Bonjour a tous,
Tout chaud, tout frais, voici la traduction d un texte paru aujourd hui concernant la taxation en thailande des revenus y compris ceux de votre pays d origine. J ai le pressemtiment que les choses ne vont pas etre aussi simples ni faciles que beaucoup le pensent.....
UN GUIDE SIMPLE DE L'IMPÔT SUR LE REVENU DES PERSONNES PHYSIQUES EN THAÏLANDE
8 janvier, 2024
1. Ce guide a été compilé dans le but de fournir aux lecteurs une vue d'ensemble aussi simple que possible de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) en Thaïlande. Le champ d'application du présent document est limité au PIT.
2. Vous avez peut-être entendu dire que de nouvelles lois fiscales sont entrées en vigueur le 1er janvier de cette année, en fait, ce n'est pas vrai ! Les anciennes règles fiscales existent toujours et restent valables, bien qu'un seul changement mineur y ait été apporté en novembre de l'année dernière. Auparavant, toute personne qui gagnait de l'argent à l'étranger et le transmettait en Thaïlande au cours d'une année fiscale différente recevait cet argent en franchise d'impôt thaïlandais. Cette faille dans le code fiscal du ministère des Impôts (RD) a été largement exploitée par les riches Thaïlandais et est maintenant fermée, par conséquent, tout argent gagné à l'étranger et remis en Thaïlande au cours d'une année donnée est désormais soumis à l'impôt thaïlandais. L'objectif de la nouvelle règle est de réduire l'évitement fiscal. Malheureusement, cela signifie maintenant que les transferts de fonds à l'étranger par des étrangers vivant en Thaïlande ont également un risque accru d'être imposés.
3. Ce guide est un aperçu des éléments essentiels du système PIT. Il n'est pas conçu pour être exhaustif et il ne couvre pas tous les aspects du PIT, et il n'est pas non plus destiné à remplacer tout ce qui est produit par le fisc thaïlandais ou des sociétés fiscales spécialisées telles que Sherrings ou Mazzars. Ce guide n'aborde pas non plus tous les types de revenus ni les règles applicables aux personnes de tous les pays. Ce guide fournira aux lecteurs un point de départ pour gérer leurs propres affaires fiscales et il fournira également la plupart des réponses pour ceux qui ont des affaires fiscales simples, en particulier le retraité moyen.
4. Il existe également certains types de visas qui ne relèvent pas du code fiscal RD. Le visa LTR, par exemple, a reçu son statut d'exonération fiscale par décret royal, de sorte que les détenteurs de visas ne seront pas imposés pour l'impôt thaïlandais et ils sont spécifiquement exclus de cette explication.
5. Terminologie : le présent document utilise souvent le mot « évaluable ». Dans le contexte de ce document, le terme « imposable » désigne un revenu qui est imposable et qui doit être inclus dans une déclaration de revenus thaïlandaise. Tous les revenus ne sont pas imposables, certains sont exclus de l'évaluation fiscale par leur nature même ou en raison des termes d'une convention fiscale spécifique.
6. Convention de double imposition/Convention de double imposition (CDI) : il s'agit d'un accord entre deux pays qui définit lequel des deux pays a le droit d'imposer certains types de revenus et toutes les règles associées. Son but, en partie, est de s'assurer que les mêmes fonds ne sont pas imposés deux fois et fournit un moyen par lequel l'impôt qui est payé deux fois peut être récupéré, comment et à partir de où. Remarque : Si le revenu du contribuable provient d'un pays, mais que le contribuable réside dans un autre pays, l'utilisation d'une CDI peut entraîner une augmentation de l'impôt à payer, si le deuxième pays a un taux d'imposition plus élevé sur le type de revenu en question que l'autre.
7. Si vous séjournez en Thaïlande pendant plus de 180 jours cumulés, entre le 1er janvier et le 31 décembre de chaque année, vous serez considéré comme résident fiscal en Thaïlande au cours de cette année, quel que soit le type de visa que vous avez. Peu importe que vous soyez résident fiscal dans votre pays d'origine ou ailleurs ou que vous payiez des impôts dans ces pays, la Thaïlande vous considérera toujours comme résident fiscal. La résidence fiscale et le statut d'immigration (et le visa que vous détenez) sont des choses différentes. La résidence fiscale est basée uniquement sur le nombre de jours que vous passez en Thaïlande et sur l'endroit où vous vous trouvez à minuit chaque jour.
8. Parce que vous êtes résident fiscal, VOUS devez examiner vos revenus chaque année pour déterminer s'ils sont considérés comme imposables en Thaïlande, personne d'autre ne le fera pour vous. Si vos revenus ne dépassent pas 120 000 bahts par an, vous n'avez pas besoin de remplir une déclaration d'impôts (60 000 bahts si votre seul revenu est constitué d'intérêts bancaires qui vous sont versés par une banque en Thaïlande). Si vos revenus sont supérieurs à 120 000 bahts par an, vous devez déposer une déclaration de revenus thaïlandaise entre le 1er janvier et le 31 mars.
