Pagare le tasse nelle Filippine

Chi deve pagare l'imposta sul reddito nelle Filippine?

Gli espatriati che vivono nelle Filippine e che non hanno ancora la cittadinanza sono considerati stranieri residenti, mentre quelli che non vivono nelle Filippine sono considerati stranieri non residenti. Se hai già la cittadinanza ma non vivi nel Paese, sei un cittadino non residente.

In generale, per quanto riguarda la tassazione individuale, nelle Filippine si applicano questi principi:

• i cittadini residenti nel Paese sono tassati su tutti i redditi derivanti da fonti interne ed esterne alle Filippine;
• gli stranieri non residenti e i cittadini non residenti sono tassati solo sul reddito prodotto all'interno delle Filippine;
• i cittadini filippini con un contratto di lavoro all'estero (OFW- overseas contract workers ) sono tassati solo sul reddito prodotto all'interno delle Filippine.

Per quanto riguarda le imprese:

le società nazionali (create nelle Filippine) sono tassate sui redditi prodotti all'interno e all'esterno del Paese; e
le società straniere, che esercitano o meno un'attività commerciale nelle Filippine, sono tassate solo sui redditi derivanti dalle entrate all'interno del Paese.

Buono a sapersi:

La dichiarazione dei redditi nelle Filippine si può fare in modo tradizionale, ossia recandosi al più vicino Ufficio Distrettuale delle Entrate (RDO) oppure online. L'anno fiscale nelle Filippine va dal 1° gennaio al 31 dicembre per i redditi delle persone fisiche e delle imprese.

Aliquote fiscali nelle Filippine

I residenti stranieri nelle Filippine devono pagare le tasse sul reddito netto imponibile con aliquote che variano dal 5% al 32%. Per i lavoratori dipendenti, le tasse vengono detratte direttamente alla fonte.

Le aliquote fiscali nelle Filippine variano dallo 0% al 32% a seconda del reddito:

• 5% - da 0 a 10.000 pesos
• P500 10% del reddito eccedente P10.000 - da 10.001 a 30.000 pesos
• P2.500 15% del reddito eccedente P30.000 - da 30.001 a 70.000 pesos
• P8.500 20% del reddito eccedente P70.000 - da 70.001 a 140.000 pesos
• P22.500 25% del reddito eccedente P140.000 - da 140.001 a 250.000 pesos
• P50.000 30% del reddito eccedente P250.000 - da 250.001 a 500.000 pesos
• P125.000 32% del reddito eccedente P500.000 - più di 500.000 pesos

La maggior parte degli stranieri nel Paese rientra nella categoria dei cittadini residenti in virtù della durata del soggiorno e del periodo di lavoro nelle Filippine. In quanto residenti stranieri, i redditi che percepiscono nel Paese sono tassati come quelli dei cittadini filippini.

I residenti stranieri, invece, pagano le tasse in base al loro reddito passivo da fonti filippine (dividendi, interessi, royalties, rendite, salari, profitti immobiliari, ecc.). Anche gli espatriati/stranieri non residenti che svolgono un'attività commerciale o imprenditoriale nelle Filippine devono pagare l'imposta sul reddito alle stesse aliquote. I dividendi percepiti da stranieri non residenti, provenienti da società situate nelle Filippine, sono tassati al 20%.

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Per quanto riguarda gli stranieri non residenti che non svolgono attività commerciali o imprenditoriali nelle Filippine, devono pagare un'imposta del 25% sul reddito lordo percepito nelle Filippine, a meno che non si tratti di plusvalenze ricevute dalla vendita di azioni di una società nazionale o di beni immobili. In questo caso, si applicano le imposte sulle plusvalenze.

Infine, gli stranieri impiegati presso le sedi regionali delle multinazionali, le banche offshore e gli appaltatori del settore petrolifero devono pagare un'imposta del 15% sul loro reddito lordo.

Imposta sul reddito delle persone fisiche nelle Filippine

I cittadini residenti nelle Filippine sono tassati sul loro reddito a livello mondiale, mentre i cittadini e gli stranieri non residenti sono tassati solo sulle entrate e sui guadagni percepiti all'interno delle Filippine. L'aliquota fiscale varia a seconda della provenienza del reddito.

