Quel que soit votre statut de résidence, il est important de noter que, selon votre situation, vous pouvez être tenu de payer des impôts au Royaume-Uni sur les revenus et les plus-values générés dans le pays. Le citoyen moyen en Angleterre paie entre 20 % et 40 % d'impôt sur le revenu en fonction de ses gains - ce qui est relativement faible par rapport à d'autres pays d'Europe du Nord, tels que la France et le Danemark. Dans l'ensemble, le système britannique d'imposition sur le revenu suit le système PAYE (Pay As You Earn), ce qui signifie que les employeurs déduisent mensuellement l'impôt sur le revenu des salaires. La situation de chaque expatrié est légèrement différente, mais certaines règles générales s'a
Statut de résidence au Royaume-Uni et fiscalité
Si vous résidez hors du Royaume-Uni, vous serez imposé uniquement sur vos revenus gagnés au Royaume-Uni, tandis que vos revenus étrangers restent exonérés d'impôt. Les revenus d'origine britannique peuvent inclure les gains provenant de pensions, de biens locatifs, d'intérêts d'épargne ou de salaires.
En revanche, si vous êtes résident britannique et que votre domicile permanent se trouve également au Royaume-Uni, vous payez des impôts sur tous vos revenus provenant du Royaume-Uni et de l'étranger.
Il convient de noter que si vous êtes résident britannique, mais que votre domicile permanent se trouve en dehors du Royaume-Uni, vous n'aurez peut-être pas à payer d'impôts au Royaume-Uni sur les revenus provenant de l'étranger (par exemple, les revenus de la vente d'actions, de la vente d'une résidence secondaire, etc.).
Établir votre statut de résident britannique à des fins fiscales
Une personne ne peut pas avoir plus d'un domicile (un domicile permanent) simultanément.
Généralement, il est simple d'établir si vous êtes résident britannique, en fonction du nombre de jours que vous passez dans le pays au cours de l'année fiscale, qui s'étend du 6 avril au 5 avril de l'année suivante. Par exemple, vous êtes résident britannique si vous passez 183 jours ou plus au Royaume-Uni au cours d'une année fiscale. Cependant, vous n'êtes pas résident britannique si vous travaillez à l'étranger à temps plein et passez moins de 91 jours au Royaume-Uni.
Officiellement, votre statut de résidence sera déterminé par le Statutory Residence Test (SRT), qui comprend trois étapes pour couvrir même les cas les plus uniques.
Enfin, il convient d'examiner les dispositions relatives à la double imposition afin d'éviter d'être imposé sur les mêmes revenus ou gains par deux pays ou plus. La double imposition est plus fréquente chez les personnes ayant une double résidence. Toutefois, si les deux pays ont conclu une convention fiscale, cela devrait suffire à prévenir la double imposition. Heureusement, la plupart des pays ont conclu une convention fiscale avec le Royaume-Uni, notamment l'Australie, le Brésil, la Chine, le Japon, Maurice, le Mexique, le Nigeria, Singapour, l'Afrique du Sud, les Émirats arabes unis et les États-Unis.
Important :
Vous pouvez être éligible à un traitement d'année fractionnée si vous vous installez au Royaume-Uni ou en partez avant la fin de l'année fiscale. Cela signifie que vous paierez toujours des impôts au Royaume-Uni, mais uniquement sur les revenus qui y sont gagnés.
Bon à savoir :
Les étudiants internationaux ne paient généralement pas d'impôt britannique sur les revenus ou gains étrangers tant qu'ils sont utilisés pour les frais de scolarité ou les frais de subsistance. Il est essentiel de vérifier que votre pays d'origine figure sur la liste des conventions de double imposition.
Liens utiles :
Site officiel des impôts britanniques
Obtenir de l'aide en matière de fiscalité
Informations sur le Statutory Residence Test
Taux d'imposition sur le revenu et déclarations fiscales
Les résidents britanniques et non britanniques sont entièrement imposés sur les revenus d'emploi britanniques, que leur domicile permanent se trouve au Royaume-Uni ou à l'étranger. Les revenus d'emploi et d'investissement provenant de l'étranger ne sont imposables que pour les résidents britanniques.
