Impôts et taxes aux États-Unis

En matière d'impôts, les États-Unis ne sont probablement pas l'endroit le plus « facile ». En fait, il est généralement conseillé de demander l'avis d'un professionnel lorsqu'il s'agit d'organiser ses impôts dans le pays. Le système fiscal américain est de nature assez complexe et les gens doivent généralement payer des impôts distincts au niveau fédéral et au niveau des États. Parfois, ils sont également soumis à des taxes supplémentaires au niveau des villes et des districts.

Tout ressortissant étranger travaillant aux États-Unis est également redevable d'impôts. Cet article contient des informations utiles sur le système fiscal américain.

Le système fiscal aux États-Unis

L'agence gouvernementale qui gère et réglemente les impôts dans le pays est l'Internal Revenue Service - ou IRS. En ce qui concerne les impôts d'État, ils sont gérés individuellement par chaque État.

Il existe plusieurs types d'impôts aux États-Unis :

• L'impôt fédéral sur le revenu est un impôt fédéral progressif imposé sur le revenu.
• L'impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt d'État progressif/fixe prélevé sur le revenu.
• L'impôt sur les plus-values est un impôt fédéral sur les revenus provenant de transactions liées aux actions et aux obligations.
• L'impôt sur les salaires est prélevé sur le salaire d'un employé et est généralement retenu directement par l'employeur. Il sert de contribution à la sécurité sociale et à Medicare de l'employé - et est payé à parts égales par l'employeur et l'employé. Actuellement, le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 6,2 % pour l'employeur et 6,2 % pour l'employé (12,4 % au total) ; le taux d'imposition actuel pour Medicare est de 1,45 % pour l'employeur et 1,45 % pour l'employé (2,9 % au total).
• L'impôt foncier est principalement imposé sur les biens immobiliers : terrains, bâtiments, espaces industriels, etc. Cependant, certains États l'imposent également sur les objets de valeur : voitures, équipements techniques, meubles, etc. Les taux d'imposition varient d'un État à l'autre et vont de 0,27 % à 2,35 % de la valeur totale estimée du bien.
• La taxe sur les ventes est un impôt d'État sur les biens et services qui s'ajoute au coût des articles vendus au détail. La taxe sur les ventes à l'échelle de l'État varie de 2,9 % (Colorado) à 7,25 % (Californie). Les villes peuvent ensuite ajouter une taxe de vente supplémentaire au niveau local, ce qui porte la taxe totale à 11 % dans certains cas. Ces taxes sont automatiquement ajoutées aux articles et payées au moment de l'achat.

L'Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l'Oregon n'ont actuellement pas de taxe sur les ventes.

Important :

Il s'agit d'un élément à prendre en compte dans un certain nombre d'États des États-Unis lorsque vous faites vos achats. Le prix que vous voyez sur l'étiquette peut ne pas être le prix total du produit et vous devrez payer davantage au comptoir. Vérifiez la mention « taxe » sur votre ticket de caisse pour connaître le montant de la taxe sur un article particulier.

Quel est le taux de l'impôt sur le revenu aux États-Unis ?

Afin de payer votre impôt annuel sur le revenu, vous devez identifier votre revenu imposable. Pour cela, vous devrez soustraire les déductions standard ou alternatives de votre revenu total. Une déduction est l'argent qui n'est pas soumis à l'impôt du gouvernement. Une déduction standard est un montant fixe qui est revu et ajusté chaque année. Une déduction alternative est destinée à identifier toutes vos dépenses qui ne sont pas soumises à l'impôt (il s'agit généralement des frais médicaux, de l'impôt sur le revenu local et d'État, des contributions à des œuvres caritatives, etc.)

Notez que l'impôt sur le revenu aux États-Unis est calculé à un taux progressif et que les tranches d'imposition sont ajustées chaque année en fonction du taux d'inflation.

Pour remplir une déclaration d'impôt aux États-Unis, vous aurez besoin d'un numéro de sécurité sociale ou d'un numéro d'identification du contribuable. Vos impôts dépendront également de la durée de votre séjour dans le pays et de votre statut fiscal (êtes-vous résident, non-résident, contribuable à double statut, etc.)

L'année fiscale aux États-Unis est généralement la même que l'année civile. Toutefois, si vous le souhaitez, vous pouvez choisir une période différente. Dans ce cas, n'oubliez pas que la date limite fixée par l'IRS restera le 15 avril. Si, pour une raison quelconque, vous n'êtes pas en mesure de remplir vos déclarations d'impôt à temps, vous pouvez demander une prolongation - elle sera automatiquement fixée au 15 octobre.

Payer les impôts locaux et d'État aux États-Unis

En plus de payer des impôts fédéraux, la plupart des résidents, ainsi que les non-résidents, devront également payer des impôts locaux. Le taux d'imposition et les autres spécificités dépendent de l'État dans lequel vous résidez.