9. Votre revenu en Thaïlande est défini comme toute somme d'argent qui vous est versée en Thaïlande, ainsi que tout argent que vous recevez de l'étranger, les deux types sont des revenus potentiellement imposables pour les résidents fiscaux. Il existe de nombreux types de revenus qui peuvent être classés comme imposables, le RD thaïlandais en énumère certains et est lié ci-dessous, cependant, la liste n'est pas exhaustive :
https://sherrings.com/personal-income-t … iland.html
10. Il existe également des catégories ou des types de revenus que le DR ne considère pas comme imposables et qui sont également liés ci-dessous :
https://www.rd.go.th/english/37749.html
11. Les revenus provenant de la Thaïlande sont assez clairs, si vous travaillez et avez un emploi et que vous êtes un résident fiscal, vos revenus sont imposables. Les intérêts qui vous sont versés sur les comptes bancaires thaïlandais sont considérés comme des revenus, tout comme les revenus provenant d'investissements tels que des actions et des obligations en Thaïlande. Vous devez noter que si vous générez des revenus en travaillant pendant votre séjour en Thaïlande, il n'est (et a toujours été) pas pertinent de savoir où cet argent est payé et si vous apportez l'argent dans le pays ou si vous le gardez à l'étranger. Cet argent provient de la Thaïlande et est donc imposable ici.
12. Il n'est pas possible d'appliquer la même règle générale à tout le monde pour déterminer si le revenu est imposable ou non en raison des facteurs variables en cause. Les revenus à l'étranger doivent passer plusieurs tests pour déterminer s'ils sont imposables à l'impôt thaïlandais ou non. Il est encore tôt et toutes les règles ne sont pas encore claires. Il a été dit que les résidents fiscaux qui importent des fonds de pays qui ont une CDI avec la Thaïlande ne seront pas affectés. La façon exacte dont cela fonctionnera laisse de nombreuses questions sans réponse, c'est pourquoi ce document tente d'examiner uniquement les types de revenus les plus populaires en fonction de ce que l'on sait à l'heure actuelle. Ce document ne spécule pas sur ce qui pourrait se passer à l'avenir, à l'exception du segment à la fin concernant les futures règles d'immigration probables.
13. Si nous prenons le type de revenu le plus simple et que nous disons que vous transférez des économies personnelles de l'étranger vers la Thaïlande et que ces économies ont été gagnées avant le 1er janvier 2024, ces fonds ne sont pas imposables. Mais l'épargne gagnée après cette date l'est, d'où la date à laquelle le revenu est gagné est extrêmement importante. Attention, il peut vous être demandé de fournir la preuve que des économies ont été réalisées avant le 1er janvier 2024.
14. Les pensions sont un autre type de revenu courant, qui peut être compliqué selon le type de pension et le pays d'origine. Le pays d'origine est important car il existe plus de 60 types différents d'accords de double imposition, parfois appelés accords de double imposition (CDI), entre la Thaïlande et ces 60+ pays et chacun est différent. En règle générale, la plupart des régimes de retraite privés ou d'entreprise de la plupart des pays semblent être imposables ici, mais VOUS devrez confirmer que le vôtre l'est ou non. Si c'est le cas, les revenus de retraite privés et d'entreprise SONT des revenus imposables en Thaïlande.
15. Les paiements de sécurité sociale des États-Unis, une forme de pension versée à certaines personnes âgées, ne peuvent être imposés que par les États-Unis en vertu des règles de la DTA et la Thaïlande n'a pas le droit de les imposer, ce qui signifie que ces paiements ne sont PAS des revenus imposables. La pension de l'État britannique, en revanche, n'est pas couverte par une DTA, il s'agit donc d'un revenu imposable en Thaïlande, alors que les pensions du gouvernement ou de la fonction publique britannique ne le sont pas !
16. Le produit de la vente d'un bien d'équipement tel qu'un bien immobilier à l'étranger, où les fonds sont versés en Thaïlande, est une source populaire de fonds, la vente de certains produits d'investissement tels que les actions, les actions et les obligations en est une autre. Ces produits comprennent généralement deux parties, le capital et le bénéfice. Si le capital a été acquis avant le 1er janvier 2024, il est exonéré d'impôt thaïlandais. Une façon de séparer le capital et le bénéfice peut être d'avoir une évaluation ou une déclaration officielle datée du 1er janvier 2024, car tout ce qui a été gagné avant cette date n'est pas imposable. De plus, si le bénéfice a fait l'objet d'une déclaration de gains en capital dans le pays d'origine, cela peut également être exempt d'impôt thaïlandais, mais cela ne peut pas être garanti pour le moment, jusqu'à ce que les choses soient plus claires et soient à nouveau soumises aux conditions de toute CDI. VOUS devrez consulter la CDI entre la Thaïlande et votre pays d'origine pour bien comprendre quelles clauses particulières vous concernent.
17. Il semble que la plupart des revenus locatifs fonciers qui sont versés en Thaïlande soient considérés comme des revenus imposables et soient imposables ici, à moins bien sûr qu'ils n'aient été imposés dans le pays d'origine et/ou que la CDI n'interdise leur imposition (ce qui semble peu probable).