Pour l'année fiscale 2025-26 (du 6 avril 2025 au 5 avril 2026), les taux d'imposition sur le revenu pour l'Angleterre, le pays de Galles et l'Irlande du Nord sont les suivants :
- Abattement personnel : £ 12 570 (non imposable)
- Taux de base (20 %) : de £ 12 571 £ à £ 50 270
- Taux supérieur (40 %) : de £ 50 271 £ à £ 125 140
- Taux additionnel (45 %) : Plus de £ 125 140
Notez que votre abattement personnel est réduit de £ 1 pour chaque tranche de £ 2 que vous gagnez au-delà de £ 100 000 , ce qui signifie qu'il disparaît entièrement une fois que votre revenu atteint 125 140 £.
Important :
Déclarez vos revenus au HMRC au moyen d'une déclaration fiscale d'auto-évaluation en ligne ou papier si vous louez un bien immobilier au Royaume-Uni, êtes travailleur indépendant au Royaume-Uni, étiez résident britannique mais percevez maintenant une pension de l'étranger, ou avez des revenus non imposés.
La date limite pour les déclarations fiscales est le 31 janvier de l'année suivante. Par exemple, pour l'année fiscale allant du 6 avril 2022 au 5 avril 2023, la déclaration fiscale doit être soumise le 31 janvier 2024.
Remboursements d'impôts
Si vous avez des raisons de croire que vous avez trop payé d'impôts, vous pouvez demander un remboursement. Les gens paient généralement trop d'impôts lorsque les impôts sont déduits automatiquement de leurs comptes bancaires et que leurs revenus ont été inférieurs à leur abattement personnel. Les non-résidents britanniques peuvent réclamer un remboursement d'impôt en remplissant un formulaire R43. Si le HMRC approuve votre admissibilité à un remboursement, il vous enverra un chèque ou remboursera l'argent sur votre compte bancaire, à condition que vous ayez fourni vos coordonnées bancaires (c'est-à-dire le numéro de compte et le code de tri).
Important :
Informez toujours le HMRC de tout changement dans votre statut ou votre situation, tel qu'un changement d'employeur, un mariage ou un divorce, un déménagement à l'étranger, l'achat ou la vente d'un bien immobilier, etc. Si vous quittez le Royaume-Uni, vous devez soumettre un formulaire P85 au HMRC ou déposer une déclaration fiscale britannique pour la même année de votre départ.
En conclusion, si vous recevez un formulaire de déclaration fiscale (SA100) du HMRC, vous devez le remplir et le renvoyer au HMRC pour éviter les pénalités. Toutefois, de manière générale, votre impôt est calculé en fonction du code fiscal PAYE (Pay As You Earn), ce qui signifie que vous n'avez pas à remplir la déclaration fiscale chaque année tant que votre situation de revenus ne change pas. Cependant, une déclaration fiscale annuelle peut être requise pour les personnes gagnant des revenus supérieurs ou égaux au seuil de £ 125 140 .Payer ses impôts en tant que résident en Angleterre
Tout d'abord, vous devez demander un numéro d'assurance nationale (National Insurance, NI) pour être autorisé à travailler, percevoir une pension, payer des impôts ou bénéficier des services de santé publique au Royaume-Uni.
Une fois arrivé au Royaume-Uni, il est préférable de demander immédiatement le numéro NI, qui sera délivré dans un délai de quelques semaines. De nombreux employeurs au Royaume-Uni ne vous permettront pas de commencer à travailler à moins que vous ne fournissiez une preuve que votre demande de numéro NI est en cours de traitement.
Après avoir trouvé un emploi au Royaume-Uni, votre employeur devra demander un code fiscal unique en fonction de votre niveau de revenu et de votre situation auprès du HMRC. Pour ce faire, il doit fournir vos données personnelles, y compris votre numéro NI.
Votre code fiscal en Angleterre
Chaque code fiscal contient une lettre qui définit votre statut fiscal, par exemple « L » pour les personnes âgées de 65 ans et plus, « NT » pour les personnes non imposables, etc. L'impôt prélevé sur votre bulletin de paie comprend les cotisations sociales telles que l'assurance nationale.
Chaque déduction est clairement indiquée sur votre fiche de paie. À la fin de l'année fiscale, votre dossier de déclaration fiscale sera envoyé au HMRC.
Assurez-vous d'avoir une adresse résidentielle disponible lors de votre demande de numéro NI.
Important :
Si vous êtes travailleur indépendant et que vous gagnez de l'argent soit via un site Web ou une application, soit sous d'autres formes, vous devez remplir une déclaration fiscale d'auto-évaluation en ligne à la fin de l'année fiscale. Toutes les factures et tous les reçus doivent être conservés pour aider à effectuer cette évaluation correctement et contribuer à réduire vos factures fiscales annuelles grâce aux dépenses professionnelles que vous pouvez réclamer.