En plus de l'impôt fédéral, la plupart des résidents et des non-résidents des États-Unis doivent payer des impôts à l'État dans lequel ils résident. Les contributions dépendent de l'État dans lequel vous vivez, de la durée de votre séjour, ainsi que de vos revenus.

Actuellement, neuf États n'imposent pas d'impôt sur le revenu. Il s'agit de l'Alaska, de la Floride, du Nevada, du New Hampshire, du Dakota du Sud, du Tennessee, du Texas, de Washington et du Wyoming.

En outre, certaines villes et certains districts imposent des taxes locales à leurs résidents. Pour savoir quelles sont les taxes qui s'appliquent à vous, il est préférable de contacter les autorités locales pour plus d'informations.

Qu'est-ce que l'impôt minimum de remplacement aux États-Unis ?

Si vous gagnez ce que l'on considère comme un revenu élevé aux États-Unis, vous pouvez également être soumis à l'impôt minimum de remplacement (Alternative Minimum Tax, AMT). Vous êtes généralement tenu de payer l'AMT si votre revenu brut ajusté est supérieur au seuil établi appelé « exemption ». Ce seuil est ajusté chaque année en fonction du taux d'inflation en vigueur.

Si votre revenu est inférieur au seuil, vous n'aurez pas à payer l'AMT. S'il est supérieur, vous devrez payer soit l'impôt normal sur le revenu, soit l'AMT (en fonction de ce qui est le plus élevé).

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Impôts pour les indépendants aux États-Unis

En plus de payer l'impôt sur le revenu, les indépendants sont également soumis à l'impôt sur les travailleurs indépendants (SE).

Ces impôts fonctionnent pour les indépendants de la même manière que les charges sociales pour les travailleurs salariés : ils sont censés être des contributions à la sécurité sociale et à Medicare. Dans la plupart des cas, 92,35 % de vos revenus nets provenant d'une activité indépendante sont soumis à l'impôt sur les SE. Le taux actuel de l'impôt SE est de 15,3 %.

Notez que tout travailleur indépendant aux États-Unis est tenu de déclarer ses impôts annuels et de payer des impôts estimés sur une base trimestrielle. L'impôt estimé comprend toutes vos obligations fiscales (impôt sur le revenu, impôt sur le travail indépendant, impôt minimum alternatif, etc.)

Notez également qu'en fonction de votre modèle économique, vous pouvez être soumis à des taxes supplémentaires. Il est recommandé de consulter l'IRS pour plus de détails concernant votre situation spécifique.

Comment déterminer votre statut fiscal aux États-Unis ?

Les ressortissants étrangers qui vivent et travaillent aux États-Unis sont soumis à l'un des deux régimes fiscaux différents en fonction de leur statut de résident. Ce statut fiscal dépend de votre classification en tant qu'étranger résident ou étranger non-résident.

Votre statut est considéré comme celui d'un étranger résident par l'IRS si :

• Vous êtes titulaire d'une carte verte
• vous avez vécu aux États-Unis pendant plus de 183 jours
• Vous avez vécu aux États-Unis pendant plus de 30 jours au cours de la dernière année civile et au moins 183 jours pendant l'année en cours et les deux années précédentes.

Si vous ne remplissez pas l'un de ces critères, vous relevez de la catégorie fiscale des étrangers non-résidents.

Les étrangers résidents sont soumis à l'impôt sur les revenus de toute origine, quel que soit leur pays d'origine.

Les étrangers non-résidents ne sont imposés que sur les revenus provenant de sources américaines : comme un salaire ou des investissements américains. Les taux d'imposition sont calculés en fonction du revenu et du fait que vous êtes célibataire, marié ou que vous vous présentez comme chef de famille.

Les étrangers résidents et les étrangers non-résidents qui gagnent plus de 4 000 USD par an sont tenus de remplir une déclaration d'impôt à la fin de l'année fiscale.

Exceptions au statut de résident

Il existe un certain nombre d'exceptions dont il faut tenir compte pour déterminer votre statut fiscal aux États-Unis. Ces exceptions exemptent certains résidents légaux des États-Unis de l'obligation de déclarer leur revenu imposable.

Voici quelques-unes de ces exceptions :

• La navette entre le Canada et le Mexique. Les travailleurs qui font régulièrement la navette entre le Canada ou le Mexique et les États-Unis pour leur travail n'ont pas besoin de compter leurs jours de navette comme des jours de résidence aux États-Unis.
• Avoir un domicile fiscal ailleurs. Les personnes qui peuvent prouver qu'elles avaient leur domicile fiscal dans un autre pays pendant l'année et qu'elles n'étaient pas présentes aux États-Unis pendant 183 jours pendant l'année en cours peuvent être exemptées de payer des impôts aux États-Unis - même si elles remplissent d'autres conditions de résidence fiscale aux États-Unis.

