Bonjours à tous,
Depuis le 1ier Avril et jusqu’au 30 Juin il est désormais possible de déclarer ses revenus 2025 sur le site du Portal Das Finanças. Pour ceux dont c’est la première déclaration en tant que retraité expatrié résident fiscal au Portugal, ou ceux qui ne maitrisent pas les subtilités de la fiscalité locale, voici quelques informations qui pourront sans doute vous être utiles, en particulier pour ceux qui ne savent pas se servir du simulateur du site des impôts. Voici donc la formule générale permettant le calcul de l’IRS : (à noter que ceci ne concerne pas les bénéficiaires du statut RNH)
Vous devez d’abord rechercher sur internet les tranches d’imposition applicable pour 2025 avec leur taux marginal d’imposition et les « Parcela a Abater » correspondantes : Site « GUIA FISCAL 2025 PWC PORTUGAL » sélectionner IRS
Une calculatrice scientifique vous sera également utile.
IRS = ( ( ( ( ( ( RD - DS ) / QF ) x TMI ) - PA ) x QF) + TS ) - (DC + BM)
IRS = Imposto sobre o Rendimento das pessoas Singulares. (impôt sur le revenu)
RD = Revenu Déclarable = (Revenu Brut - Prélèvements sociaux Français) sécurité sociale au taux de 3,2% pour les pensions publiques et 4,2% pour les pensions privées des expatriés. En général le RD est fourni par la caisse de retraite de chaque déclarant.
DS = Déduction spécifique : c'est un montant fixe de 4350,24€ en 2025, qui est appliqué à chaque membre du foyer fiscal ayant des revenus à déclarer.
NOTE : Si le revenu déclarable d’un des déclarants est inférieur à la DS , alors la déduction pour ce déclarant est égale au maximum au montant du RD.
QF = Quotient Familial; nombre de personnes du foyer fiscal. Ce sera 1 pour chacun si déclaration séparée, pour un couple faisant déclaration commune ce sera 2. La différence (RD - DS) / QF = RI , constitue le Revenu Imposable pour chaque membre du foyer fiscal auquel va s’appliquer le taux marginal d’imposition.
TMI = Taux Marginal d’Imposition, c’est le taux de la tranche dans laquelle se situe le Revenu imposable : RI
PA = « Parcela a Abater » : valeur fixe calculée par le fisc Portugais pour chaque tranche de taxation. Cette déduction compense le fait que ce mode de calcul ne prend en compte uniquement que le TMI de la plus haute tranche du RI, et ne calcule pas l’IRS en appliquant au RI les TMI propres à chaque tranche.
TS = Taxe additionnelle de solidarité ; votée en 2013 pour une durée de 10 ans, elle est égale à 2,5% si 80000 < RI < 250000€ soit TS = ((RI - 80000€) x 0,025) x QF, et 5% pour les RI > 250000€ soit TS = ((RI - 250000) x 0,05) x QF
DC = Dedução a coleta ; deduction d’impôts en fonction des dépenses courantes (générales, de santé, et factures etc …) si elles ont étés enregistrées sur « efatura » avant le 25 Février de l’année. Elle dépend de la tranche dans laquelle se situe le RI ; de illimité pour la première tranche à 1000€ max pour la tranche à 48% suivant la formule : 1000 - (1500 x ((80000 - RI) / 71941))
Peut s’ajouter à cette déduction les impôts déjà payés en France si indiqués sur la déclaration Modelo 3, en vertu de l’Article 24 de la convention fiscale signée entre la France et le Portugal.
BM = Beneficio municipal ; réduction d’impôt accordée par la municipalité de résidence, elle peut être au maximum de 5%. ( la liste des municipalités et le taux de réduction qu’elles accordent est publié chaque année au Diario da Republica)
Cette formule permet d’obtenir un résultat similaire au calculateur du Portal Das Finanças, à noter qu’elle ne prend pas en compte les revenus locatifs provenant des AL (annexe B), des locations longue durée ( Annexe F), et des plus values liées à une vente immobilière ( Annexe G).
