Si vous venez de déménager en Irlande ou prévoyez de le faire, il est important que vous compreniez clairement le fonctionnement du système fiscal qui y est en vigueur. Nous avons préparé un guide simple pour vous aider à naviguer dans ce qui peut parfois être le système fiscal irlandais intimidant et complexe.
Le système fiscal irlandais
Le système fiscal en Irlande est équitable et dépend du fait que vous travailliez pour un employeur ou que vous soyez travailleur indépendant quant à l'étendue des impôts dont vous serez redevable.
Tout le monde n'a pas besoin de déclarer ses impôts. Il est également important que vous connaissiez le système fiscal afin de savoir comment organiser vos finances de la manière la plus avantageuse pour vous.
Si vous travaillez en Irlande et que vous êtes salarié, vous serez soumis au système PAYE (Pay as you earn, paiement au fur et à mesure). Vos obligations fiscales seront ainsi automatiquement déduites de votre salaire. Pour ceux qui sont travailleurs indépendants, vous devrez déclarer et payer vos propres impôts.
Si vous commencez avec un nouvel employeur, vous devrez lui fournir un numéro de service public personnel (PPS), ainsi qu'un certificat de crédit d'impôt rempli. Vous pouvez demander un numéro PPS dès que vous avez reçu une offre d'emploi. Cela peut se faire dans un centre de numéros PPS, et vous devrez produire un justificatif de domicile et une pièce d'identité.
L'étape suivante, lorsque vous recevez votre numéro PPS, consiste à vous inscrire sur la plateforme en ligne de Revenue. MyAccount est le portail en libre-service de Revenue conçu pour les contribuables particuliers, notamment les salariés. Il vous permet de gérer vos impôts efficacement en ligne sans avoir besoin de documents administratifs compliqués. De la mise à jour de vos informations à l'accès à votre Employment Detail Summary, MyAccount est un guichet unique pour toute votre administration fiscale.
Visitez Revenue.ie et cliquez sur l'onglet MyAccount en haut à droite pour vous inscrire. Vous aurez besoin de :
- Votre numéro de service public personnel (PPS) ;
- Date de naissance ;
- Numéro de téléphone ;
- Adresse e-mail.
Une fois que vous l'aurez fait, votre nouvel employeur recevra un certificat de crédit d'impôt, qui indique quels crédits d'impôt peuvent être déduits de votre facture fiscale. Pour ceux qui sont travailleurs indépendants ou qui ont des revenus supplémentaires à déclarer, vous devrez déposer une déclaration d'impôt d'auto-évaluation.
Les différents types d'impôts en Irlande
Il existe quelques types d'impôts courants en Irlande. Votre impôt sur le revenu standard est prélevé à deux niveaux. Cette méthode garantit un système équitable où ceux qui ont des revenus plus élevés contribuent à un pourcentage d'impôt plus important. Vous aurez ensuite des choses comme les impôts sur les plus-values sur tous les gains que vous avez réalisés en investissant dans des actions lorsque vous vendez vos positions. Il existe une contribution sociale universelle (USC) et une assurance sociale liée au salaire (PRSI) que tous les salariés doivent payer, qui contribuent au financement des services publics tels que les hôpitaux, les écoles et la protection sociale, ainsi que les opérations gouvernementales du pays.
Contribution sociale universelle
La Contribution sociale universelle (USC) est un impôt à payer sur votre revenu brut, en plus de votre impôt sur le revenu des personnes physiques. Elle est calculée sur une base hebdomadaire ou mensuelle. Actuellement, si votre revenu est inférieur à € 13 000 par an, vous êtes exempté de l'USC.
Les taux de l'USC (en 2025) sont les suivants :
- Revenu total inférieur à € 13 000 par an : Pas de charge
- Revenu jusqu'à € 12 012 par an : 0,5 %
- Revenu entre € 12 012,01 et € 27 382 par an : 2 %
- Revenu entre € 27 382,01 et € 70 044 par an : 3 %
- Revenu supérieur à € 70 044 par an : 8 %
- Revenu supérieur à € 100 000 (revenus auto-évalués uniquement) : 11 %
PRSI
Vos cotisations d'assurance sociale en Irlande sont appelées PRSI (Pay Related Social Insurance, Assurance sociale liée au salaire). Parfois, vous entendrez des gens décrire leurs cotisations PRSI comme des timbres. Ce terme remonte à avant 1979, lorsque les employeurs tamponnaient littéralement une carte chaque semaine d'emploi.