Si vous ne savez pas comment déclarer vos impôts, vous devriez consulter un comptable qui pourra vous aider.
Attention :
Lorsque les employeurs britanniques discutent des salaires, ils parlent souvent du revenu brut, c'est-à-dire du revenu avant déductions fiscales. Par conséquent, il serait préférable de considérer votre salaire net mensuel avant d'accepter une offre d'emploi pour couvrir vos frais de subsistance.
Liens utiles :
Demander un numéro d'assurance nationale
Déclarations fiscales d'auto-évaluation
Dépenses pour les travailleurs indépendants
Combien vous recevrez mensuellement ou annuellement après impôts
Cotisations d'assurance nationale en Angleterre
L'assurance nationale (National Insurance, NI) est un impôt sur vos gains qui finance des services essentiels comme le NHS, les pensions d'État et les allocations de chômage. Vous et votre employeur contribuez tous deux au système, mais les taux diffèrent selon votre statut d'emploi.
Si vous êtes salarié, votre employeur déduit automatiquement les cotisations d'assurance nationale de votre salaire. Vous payez :
- 8 % sur les revenus compris entre £ 12 571 et £ 50 270 par an.
- 2 % sur les revenus supérieurs à £ 50 270.
Si vous êtes travailleur indépendant, vous payez l'assurance nationale dans le cadre de votre déclaration fiscale d'auto-évaluation. Les taux sont les suivants :
- 6 % sur les bénéfices compris entre £ 12 570 et £ 50 270.
- 2 % sur les bénéfices supérieurs à £ 50 270.
De plus, si vos bénéfices sont faibles, vous pouvez choisir de payer volontairement des cotisations de classe 2 au taux de £ 3,50 par semaine, ce qui contribue à protéger votre pension d'État.
Impôt sur les sociétés en Angleterre
L'impôt sur les sociétés est ce que votre entreprise paie sur ses bénéfices, agissant essentiellement comme un impôt sur le revenu pour les entreprises. Le montant que vous devez dépend du montant des bénéfices réalisés par votre entreprise :
- 19 % pour les bénéfices jusqu'à £ 50 000.
- 25 % pour les bénéfices supérieurs à £ 250 000.
- Les entreprises réalisant entre £ 50 000 et £ 250 000 paient un taux progressivement croissant.
L'impôt sur les sociétés est dû neuf mois et un jour après la fin de votre exercice comptable. Vous devrez déposer une déclaration fiscale d'entreprise dans les 12 mois.
Pour réduire votre impôt sur les sociétés, vous pouvez demander des déductions pour les dépenses professionnelles telles que l'équipement, les frais de bureau et les déplacements. Si vous investissez dans l'innovation, vous pourriez également être éligible à un allègement pour recherche et développement. De plus, vous pouvez compenser les pertes des années précédentes pour réduire votre facture fiscale de l'année en cours.
Impôt sur les plus-values en Angleterre
L'impôt sur les plus-values est prélevé sur le profit que vous réalisez lorsque vous vendez quelque chose qui a pris de la valeur. Vous ne payez des impôts que sur le profit, et non sur le prix de vente total.
- Chacun bénéficie d'un abattement annuel de £ 3 000 hors taxes.
- Taux d'imposition de 18 % pour les contribuables au taux de base.
- Taux d'imposition de 24 % pour les contribuables aux taux supérieur ou additionnel.
Si vous vendez une entreprise que vous possédez depuis au moins deux ans, vous pourriez être éligible à l'allègement pour cession d'actifs professionnels (Business Asset Disposal Relief), réduisant votre impôt à 14 % sur des gains allant jusqu'à 1 million de livres. Notez qu'à partir d'avril 2026, ce taux passera à 18 %.
L'impôt sur les plus-values s'applique lorsque vous vendez des actifs tels qu'une résidence secondaire, des actions (sauf celles détenues dans des ISA ou des pensions), des actifs professionnels ou des biens personnels de valeur supérieure à £ 6 000 (à l'exclusion des voitures). Toutefois, vous ne paierez pas d'impôt sur les plus-values sur :
- Votre résidence principale (tant que vous y avez vécu).
- Votre voiture.
- Les dons à votre conjoint ou partenaire civil.
- Les articles vendus pour moins de £ 6 000.
- Les dons de bienfaisance.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Angleterre
La TVA est une taxe que les entreprises ajoutent à leurs prix. Si vous dirigez une entreprise et que votre chiffre d'affaires dépasse 90 000 £ au cours d'une période de 12 mois, vous devez vous inscrire à la TVA. Une fois inscrit, vous facturez la TVA aux clients et la versez au HMRC.
