Le tasse nel Regno Unito
A prescindere che siate residenti nel Regno Unito o no, e a seconda della vostra situazione individuale, molto probabilmente dovrete pagare le tasse su quello che guadagnerete lavorando nel paese. La media della tassazione di un cittadino britannico è tra il 20% e il 40%, a seconda delle entrate (che è un'aliquota bassa se paragonata a quella di altri paesi europei come la Francia o la Danimarca). In generale, il sistema di tassazione britannico segue il sistema PAYE (Pay As You Earn), ovvero “paga in base a quanto guadagni”, ciò vuol dire che i datori di lavoro trattengono il contributo delle tasse dallo stipendio mensile degli impiegati. Ogni espatriato avrà una situazione differente, ma le regole generali vengono applicate praticamente per tutti alla stessa maniera, e ve le presentiamo in questo articolo. Tuttavia, se il vostro caso dovesse essere per qualche ragione complicato, è consigliabile discuterne con un commercialista ch
Residenza e tasse nel Regno Unito
Se siete inquadrati come non residenti, pagherete le tasse solo sul reddito che accumulerete nel paese, quindi non su quello estero. Il reddito del Regno Unito può provenire da una pensione, una proprietà in affitto, interessi di risparmio o stipendio. Al contrario, se la vostra residenza è nel Regno Unito, e quindi anche il vostro domicilio, dovrete pagare le tasse sia sul reddito proveniente dal Regno Unito che su quello estero. In questo caso vale la pena sottolineare che se vivete nel Regno Unito, ma la vostra residenza è all'estero, potreste non dover pagare le tasse sui redditi provenienti dall'estero (ad esempio redditi derivanti dalla vendita di azioni, dalla vendita di una seconda casa, etc.).
Attenzione:
Un individuo non può avere più di un domicilio contemporaneamente.
Generalmente è facile stabilire se una persona è considerata residente o meno, infatti dipende dal numero di giorni che trascorrete sul territorio britannico durante un anno fiscale, ovvero dal 6 aprile al 5 aprile dell'anno successivo. Per esempio: se passate 183 o più giorni nel Regno Unito in un anno fiscale, allora siete considerabili residenti. Al contrario, non potete essere inquadrati come residenti se lavorate all'estero per la maggior parte del tempo e vivete nel paese per meno di 91 giorni. Formalmente, il vostro status di residenza sarà determinato dallo Statutory Residence Test (SRT), costituito da tre fasi in grado di coprire qualsiasi tipo di situazione. Ultimo, ma non meno importante, si dovrebbe esaminare lo sgravio della doppia tassazione per evitare di essere tassati sullo stesso reddito o sugli stessi guadagni da due o più paesi. La doppia tassazione è più comune tra le persone che hanno la doppia residenza. Tuttavia, se i due paesi hanno un accordo sulla doppia tassazione, questo dovrebbe essere sufficiente per prevenirla. Fortunatamente, la maggior parte dei paesi del mondo hanno stabilito questo accordo con il Regno Unito, e sono: Australia, Brasile, Cina, Giappone, Mauritius, Messico, Nigeria, Singapore, Sud Africa, Emirati Arabi Uniti e Stati Uniti.
Importante:
Nel caso in cui vi trasferiste da o verso il Regno Unito prima della fine dell'anno fiscale, potreste avere diritto a una formula di pagamento divisa in due anni; ciò significa che pagherete ancora le tasse nel Regno Unito, ma solo per il reddito guadagnato mentre vivevate nel paese.
Link utili in inglese sulla fiscalità:
Information about Statutory Residence Test
Aliquote e dichiarazione dei redditi
Sia i residenti che i non residenti sono tassati in maniera completa sul reddito da lavoro dipendente, indipendentemente dal fatto che la loro dimora fissa sia nel Regno Unito o al di fuori. I redditi da lavoro e da investimenti provenienti dall'estero sono tassabili solo tra i residenti nel Regno Unito. Secondo il governo, un reddito fino a 12.570 GBP non è imponibile, mentre un reddito compreso tra i 12.571 GBP e i 50.270 GBP è tassato al 20%, e un reddito compreso tra i 50.271 GBP e i 150.000 GBP è tassato al 40%. Qualsiasi cifra superiore a 150.000 GBP è tassata al 45%.
Attenzione:
Se affittate una proprietà nel Regno Unito, se esercitate una professione come lavoratore autonomo, o se eravate residenti nel Regno Unito ma ora prendete una pensione dall'estero o percepite un reddito non tassato, segnalate il vostro reddito all'HMRC tramite un'autodichiarazione dei redditi online o cartacea.