L'assurance sociale est l'argent versé au « Fonds d'assurance sociale ». Le gouvernement irlandais utilise cet argent pour payer les prestations sociales et les pensions. La plupart des employés âgés de 16 ans et plus paient des cotisations d'assurance sociale. Le montant que vous payez dépend de vos revenus et du type de travail que vous effectuez. C'est pourquoi on l'appelle « Assurance sociale liée au salaire ».
Votre employeur est responsable de déduire la PRSI de votre salaire. Il paie également des « cotisations PRSI de l'employeur » distinctes pour les employés âgés de 16 ans et plus. Vous pouvez vérifier votre fiche de paie pour connaître les détails de vos cotisations PRSI. Si vous êtes travailleur indépendant, vous payez également la PRSI, mais à un niveau différent. Votre employeur et le Département de la protection sociale conservent un registre des cotisations PRSI versées par vous et votre employeur.
Tout le monde en Irlande n'a pas à payer la PRSI. Vous êtes exempté du paiement de la PRSI si :
- Vous avez moins de 16 ans ou plus de 70 ans ;
- Vous êtes un travailleur à temps partiel avec des revenus hebdomadaires compris entre € 38 et € 352 ;
- Vous êtes envoyé travailler en Irlande pour une courte période, vous n'aurez peut-être pas à payer la PRSI pendant une durée maximale de 12 mois si votre pays n'est pas dans l'UE ou n'a pas d'accord avec l'Irlande.
Pour consulter vos cotisations PRSI, connectez-vous à MyWelfare.ie et rendez-vous dans la section Relevés, remboursements et paiements, où vous pouvez demander un relevé de cotisations.
Taux d'imposition en Irlande
Le montant que vous pouvez gagner avant de commencer à payer le taux d'imposition le plus élevé en Irlande est connu sous le nom de point de coupure du taux standard, et tout revenu restant est imposé à 40 %. Pour le niveau standard d'impôt sur le revenu, vous paierez un taux d'imposition de 20 % sur votre revenu jusqu'à 44 000 € pour une personne seule. Tout revenu supérieur à ce seuil sera alors imposé au taux de 40 %.
Par exemple, si vous êtes célibataire ou veuf(ve) sans enfants à charge, et que votre revenu annuel est de €50 000 , le taux d'imposition standard s'appliquera pour € 44 000 , tandis que les € 6 000 restants seront imposés à 40 %. Les seuils changent en fonction de votre situation personnelle, par exemple si vous êtes marié(e), ou en partenariat civil. Il existe également un seuil plus élevé pour les foyers monoparentaux. Le tableau ci-dessous présente les taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2025 en Irlande.
2025 | Montant imposé à 20 % | Montant imposé à 40 % |
Personne célibataire et veuve : pas d'enfants à charge | Revenu jusqu'à € 44 000 | Solde du revenu supérieur à € 44 000 |
Parent isolé | € 48 000 | Solde du revenu supérieur à € 48 000 |
Couple marié avec un seul revenu | Revenu jusqu'à € 53 000 | Solde du revenu supérieur à € 53 000 |
Couple marié avec deux revenus | Revenu jusqu'à € 88 000 | Solde du revenu supérieur à € 53 000 |
Exemple de point de coupure du taux standard pour un couple marié avec deux revenus
En 2025, le point de coupure du taux standard pour un couple marié est de € 53 000 . Si vous travaillez tous les deux, ce montant est augmenté du plus faible des deux montants suivants :
- Le revenu du conjoint ayant le revenu le plus faible,
- € 35 000 .
Cela signifie que l'un de vous peut avoir un point de coupure allant jusqu'à € 53 000 et l'autre peut avoir un point de coupure allant jusqu'à € 35 000.
Prenons un exemple où l'un de vous gagne € 57 000 et l'autre gagne € 37 000. Le point de coupure du taux standard pour vous en tant que couple est de € 53 000 plus une augmentation de € 35 000 . L'augmentation de la tranche de taux standard n'est pas transférable entre conjoints, donc les tranches d'imposition pour 2025 seraient :
- € 53 000 à 20 % (= € 10 600 ) et € 4 000 à 40 % (= € 1 600) pour l'un de vous,
- € 35 000 à 20 % (= € 7 000) et € 2 000 à 40 % (= € 800) pour l'autre
Bon à savoir :
Les taux du tableau ci-dessus sont susceptibles de changer en fonction des politiques du gouvernement irlandais et des décisions budgétaires annuelles, il est donc essentiel de rester informé des taux et des tranches d'imposition actuels en Irlande.
Que sont les crédits d'impôt ?