Imposta sui fringe benefit (FBT)

I fringe benefit concessi dal datore di lavoro ai dipendenti con mansioni manageriali e di supervisione sono soggetti a una FBT del 35%* (in generale) sul valore monetario lordo dei benefit.

L'FBT è un'imposta che deve essere pagata trimestralmente dal datore di lavoro ed è deducibile come parte delle spese per i fringe benefit. I benefit soggetti a FBT non sono più inclusi nel reddito imponibile dei dipendenti. L'imposta sui fringe benefit, per gli stranieri non residenti che non esercitano un'attività commerciale o imprenditoriale, è pari al 25%.

Aliquote fiscali per i redditi soggetti a imposta definitiva nelle Filippine

L'imposta definitiva è un reddito per il quale è già stata detratta la ritenuta d'acconto. Gli individui che possiedono un reddito possono scegliere di includerlo o escluderlo nel calcolo dell'imposta sul reddito individuale che presenteranno alla fine dell'anno.

I redditi soggetti a imposta definitiva nelle Filippine sono tassati come segue:

Il reddito soggetto a imposta definitiva (di solito reddito da investimento passivo) è tassato ad un massimo del 20% nel caso di stranieri residenti e non residenti che esercitano un'attività commerciale o imprenditoriale nelle Filippine.
Per gli stranieri non residenti che non svolgono attività commerciali o imprenditoriali nelle Filippine si applica un'aliquota fissa del 25%.

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Aliquote fiscali per il reddito aziendale nelle Filippine

Un individuo, cittadino o straniero residente, che esercita un'attività autonoma nelle Filippine, è soggetto ad aliquote fiscali progressive in base al reddito.

Una persona fisica che realizza vendite/ricavi lordi e altri redditi non operativi che non superano la soglia dell'IVA (attualmente fissata a 3 milioni di PHP) può scegliere di essere tassata con una delle seguenti opzioni:

• imposta dell'8% sulle vendite/ricavi lordi e su altri redditi non operativi superiori a 250.000 PHP invece delle aliquote e delle percentuali d'imposta sul reddito (imposta sulle imprese), oppure
• in base alle aliquote fiscali progressive.

I redditi aziendali soggetti ad aliquote progressive nelle Filippine sono soggetti anche all'imposta sulle imprese (cioè l'IVA del 12% o l'imposta percentuale del 3%*, a partire dal 1° luglio 2023).

Imposta sul reddito delle società

Le società filippine sono tassate con un'aliquota del 25% (ridotta dal 30%), ad eccezione delle società con un reddito netto imponibile inferiore a 5 milioni di PHP e un patrimonio totale inferiore a 100 milioni di PHP, che sono tassate con un'aliquota del 20%. Questo vale anche per le società straniere, ossia le PMI/società straniere che svolgono un'attività commerciale o imprenditoriale nelle Filippine.

L'IVA nelle Filippine

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) nelle Filippine è soggetta a un'aliquota del 12%, basata sul prezzo lordo di vendita dei beni o delle proprietà vendute o sugli incassi lordi derivanti dalla vendita di servizi.

Imposta sulla proprietà nelle Filippine

L'imposta sulla proprietà nelle Filippine varia a seconda della località. In generale, non supera il 3% del valore stimato. In base alla Sezione 218 del Codice del Governo Locale, i livelli di valutazione tipici sono i seguenti: Residenziale: 20% Agricolo: 40% Commerciale, industriale e minerario: 50%.

Se l'immobile è un bene strumentale, l'acquisto è soggetto all'imposta sulle plusvalenze (CGT) pari al 6% del prezzo lordo di vendita o del valore corrente di mercato, a seconda di quale sia il più alto, e all'imposta di bollo (DST) pari all'1,5% del corrispettivo effettivo della vendita.

Contributi previdenziali nelle Filippine

La nuova legge sui contributi previdenziali nelle Filippine stabilisce che il minimo salariale mensile (MSC) passa da 3.000 nel 2021 a 4.000 nel 2023, di cui il dipendente paga il 4,5% alla fonte, mentre il datore di lavoro si fa carico del restante 9,5%.