditi all'estero, dovrebbero verificare le regole in materia di doppia imposizione. Il Belgio ha stipulato oltre 90 accordi internazionali per evitare che i redditi vengano tassati due volte in caso di residenza nel Paese. Vale quindi la pena informarsi, soprattutto se si è considerati residenti fiscali in Belgio.
Cosa dichiarare come non residente in Belgio?
I non residenti in Belgio devono dichiarare:
- Eventuali redditi derivanti dall'uso di beni immobili in Belgio;
- Eventuali assegni e redditi provenienti da istituzioni belghe;
- Ogni profitto o reddito derivante da un'attività esercitata sul suolo belga;
- Ogni reddito immobiliare, pensione, rendita e assegno proveniente da:
- Un'azienda o un'organizzazione con sede in Belgio;
- Un istituto belga appartenente a un non residente;
- Residenti Belgio;
- Lo Stato belga o le sue diramazioni politiche.
Scaglioni dell'imposta sul reddito in Belgio per i privati
Per i privati, esistono quattro scaglioni di imposta distinti in Belgio. Il tasso di imposta varia tra 0 e 50%, a seconda dei redditi individuali.
Ecco i dati per il 2025 (redditi 2024):
- Tasso di imposta al 25%: per una fascia di reddito compresa tra 0 e 15.820 €.
- Tasso di imposta al 40%: per una fascia di reddito compresa tra 15.820 e 27.920 €.
- Tasso di imposta al 45%: per una fascia di reddito compresa tra 27.920 e 48.320 €.
- Tasso di imposta al 50%: per una fascia di reddito oltre i 48.320 €.
Come puoi vedere, le tasse sul reddito in Belgio sono un po' più elevate rispetto a quelle di altri paesi occidentali. Tuttavia, i contribuenti beneficiano di una detrazione fiscale di 9.270 € all'anno. Se hai figli, questo importo sarà ancora più elevato. Potresti persino avere diritto a un rimborso fiscale massimo di 4.880 € come dipendente.
Inoltre, devi sapere che l'importo da pagare come tassa sul reddito non è calcolato solo sul tuo stipendio lordo. Il calcolo si basa anche sul reddito netto, cioè su quanto rimane dopo il pagamento dei contributi sociali obbligatori, in Belgio o in un altro Paese.
Infine, l'imposta sul reddito delle persone fisiche (IPP) è basata sia sull'IPP federale che sull'IPP regionale. L'importo può quindi variare a seconda della regione, poiché ciascuna applica proprie aliquote o supplementi. Il calcolo dipende dal luogo di residenza al 1° gennaio dell'anno fiscale. Per avere una stima dell'imposta dovuta, è possibile utilizzare il calcolatore messo a disposizione dal Servizio Pubblico Federale Finanze, disponibile in olandese, francese e tedesco.
Scaglioni di imposta in Belgio per le società
Prima del 2021, le imprese pagavano il 29% di tasse, oltre a una tassa del 2%. Se sei proprietario di un'azienda in Belgio oggi, sei fortunato, perché le tasse sulle società sono molto più basse. Nel 2025, realizzando più di 100.000 € di profitti, l'aliquota di base era del 25%. Per importi minori, l'aliquota era del 20%.
Agevolazioni fiscali in Belgio
Alcuni espatriati che si trovano in Belgio per lavoro possono beneficiare di agevolazioni fiscali, soprattutto se rientrano nella categoria degli impatriati. Questo regime fiscale particolare riguarda i lavoratori reclutati all'estero per venire a svolgere una mansione specifica in Belgio (dirigenti superiori, dirigenti, esperti, profili altamente qualificati, ecc.).
Per beneficiare di questo regime di impatriati, bisogna soddisfattare vari criteri:
- Non essere stato residente fiscale in Belgio negli ultimi cinque anni;
- Essere reclutato direttamente dall'estero;
- Percepire una retribuzione lorda annua di almeno 75.000 € (eccetto eccezioni, come i ricercatori);
- E che il datore di lavoro effettui la richiesta entro i 3 mesi dall'arrivo in Belgio.
Se sei idoneo, una parte del tuo stipendio è esentasse, così come alcune spese legate all'espatrio (alloggio, spese scolastiche ecc.). L'amministrazione fiscale può riconoscere, entro deteeminati limiti, un' indennità forfettaria non imponibile pari al 30% dello stipendio lordo.
Da sapere:
Questo regime fiscale per gli impatriati ha sostituito, a partire da gennaio 2022, il precedente sistema speciale previsto per i dirigenti stranieri. Ha una durata massima di 5 anni, prorogabile di ulteriori 3 anni a determinate condizioni.
In Belgio sono previste anche agevolazioni fiscali legate ai carichi familiari, che si attestano indicativamente su:
- 1.490 € per un figlio;
- 3.820 € per due figli;
- 8.570 € per tre figli;
- 13.860 € per quattro figli;
- 5.290 € per ogni figlio dopo il quinto;
- 550 € aggiuntivi per ogni figlio di età inferiore a 3 anni;
- 1.490 € aggiuntivi per le famiglie monoparentali.