18. VOUS êtes responsable de déterminer si votre revenu imposable en Thaïlande dépasse le seuil et signifie que vous devez produire une déclaration de revenus. Ce revenu imposable peut comprendre des paiements de pension, des revenus de placement, des revenus de location ou tout autre type de revenu énuméré dans le lien ci-dessus. Si vous avez un revenu imposable de plus de 120 000 bahts par an, vous devez remplir une déclaration de revenus (60 000 bahts si votre seule source de revenus imposables est les intérêts bancaires payés en Thaïlande).
19. Avant de pouvoir déposer une déclaration de revenus en Thaïlande, vous devez obtenir un numéro d'identification fiscale ou TIN auprès des bureaux RD de votre région. Vous aurez besoin de votre passeport, d'un visa ou d'une prolongation valide et en cours de validité et, dans de nombreux domaines, d'un certificat de résidence du ministère de l'Immigration.
20. Remplir une déclaration de revenus est une affaire simple pour la plupart des gens, si vous avez des difficultés, le personnel du ministère du Revenu est extrêmement utile. Les déclarations de revenus doivent être déposées entre le 1er janvier et le 30 mars de chaque année, si vous produisez plus tard, des pénalités s'appliqueront.
21. L'impôt thaïlandais est divisé en tranches et est payable en fonction du montant du revenu imposable qui se trouve dans chaque tranche et qui est indiqué et lié ci-dessous :
Revenu imposable par an (Baht) Taux d'imposition
0 – 150 000 Exonérés
150,000 – 300,000 5%
300,000 – 500,000 10%
500,000 – 750,000 15%
750,000 – 1,000,000 20%
1,000,000 – 2,000,000 25%
2,000,000 – 4,000,000 30%
Plus de 4 000 000 35 %
https://www.mazars.co.th/Home/Insights/ … Income-Tax
22. Le système fiscal thaïlandais contient une série d'abattements, de déductions et d'exonérations qui vous aideront à réduire votre facture fiscale et ils sont très généreux. Il est facilement possible pour le retraité étranger expatrié moyen de réduire son revenu imposable de 500 000 bahts ou plus chaque année. Par exemple, un retraité âgé de 65 ans, marié et vivant ici à temps plein, subvenant aux besoins d'une femme thaïlandaise qui n'a pas de revenu et ne produit pas de déclaration de revenus, a droit à ce qui suit :
a. Allocation personnelle pour soi - 60 000
b. Allocation personnelle pour épouse - 60 000
c. Exemption pour les personnes âgées de plus de 65 ans - 190 000
d. 50 % des revenus de pension perçus, jusqu'à concurrence de 100 000 à 100 000
e. De plus, les 150 000 premiers revenus imposables sont détaxés et exonérés d'impôt
23. Des déductions et des allocations supplémentaires existent pour les primes d'assurance-maladie ou d'assurance-vie payées en Thaïlande. Une liste complète des déductions, des allocations et des exemptions se trouve ici
https://www.rd.go.th/english/6045.html ou de Sherrings ci-dessous.
https://sherrings.com/personal-tax-dedu … iland.html
24. Le système thaïlandais de déclaration de l'impôt sur le revenu est en ligne, mais n'est actuellement disponible qu'en langue thaïlandaise. Les formulaires fiscaux sont toutefois disponibles en anglais et peuvent être téléchargés à partir du lien ci-dessous. ATTENTION, les formulaires sont mis à jour chaque année et les formulaires 2023/24 pour l'année complète ne sont PAS encore disponibles :
https://www.rd.go.th/english/63902.html
25. Un simple exemple de formulaire d'impôt rempli pour une personne âgée de plus de 65 ans est présenté ci-dessous à titre indicatif.
https://aseannow.com/topic/1312534-taxa … t=18532562 26
27. La déclaration de revenus en Thaïlande est basée sur le système de l'honneur, elle repose sur la déclaration de toutes les bonnes informations chaque année et il existe des sanctions sévères pour l'évasion fiscale thaïlandaise. Il serait stupide et grossièrement sous-estimer les capacités des RD de penser que ne rien faire et garder un profil bas signifie que vous devriez ignorer la fiscalité thaïlandaise. Très peu de personnes saines d'esprit aux États-Unis et au Royaume-Uni ignorent les autorités fiscales qui ont tendance à avoir une longue portée. Il n'est pas exclu qu'à un moment donné, un lien puisse être établi entre les déclarations fiscales et les prolongations de visa. Il existe déjà une loi qui oblige les étrangers à demander des certificats de décharge fiscale avant d'être autorisés à quitter le pays, mais elle n'est pas appliquée actuellement. Ces choses sont possibles parce que des choses similaires ont été adoptées dans plusieurs pays dans le passé, y compris les États-Unis.
28. Il existe plusieurs sources de renseignements fiscaux détaillés et les sites Web suivants sont liés :
https://www.rd.go.th/english/6045.html