Les crédits d'impôt réduisent le montant de l'impôt sur le revenu que vous devez payer, en fonction de votre situation personnelle. Tout le monde a droit à un crédit d'impôt personnel. L'impôt est calculé en pourcentage de votre revenu. Vos crédits d'impôt sont déduits de ce montant pour donner le montant d'impôt que vous devez payer. Un crédit d'impôt réduira votre impôt du montant du crédit.
Voici les différents types de crédits d'impôt auxquels vous pouvez avoir droit :
- Crédit d'impôt personnel – le montant que vous recevrez dépend de votre situation : célibataire, marié(e) ou en partenariat civil, veuf(ve) ou partenaire civil survivant, séparé(e) ou divorcé(e)
- Crédits d'impôt supplémentaires auxquels vous pouvez avoir droit si vous êtes un employé PAYE, un aidant ou si vous avez 65 ans ou plus.
Certains des principaux crédits d'impôt disponibles en Irlande en 2025 sont les suivants :
Crédit d'impôt | 2025 |
Personne célibataire | € 2 000 |
Personne mariée ou partenaire civil | € 4 000 |
Crédit d'impôt des employés | € 2 000 |
Crédit d'impôt sur les revenus gagnés | € 2 000 |
Personne veuve ou partenaire civil survivant dans l'année du décès | € 4 000 |
Personne veuve ou partenaire civil survivant sans enfant à charge | € 2 540 |
Personne veuve ou partenaire civil survivant avec enfant à charge | € 2 000 |
Crédit d'impôt pour parent veuf | € 3 600 |
Crédit d'impôt pour aidant familial personne seule | € 1 900 |
Crédit d'impôt pour personne à charge | € 305 |
Crédit d'impôt pour aidant à domicile | € 1 950 |
Quels revenus sont exonérés d'impôt en Irlande ?
Certains types de revenus sont exonérés de l'impôt sur le revenu en Irlande, tels que les paiements aux régimes de retraite agréés et les indemnités de licenciement légales. Vous pouvez être complètement exonéré de l'impôt sur le revenu si vous, ou votre conjoint ou partenaire civil, avez plus de 65 ans et que votre revenu tombe en dessous de limites spécifiques. Cependant, vous pouvez toujours être redevable d'autres impôts comme la Contribution sociale universelle (USC) et l'Assurance sociale liée au salaire (PRSI). Vous pouvez également être exempté de PRSI si vous avez plus de 66 ans.
Autres types d'impôts en Irlande
Pour les travailleurs indépendants
Certains des impôts que vous rencontrerez lorsque vous êtes travailleur indépendant en Irlande incluent :
- Impôt sur le revenu : Vous paierez l'impôt sur le revenu sur vos bénéfices, en fonction de votre niveau de revenu. (N'oubliez pas de vous inscrire auprès de Revenue en tant que travailleur indépendant et de déposer une déclaration d'auto-évaluation ou d'impôt annuelle.)
- Contribution sociale universelle (USC) : L'USC est payable sur votre revenu brut après déduction de la plupart des allocations en capital. Le taux de l'USC varie en fonction de votre niveau de revenu.
- Assurance sociale liée au salaire (PRSI) : Les travailleurs indépendants paient des cotisations PRSI de classe S. Le taux est de 4 % de tous les revenus ou € 500 , selon le montant le plus élevé.
- Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Si votre chiffre d'affaires annuel dépasse des seuils spécifiques, vous devez vous inscrire à la TVA. Les seuils actuels sont de € 75 000 si vous fournissez des biens et de € 37 500 si vous fournissez un service.
Taxe foncière
La Taxe foncière locale (LPT) est un impôt annuel basé sur la valeur marchande de votre logement. Il s'agit d'un impôt auto-évalué, ce qui signifie que vous êtes responsable de déterminer la valeur de votre propriété, puis de soumettre votre déclaration à Revenue.
Comment payer l'impôt sur le revenu en Irlande
Si vous êtes employé dans une entreprise, votre revenu de cet emploi sera automatiquement prélevé sur votre salaire. Si vous avez d'autres formes de revenus, vous devrez alors déposer une déclaration d'impôt.
Les travailleurs indépendants devront déposer leurs déclarations d'impôts et payer leurs impôts chaque année. Cela se fait via la plateforme en ligne de l'administration fiscale irlandaise appelée ROS. Vous calculerez votre propre obligation fiscale et paierez cette somme, ainsi qu'un paiement d'impôt préliminaire pour l'année suivante.
Nous faisons de notre mieux pour que les informations fournies dans nos guides soient précises et à jour. Si vous avez toutefois relevé des inexactitudes dans cet article, n'hésitez pas à nous le signaler en laissant un commentaire ci-dessous et nous y apporterons les modifications nécessaires.