Come pagare le tasse in Belgio
Le tasse sui redditi da lavoro sono trattenute alla fonte. L'anno fiscale inizia il 1° gennaio e termina il 31 dicembre.
In maggio o giugno riceverai il modulo per la compilazione della dichiarazione dei redditi o per posta (aangifte in olandese), o direttamente tramite il tuo spazio online MyMinfin.be.
Se opti per la versione cartacea, dovrai restituirla debitamente compilata entro il 30 giugno. Per la dichiarazione online, il termine è spesso prorogato fino a metà luglio, o addirittura a metà ottobre per alcuni profili (liberi professionisti, redditi esteri, non residenti). Verifica sempre la data esatta indicata nel tuo spazio personale.
Gli abitanti di Bruxelles e dei comuni limitrofi, e quelli della Regione Vallonia ricevono il modulo in francese. Gli abitanti delle Fiandre in olandese. Se non ricevi il modulo nei tempi previsti, è necessario contattare l'amministrazione fiscale o il proprio comune.
Puoi inviare la dichiarazione per posta oppure online. In caso di necessità, è possibile richiedere una proroga tramite MyMinfin, di solito entro il 1° giugno.
Ogni contribuente in Belgio può pagare tramite vaglia postale, assegno non trasferibile, bonifico bancario o acconto. Non puoi pagare le tasse con carta di credito o di debito o in contanti.
In caso di mancata presentazione della dichiarazione entro i termini, rischi una multa. Inoltre, l'amministrazione fiscale potrà stimare autonomamente l'importo dell'imposta dovuta e richiederti il pagamento immediato.
Fiscalità dei liberi professionisti in Belgio
In alcuni paesi, si è tassati diversamente a seconda del proprio status di lavoratore autonomo o di dipendente. In Belgio non è così: il reddito è soggetto alle stesse aliquote d'imposta, indipendentemente dallo status professionale.
Pagare le tasse come lavoratore autonomo
Pur essendo soggetto alle stesse aliquote d'imposta sul reddito previste per i dipendenti, il lavoratore autonomo non paga le imposte con le stesse modalità. Per esercitare come autonomo è necessario registrarsi presso l'amministrazione fiscale e, se l'attività è soggetta a IVA, anche presso l'amministrazione competente in materia. A tal fine occorre rivolgersi a uno sportello per le imprese (ondernemingsloket).
A differenza dei dipendenti, non si riceve automaticamente una dichiarazione precompilata: spetta all'interessato presentare ogni anno la propria dichiarazione dei redditi. È quindi fondamentale conservare fatture, ricevute e documenti contabili per dichiarare correttamente i redditi e giustificare le spese professionali.
Altri tipi di tasse in Belgio
Esistono altri tipi di tasse a cui potresti essere soggetto in Belgio. Tra queste:
Imposta di successione
Si applica al trasferimento del patrimonio in caso di decesso. Può riguardarti anche se non sei residente fiscale in Belgio, a condizione che tu possieda un bene immobiliare in Belgio.
L'aliquota varia sensibilmente in base alla regione (Bruxelles, Fiandre o Vallonia) e al grado di parentela con il defunto. L'imposta è calcolata sulla quota ereditata e sul valore del patrimonio. La regione competente è determinata dal luogo di residenza fiscale del defunto nei cinque anni precedenti il decesso.
Tassa sulle donazioni
Quando doni un bene di valore (denaro, immobili, azioni, ecc.) a un'altra persona, questa può essere soggetta a un imposta sulle donazioni. Come per i diritti di successione, i tassi dipendono dalla regione in cui vivi al momento della donazione.
Ad esempio:
- In Vallonia, i tassi variano tra il 3,3% e il 5,5% per le donazioni tra parenti stretti.
- A Bruxelles, possono variare dal 3% al 40%, a seconda dell'importo e del grado di parentela.
Importante:
Se effettui una donazione senza registrarla ufficialmente (donazione manuale o bancaria, ad esempio), e muori entro i tre anni successivi, la persona beneficiaria dovrà allora pagare i diritti di successione sull'importo o il bene ricevuto.
Assistenza per la dichiarazione dei redditi in Belgio
Compilare la dichiarazione dei redditi non è semplice. Per questo, il Belgio mette a disposizione un servizio di assistenza dedicato. Insieme al modulo vengono generalmente inviate anche guide esplicative che aiutano a completarlo correttamente.
Per questioni più specifiche è possibile rivolgersi al proprio ufficio fiscale locale, il cui indirizzo è indicato sul modulo stesso. Va però tenuto presente che questo servizio è disponibile solo durante il periodo dedicato alla dichiarazione e con orari limitati.
Puoi anche contattare il SPF Finances (Ministero delle Finanze) al (32) 2 572 57 57 (numero locale) dalle 8:00 alle 17:00.
Per un supporto più personalizzato, può essere utile rivolgersi a un professionista, come un esperto contabile o un consulente fiscale (belastingconsulent in olandese).
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