Si vous souhaitez demander cette exemption, vous devrez remplir le formulaire 8840 auprès de l'IRS.

Appartenance à une catégorie spécifique de résidents. Les étrangers qui doivent résider temporairement aux États-Unis pour des raisons spécifiques peuvent demander une exemption pour les jours passés dans le pays. Cela s'applique généralement :

• Aux enseignants et les étudiants
• Aux stagiaires
• Aux sportifs professionnels
• Aux personnes qui ont un statut diplomatique ou consulaire et qui travaillent pour un gouvernement étranger ou une organisation internationale. Les membres de la famille de ces personnes peuvent également bénéficier de cette exonération.
• Aux personnes qui souhaitent demander cette exemption doivent remplir le formulaire 8843 auprès de l'IRS.

Bénéficier d'une exception médicale. Les personnes dont le séjour aux États-Unis a été prolongé de manière inattendue pour des raisons médicales peuvent demander une exemption médicale.

Par exemple, un touriste étranger qui a un problème de santé aux États-Unis et qui est hospitalisé pour cette raison peut inscrire les jours qu'il a passés à l'hôpital en tant qu'exemption fiscale. Pour ce faire, il devra remplir le formulaire 8843 auprès de l'IRS.

Convention fiscale en vigueur. Une convention fiscale conclue par les États-Unis avec un autre pays peut également servir de motif d'exonération fiscale.

Impôt sur le revenu pour les non-résidents

Comme indiqué ci-dessus, les non-résidents aux États-Unis ne sont tenus de payer l'impôt sur le revenu que sur ce qu'ils gagnent aux États-Unis ou à partir d'une source américaine. Ils ne doivent pas payer d'impôt sur les revenus qu'ils gagnent à l'étranger.

Par exemple, si vous êtes un citoyen espagnol qui possède une entreprise en Espagne et une entreprise aux États-Unis, vous ne serez imposé que sur les revenus de votre entreprise américaine. Les revenus de votre entreprise espagnole ne seront pas imposés.

Les revenus d'investissement qui sont réalisés aux États-Unis mais qui ne proviennent pas d'une source américaine sont généralement imposés au taux de 30 % (sauf indication contraire).

Notez qu'en tant qu'étranger non-résident aux États-Unis, vous devez tenir des registres détaillés pour indiquer toutes vos sources de revenus. L'Internal Revenue Service (IRS) verra alors quels revenus sont exonérés d'impôt et lesquels ne le sont pas.

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L'impôt sur le revenu pour les étrangers résidents aux États-Unis

Contrairement aux étrangers non-résidents aux États-Unis, la plupart des résidents américains sont imposés sur toutes les formes de revenus - tant locaux qu'étrangers, y compris les pensions de paiement étrangères.

Les étrangers résidents peuvent être en mesure de demander l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger et/ou un crédit d'impôt étranger s'ils remplissent les conditions requises.

En outre, les résidents étrangers qui sont employés par un gouvernement étranger aux États-Unis peuvent avoir droit à une exemption sur leurs revenus si le gouvernement qui les emploie a conclu une convention fiscale réciproque avec les États-Unis.

Double imposition

Les étrangers qui reçoivent leur carte verte pendant l'année fiscale peuvent se retrouver dans une situation de double imposition. Cela se produit parce qu'ils étaient classés comme non-résidents avant de recevoir leur carte verte et comme résidents après. Le changement de statut s'est produit le jour même où ils ont reçu leur carte verte.

Dans ce cas, vous devrez déposer une déclaration qui ventilera tous les revenus que vous avez perçus : à la fois en tant que résident et en tant que non-résident.

Nous aimerions conclure cet article par la même observation que celle par laquelle nous l'avons commencé. La fiscalité aux États-Unis peut être assez complexe. Et si vous êtes nouveau dans le pays, il vous faudra peut-être un certain temps pour comprendre pleinement comment les choses fonctionnent. Un grand nombre de résidents américains font appel à des services et à des conseillers professionnels pour la préparation des impôts. Cela permet de s'assurer que tous les impôts appropriés sont payés et que tous les crédits et déductions possibles sont déclarés.

Il est fortement conseillé aux expatriés aux États-Unis de faire appel à un spécialiste connaissant bien les impôts des expatriés pour les aider dans ce processus.

Liens utiles :

SSN/ITIN pour les étrangers résidents aux Etats-Unis
Internal Revenue Service (IRS)
IRS - Informations pour les étrangers imposables
IRS - Information sur la taxation des étrangers non-résidents aux Etats-Unis