Il existe trois taux de TVA :
- Taux standard de 20 % (la plupart des biens et services).
- Taux réduit de 5 % (par exemple, énergie domestique, sièges auto pour enfants).
- Taux zéro de 0 % (par exemple, la plupart des aliments, vêtements pour enfants, livres, journaux).
Si votre chiffre d'affaires est inférieur à £ 90 000, vous pouvez vous inscrire volontairement à la TVA. Cela peut être utile si vos clients sont des entreprises assujetties à la TVA, ou si vous achetez beaucoup d'équipement et souhaitez récupérer la TVA. Toutefois, si vos clients ne sont pas des entreprises, l'inscription à la TVA peut ajouter une paperasserie inutile.
Une fois inscrit, vous ajoutez la TVA à vos prix et la percevez auprès des clients. Vous payez également la TVA sur vos achats professionnels et envoyez au HMRC la différence chaque trimestre. Si vous avez payé plus de TVA que vous n'en avez perçu, le HMRC vous remboursera la différence.
Si vous ne vous inscrivez pas à temps, le HMRC facturera la TVA que vous auriez dû percevoir, ainsi que des pénalités et des intérêts.
Droits de succession en Angleterre
Les droits de succession sont prélevés sur la valeur de votre patrimoine, y compris vos biens immobiliers, votre argent et vos biens, à votre décès. Cependant, la plupart des gens ne paieront pas cet impôt en raison des abattements hors taxes généreux disponibles.
- Les premiers £ 325 000 de votre patrimoine sont exonérés d'impôt.
- Si vous léguez votre domicile à vos enfants ou petits-enfants, vous bénéficiez d'un abattement supplémentaire de £ 175 000, portant le montant total hors taxes à £ 500 000.
- Tout montant supérieur à ce montant est imposé à 40 %.
Pour les couples mariés, lorsqu'un partenaire décède, tout patrimoine laissé au conjoint survivant est exonéré d'impôt. De plus, tout abattement non utilisé est transféré au partenaire survivant, ce qui signifie qu'un couple pourrait potentiellement transmettre 1 million de livres hors taxes s'il lègue son domicile à des descendants.
Il existe également une règle de sept ans pour les dons effectués de votre vivant : si vous faites don d'argent ou d'actifs et vivez plus de sept ans, aucun impôt n'est dû. Si vous décédez dans les sept ans, les dons peuvent être imposés, mais le montant de l'impôt diminue chaque année.
Déclarations fiscales d'auto-évaluation en Angleterre
Si vous avez des revenus qui n'ont pas déjà été imposés par le biais du système PAYE, vous devrez remplir une déclaration fiscale d'auto-évaluation. Tout le monde n'a pas besoin de le faire, mais si vous êtes travailleur indépendant, gagnez plus de £ 100 000, louez un bien immobilier ou avez des revenus non imposés (comme des gains d'investissement), vous devrez déposer une déclaration.
Les délais sont les suivants :
- 31 octobre : Pour les déclarations fiscales papier.
- 31 janvier : Pour les déclarations fiscales en ligne et le paiement de tout impôt dû.
Si votre facture fiscale dépassait £ 1 000 l'année précédente, vous devrez effectuer des paiements anticipés pour l'impôt de l'année prochaine, dus en deux versements le 31 janvier et le 31 juillet.
Le dépôt ou le paiement tardif peut entraîner des pénalités, y compris une amende de £ 100 pour les dépôts tardifs, ainsi que des pénalités supplémentaires en cas de retards prolongés. Conservez tous vos dossiers pendant au moins cinq ans après la date limite de dépôt pour assurer la conformité.
Relations avec le HMRC
Le HMRC (His Majesty's Revenue & Customs) est l'administration fiscale britannique, et la gestion de vos impôts par son intermédiaire est essentielle. La plupart de vos activités fiscales peuvent être effectuées en ligne via votre compte fiscal personnel sur gov.uk. Si vous avez besoin d'aide, il existe des lignes d'assistance spécifiques pour différents problèmes, notamment l'auto-évaluation, l'impôt sur le revenu et l'assurance nationale.
Si vous n'êtes pas d'accord avec les décisions prises par le HMRC, vous pouvez faire appel en le contactant directement ou en demandant un examen par un autre agent. Si cela ne résout pas le problème, vous pouvez porter l'affaire devant un tribunal fiscal.
Liens utiles :
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