Se avete motivo di ritenere di aver pagato delle tasse in eccesso, potete richiedere un rimborso. Solitamente questo accade quando le tasse vengono prelevate automaticamente dal conto bancario, e il reddito risulta inferiore all'indennità personale che ammonta a 12.570 GBP, ovvero l'importo del reddito sul quale si è esenti da tassazione. I non residenti possono richiedere il rimborso delle tasse compilando il modulo R43. Se l'HMRC approva la vostra idoneità per un rimborso, vi invierà un assegno o accrediterà il denaro direttamente sul conto bancario (sempre che abbiate fornito le coordinate, ovvero IBAN e codice bancario). Tenete a mente che il termine per la dichiarazione dei redditi è il 31 gennaio dell'anno successivo. Ad esempio, per l'anno fiscale che va dal 6 aprile 2020 al 5 aprile 2021, la dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro il 31 gennaio 2022.
Importante:
Assicuratevi di informare sempre l'HMRC di qualsiasi cambiamento riguardo il vostro stato o situazione, come cambio di datore di lavoro, matrimonio o divorzio, espatrio, acquisto o vendita di proprietà, etc. Se state lasciando il Regno Unito, dovete inviare il modulo P85 all'HMRC o presentare una dichiarazione dei redditi nel Regno Unito che si riferisca allo stesso anno della vostra partenza.
Infine, se ricevete il modulo di dichiarazione dei redditi (SA100) dall'HMRC, dovreste compilarlo e restituirlo per evitare sanzioni. Tuttavia, in generale, la tassazione viene calcolata in base alla codifica fiscale PAYE (Pay As You Earn), il che significa che non dovete compilare la dichiarazione dei redditi ogni anno, purché le condizioni di reddito rimangano invariate. Tuttavia, a chi ha un introito annuo pari o superiore a 150.000 GBP, potrebbe essere richiesta una dichiarazione dei redditi annuale.
Circostanze eccezionali dovute al COVID-19
I residenti non britannici che non hanno potuto lasciare il Regno Unito a causa delle restrizioni in materia di salute e sicurezza dovute al COVID-19, non pagheranno l'imposta sul reddito derivante da attività svolte nel Regno Unito verificatesi tra la data di partenza prevista e la data effettiva, a condizione che l'imposta sul reddito venga pagata nel proprio paese di origine. Tuttavia, è comunque necessario presentare il modulo di autodichiarazione SA109, indicando chiaramente i giorni in cui si è rimasti nel Regno Unito oltre il periodo stabilito, il reddito che è stato ottenuto durante questo periodo e la prova che l'imposta su questo reddito è stata pagata o sarà pagata nel proprio paese o in un altro. Inoltre, l'HMRC potrebbe chiedere di ricevere conferma dal servizio sanitario nazionale (NHS) della vostra impossibilità a lasciare il Regno Unito nella data prevista, ma che questo avverrà non appena possibile (esempio: la quarantena è stata completata, oppure si è completamente guariti dal COVID-19, etc.).
Primi passi per diventare residente nel Regno Unito
Prima di tutto, per poter lavorare, ricevere una pensione, pagare le tasse o beneficiare dei servizi sanitari pubblici britannici dovete richiedere il numero di previdenza sociale (National Insurance Number). Questa è la prima cosa da fare, anche perché ci vorranno circa due settimane per riceverlo, e molti datori di lavoro non vi permetteranno di iniziare a lavorare a meno che non produciate la prova che la vostra richiesta per l'NI è in fase di elaborazione. Dopo aver trovato un lavoro nel Regno Unito, il vostro datore di lavoro dovrà richiedere un codice fiscale univoco in base alla vostra aliquota di reddito e alla situazione presso l'HM Revenue & Customs (HMRC). Per fare ciò, bisognerà fornire i vostri dati personali, incluso il numero di previdenza sociale. Ogni codice fiscale contiene una lettera che definisce il vostro stato fiscale, ad esempio “L” per le persone di età pari o superiore a 65 anni, “NT” per i soggetti non tassabili, etc. Le tasse incassate tramite la busta paga includono i contributi sociali come l'assicurazione nazionale. Ad ogni modo, ogni detrazione è ben indicata sulla busta paga. Alla fine dell'anno fiscale, il file della dichiarazione dei redditi verrà inviato all'HMRC.
Importante:
Se fate parte della categoria dei lavoratori autonomi e i vostri guadagni provengono da un sito web, un'app, o simili, dovrete compilare un'autodichiarazione dei redditi online alla fine dell'anno fiscale. Tutte le fatture e le ricevute devono essere conservate per poter svolgere correttamente questa valutazione e contribuire a ridurre le vostre tasse annuali tramite le spese aziendali che potete scaricare.
Attenzione:
Quando i datori di lavoro del Regno Unito discutono degli stipendi, parlano spesso di profitti lordi, ovvero di reddito complessivo ancora non tassato. Quindi, prima di accettare un'offerta, è bene calcolare quanto sarebbe lo stipendio netto mensile.
Link utili in inglese:
