Les impôts en Colombie

Le système fiscal en Colombie

Le système fiscal colombien fonctionne à deux niveaux : le niveau national, qui comprend l'impôt sur le revenu, la TVA (Impuesto al Valor Agregado, ou IVA) et l'impôt sur le patrimoine ; et le niveau local, avec notamment la taxe sur l'industrie et le commerce (Impuesto de Industria y Comercio, ou ICA) et la taxe foncière. L'autorité compétente pour l'ensemble des obligations fiscales nationales est la DIAN, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

L'année fiscale colombienne coïncide avec l'année civile, du 1er janvier au 31 décembre. La particularité du système réside dans son recours systématique à l'UVT (Unidad de Valor Tributario) pour exprimer les seuils, les pénalités et les tranches d'imposition. La valeur de l'UVT est fixée chaque année par la DIAN ; pour l'exercice fiscal en cours, elle est établie à 52 374 COP (environ 12,31 EUR).

Le contexte législatif récent est marqué par le rejet d'un projet de réforme fiscale par le Congrès fin 2025, ce qui a conduit le gouvernement à décréter un état d'urgence économique. Les décrets 1474 et 0173 qui en résultent ont introduit des mesures fiscales extraordinaires pour l'exercice en cours, notamment un abaissement du seuil de l'impôt sur le patrimoine et une surtaxe sur les institutions financières. 

Bon à savoir : La variabilité annuelle de l'UVT implique que tous les montants exprimés en pesos colombiens dans cet article sont susceptibles d'évoluer d'une année à l'autre. Vérifiez systématiquement la valeur en vigueur sur le portail officiel de la DIAN.

Résidence fiscale en Colombie

La résidence fiscale en Colombie repose avant tout sur un critère de présence physique. Tout individu qui séjourne 183 jours ou plus en Colombie sur une période continue de 365 jours est considéré comme résident fiscal. Les jours d'arrivée et de départ sont comptabilisés, et les 183 jours n'ont pas besoin d'être consécutifs. Si ce seuil est atteint à cheval sur deux années civiles, la résidence fiscale prend effet à partir de la deuxième année.

Pour les ressortissants colombiens, des critères supplémentaires s'appliquent : ils sont automatiquement considérés comme résidents fiscaux si leur conjoint ou leurs personnes à charge résident en Colombie, ou si 50 % ou plus de leurs revenus ou actifs y sont générés ou administrés, même en cas de résidence physique à l'étranger.

Les expatriés qui ne franchissent pas le seuil des 183 jours sont classés comme non-résidents et ne sont imposables qu'sur leurs revenus de source colombienne, à un taux forfaitaire de 35 %.

Les titulaires du visa Nómadas Digitales (visa nomade numérique) ne deviennent pas automatiquement résidents fiscaux lors de l'obtention du visa. Toutefois, ce visa autorisant un séjour allant jusqu'à deux ans, tout dépassement du seuil des 183 jours déclenche l'obligation de déclarer les revenus mondiaux auprès de la DIAN. Le statut du visa est sans incidence sur cette règle : c'est la durée de présence physique qui détermine les obligations fiscales.

Les retraités qui satisfont au critère des 183 jours sont considérés comme résidents. Les pensions étrangères bénéficient toutefois d'une exonération jusqu'à 1 000 UVT par an (soit 52 374 000 COP, environ 644 EUR).

Bon à savoir : La France et la Colombie ont signé une convention fiscale de non-double imposition. Les résidents fiscaux en Colombie peuvent utiliser le crédit d'impôt pour neutraliser l'impact fiscal sur les revenus déjà imposés en France. Cette convention est détaillée dans la section consacrée à la double imposition.

Numéro d'identification fiscale en Colombie

Toute personne amenée à exercer une activité économique, à signer des contrats commerciaux, à ouvrir un compte bancaire, à acquérir un bien immobilier ou à déposer une déclaration fiscale en Colombie doit disposer d'un RUT (Registro Único Tributario). Ce document d'enregistrement fiscal attribue un NIT (Número de Identificación Tributaria), équivalent d'un numéro fiscal individuel.

Les étrangers peuvent obtenir leur RUT à distance, avant même leur arrivée en Colombie, en soumettant des copies numérisées de leur passeport via le système de prise de rendez-vous en ligne de la DIAN, ou en se présentant directement dans un bureau régional de la DIAN une fois sur place. Le traitement en ligne prend généralement quelques jours à deux semaines.

Impôt sur le revenu en Colombie

Les résidents fiscaux sont imposés sur l'ensemble de leurs revenus mondiaux (revenus du travail, revenus du capital, pensions et dividendes). Les non-résidents sont uniquement imposés sur leurs revenus de source colombienne.

Le régime applicable aux résidents est progressif, avec des taux allant de 0 % à 39 % selon les tranches exprimées en UVT. Le seuil d'exonération de base (tranche à 0 %) s'applique aux 1 090 premiers UVT de revenus généraux, soit 57 087 660 COP (environ 703 EUR).

Les déductions autorisées incluent notamment les allocations pour personnes à charge, les primes d'assurance maladie prépayées et les intérêts d'emprunt immobilier. Ces déductions sont strictement plafonnées : elles ne peuvent excéder 40 % du revenu net du contribuable ni dépasser 1 340 UVT (70 181 160 COP, environ 864 EUR).

Barèmes de l'impôt sur le revenu pour les résidents (exercice fiscal en cours)

Les taux et seuils sont exprimés en UVT et sont susceptibles d'évoluer chaque année. Vérifiez les valeurs en vigueur sur le portail de la DIAN.

Taux applicable aux non-résidents

Ce taux s'applique aux personnes physiques non résidentes fiscalement en Colombie. Il est susceptible de changer. Vérifiez la réglementation en vigueur auprès de la DIAN.

Impôt sur le revenu pour les salariés en Colombie

La Colombie applique un système de retenue à la source comparable au prélèvement à la source. Les employeurs sont légalement tenus de déduire mensuellement l'impôt sur le revenu directement sur la fiche de paie de leurs salariés, selon des tables progressives établies par la DIAN.

Au-delà de la retenue d'impôt, l'employeur déduit également la part salariale des cotisations sociales, soit 8 % du salaire brut au total : 4 % pour le système de santé obligatoire et 4 % pour le fonds de retraite. Ces déductions interviennent avant l'application de la retenue d'impôt sur le revenu.

Pour un expatrié classé comme non-résident, l'employeur est tenu d'appliquer une retenue forfaitaire de 20 % sur la rémunération mensuelle totale.

Les salariés dont les revenus ou le patrimoine dépassent les seuils de dépôt obligatoire doivent déposer une déclaration annuelle (Formulario 210) pour régulariser la différence entre la retenue effectuée en cours d'année et l'impôt réellement dû.

Impôt pour les travailleurs indépendants en Colombie

Les travailleurs indépendants et les freelances doivent s'inscrire auprès de la DIAN pour obtenir leur RUT et leur NIT, indispensables pour émettre des factures en Colombie. Les micro-entrepreneurs et prestataires indépendants opèrent généralement en tant que personnes physiques. Les propriétaires de petites structures préfèrent souvent créer une SAS (Sociedad por Acciones Simplificada), forme juridique qui limite la responsabilité personnelle et permet une détention étrangère à 100 %.

Les travailleurs indépendants dont le chiffre d'affaires annuel brut est inférieur à 100 000 UVT (environ 5 237 400 000 COP, soit environ 64 460 EUR) peuvent opter pour le RST (Régimen Simple de Tributación), un régime simplifié qui regroupe l'impôt sur le revenu, la taxe sur l'industrie et le commerce (ICA) et la taxe sur la consommation en un seul paiement bimestriel. Ce régime réduit considérablement la charge déclarative. Pour en bénéficier, l'inscription ou la mise à jour du RUT doit être réalisée avant le dernier jour ouvrable de février de l'exercice en cours.

Les prestataires indépendants dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 3 500 UVT (183 309 000 COP, environ 2 256 EUR) sont également tenus de s'enregistrer à la TVA et d'émettre des factures électroniques (Facturación Electrónica) via le portail de la DIAN.

Impôt sur les sociétés en Colombie

Le taux standard de l'impôt sur les sociétés (Impuesto sobre la Renta para la Equidad) est fixé à 35 % sur le bénéfice net imposable, applicable tant aux sociétés résidentes qu'aux entités étrangères disposant d'un établissement stable en Colombie.

Des surtaxes spécifiques s'appliquent à certains secteurs : les institutions financières supportent une surtaxe permanente de 15 % pour l'exercice en cours, portant leur taux effectif à 50 % ; les sociétés d'extraction pétrolière et charbonnière sont soumises à des surtaxes variables entre 5 % et 15 % en fonction des prix sur les marchés internationaux.

Les entreprises opérant dans des zones franches approuvées (Zonas Francas) bénéficient d'un taux préférentiel de 20 %, sous réserve de satisfaire à des critères liés à l'export et à un plan approuvé par les autorités compétentes.

La Colombie applique par ailleurs un taux minimum effectif d'imposition (Tasa Mínima de Tributación, ou TMT) de 15 % pour les grandes entités. Ce dispositif, en vigueur depuis 2023, s'inscrit dans la logique du pilier deux de l'OCDE sur l'imposition minimale mondiale, bien que la Colombie n'ait pas formellement adhéré au cadre OCDE sous cette désignation.

Pour l'exercice fiscal précédent (déclarations déposées en 2026), les échéances de paiement pour les personnes morales se déroulent en deux versements : le premier entre le 12 et le 26 mai, et le second entre le 9 et le 23 juillet.

Cotisations sociales en Colombie

Le système de protection sociale colombien repose sur deux piliers obligatoires : le régime de santé (Entidad Promotora de Salud, EPS) et le fonds de retraite (Administradora de Fondos de Pensiones, AFP). Les cotisations totales s'élèvent à 28,5 % du salaire de base mensuel.

Ces taux sont susceptibles de changer. Vérifiez les taux en vigueur auprès de la DIAN ou des organismes compétents.

Les employeurs sont exonérés du paiement de leur part santé (8,5 %) pour les salariés dont le salaire est inférieur à dix fois le salaire minimum mensuel légal en vigueur.

Les travailleurs indépendants assument l'intégralité des 28,5 % de cotisations (16 % pour la retraite et 12,5 % pour la santé), calculés sur une base présumée équivalant à 40 % de leurs revenus bruts mensuels.

Ces cotisations donnent accès au réseau public de santé et alimentent les comptes de retraite individuels, ainsi que les prestations d'invalidité et de survie.

Autres taxes en Colombie

La TVA (IVA) standard est fixée à 19 %. Des taux réduits de 5 % et 0 % s'appliquent aux produits agricoles de base et à certains véhicules électriques. Les services numériques étrangers, les jeux en ligne et certains alcools importés sont strictement soumis au taux de 19 %.

Les plus-values sont classées comme revenus extraordinaires et imposées à un taux forfaitaire de 15 % pour les actifs détenus plus de deux ans, les héritages et les liquidations. Les gains issus de loteries ou de jeux de hasard sont taxés à 20 %.

L'impôt sur le patrimoine (Impuesto al Patrimonio) a été profondément modifié par le décret d'urgence 1474 : le seuil de déclenchement a été abaissé à 40 000 UVT (2 094 960 000 COP, environ 25 783 EUR) d'actifs nets mondiaux pour les personnes physiques résidentes. Le taux est progressif, de 0,5 % à 5 % pour les patrimoines dépassant 2 000 000 UVT.

Le décret 0173 a introduit un impôt extraordinaire sur les fonds propres des personnes morales dont les capitaux propres nets atteignent ou dépassent 200 000 UVT au 1er mars de l'exercice, au taux général de 0,5 %.

La taxe foncière (Impuesto Predial) est un impôt municipal annuel calculé sur la valeur cadastrale du bien immobilier, avec un taux variant de 0,5 % à 1,2 % selon la localisation et l'usage du bien.

La taxe sur les transactions financières (Gravamen a los Movimientos Financieros, GMF), communément appelée 4x1000, est prélevée automatiquement par les banques à un taux de 0,4 % sur l'ensemble des retraits, virements et paiements effectués depuis un compte colombien.

Double imposition en Colombie

La Colombie a conclu des conventions fiscales de non-double imposition avec plusieurs pays, dont l'Espagne, le Canada, le Royaume-Uni, la Suisse, la France et l'Italie. Ces conventions permettent aux expatriés ressortissants de ces pays de déduire sur leur déclaration DIAN les impôts déjà acquittés dans leur pays d'origine sur les mêmes revenus, sous forme de crédit d'impôt ou d'exonération selon les termes de chaque accord.

En pratique, un résident fiscal en Colombie percevant des revenus de source française peut faire valoir le crédit d'impôt prévu par la convention franco-colombienne pour éviter une double imposition sur ces mêmes revenus.

Déclaration fiscale en Colombie

La déclaration annuelle de revenus en Colombie (Formulario 210) est obligatoire pour tout individu dont :

• les revenus bruts dépassent 73 323 600 COP (environ 902 EUR) sur l'année fiscale ;
• le patrimoine brut dépasse 235 683 000 COP (environ 2 901 EUR) ;
• les dépenses par carte de crédit ou achats dépassent 73 323 600 COP.

Les déclarations doivent être soumises exclusivement en ligne via la plateforme Muisca sur le site officiel de la DIAN. La fenêtre de dépôt s'ouvre chaque année à partir de la mi-août et se clôture fin octobre. La date exacte à respecter pour chaque contribuable est déterminée par les deux derniers chiffres de son NIT, selon un calendrier publié annuellement par la DIAN.

Les documents nécessaires au dépôt comprennent un RUT valide, les relevés bancaires et certificats de retenue (Certificados de retención), la preuve du paiement des cotisations sociales, et le cas échéant, les attestations d'impôts acquittés à l'étranger pour les contribuables faisant valoir un crédit d'impôt.

En cas de retard ou de non-dépôt, une pénalité mensuelle équivalant à 5 % de l'impôt dû s'applique, plafonnée à 100 % du montant de l'impôt. Des intérêts de retard au taux d'environ 25 % l'an viennent s'y ajouter. Aucune prolongation automatique n'est accordée.

Conseils et aide fiscale en Colombie

Compte tenu de la complexité du système colombien et de la fréquence des modifications législatives, il est conseillé de faire appel à un comptable local bilingue (contador) avant d'atteindre le seuil des 183 jours de présence. La connaissance du mécanisme UVT et des décrets d'urgence en vigueur est indispensable pour établir une déclaration conforme.

Les grands réseaux internationaux tels que PwC, EY et Baker McKenzie disposent de services spécialisés pour les expatriés à Bogotá et à Medellín. Des cabinets à distance spécialisés dans la fiscalité des étrangers et des nomades numériques opèrent également sur ce marché.

Le portail officiel de la DIAN met à disposition la plateforme Muisca, ainsi que des guides pratiques en PDF, les valeurs UVT en vigueur et un système de prise de rendez-vous en ligne.

L'erreur la plus fréquente consiste à supposer que le statut du visa protège du statut de résident fiscal. La DIAN ne tient pas compte du type de visa : seule la durée de présence physique supérieure à 183 jours déclenche l'obligation de déclarer les revenus mondiaux.

Foire aux questions

Le visa nomade numérique colombien exonère-t-il de l'impôt sur le revenu ?

Non. La détention d'un visa nomade numérique n'entraîne aucune exonération fiscale. Si vous séjournez en Colombie plus de 183 jours sur une période de 365 jours, vous devenez résident fiscal et êtes tenu de déclarer l'ensemble de vos revenus mondiaux auprès de la DIAN, quel que soit votre type de visa.

Qu'est-ce que l'UVT et pourquoi est-elle importante pour le calcul des impôts ?

L'UVT (Unidad de Valor Tributario) est l'unité de compte officielle utilisée par les autorités colombiennes pour exprimer les seuils fiscaux, les pénalités et les tranches d'imposition en compensant les effets de l'inflation. Sa valeur est actualisée chaque année par la DIAN. Pour l'exercice fiscal en cours, elle est fixée à 52 374 COP. Tous les calculs fiscaux partent de cette valeur.

Quel est le seuil de déclenchement de l'impôt sur le patrimoine en Colombie ?

Sous l'effet du décret d'urgence 1474, le seuil individuel a été abaissé à 40 000 UVT de patrimoine net mondial, soit environ 2 094 960 000 COP. Des taux progressifs s'appliquent à partir de ce seuil, de 0,5 % jusqu'à 5 % pour les patrimoines les plus élevés. Les résidents fiscaux sont concernés par ce calcul sur la totalité de leurs actifs, y compris ceux détenus hors de Colombie.

Quelle est la date limite de dépôt de la déclaration fiscale en Colombie ?

Les délais de dépôt sont échelonnés selon les deux derniers chiffres du NIT de chaque contribuable. La fenêtre de dépôt ouvre généralement à la mi-août et se clôture fin octobre de l'année suivant l'exercice fiscal. Consultez le calendrier annuel de la DIAN pour connaître la date exacte correspondant à votre NIT.

Puis-je obtenir un numéro d'identification fiscale (RUT) avant d'arriver en Colombie ?

Oui. La DIAN permet aux étrangers résidant à l'étranger de faire leur demande de RUT à distance, en soumettant des documents d'identité numérisés via le portail officiel, sans nécessité de présence physique. Il est conseillé d'effectuer cette démarche en amont si vous prévoyez d'acquérir un bien immobilier ou d'exercer une activité dès votre arrivée.

Existe-t-il une taxe sur les transactions bancaires en Colombie ?

Oui. La taxe sur les mouvements financiers (Gravamen a los Movimientos Financieros), communément appelée 4x1000, est prélevée automatiquement par les banques à hauteur de 0,4 % sur chaque retrait, virement ou paiement effectué depuis un compte colombien.

En quoi consiste le régime simplifié d'imposition (RST) pour les indépendants ?

Le RST (Régimen Simple de Tributación) est un régime fiscal simplifié destiné aux travailleurs indépendants et aux petites entreprises dont le chiffre d'affaires annuel brut est inférieur à 100 000 UVT. Il consolide l'impôt sur le revenu, la taxe sur l'industrie et le commerce et la taxe sur la consommation en un seul paiement bimestriel, réduisant significativement la charge déclarative. L'inscription doit être effectuée avant le dernier jour ouvrable de février de l'exercice en cours.

Comment sont imposées les plus-values en Colombie ?

Les plus-values générales, portant sur des actifs détenus plus de deux ans, les héritages et les liquidations, sont taxées à un taux forfaitaire de 15 %. Les gains issus de loteries ou de jeux de hasard sont soumis à un taux de 20 %.

La France et la Colombie ont-elles signé une convention fiscale ?

Oui. Une convention fiscale de non-double imposition est en vigueur entre les deux pays. Elle permet aux résidents fiscaux en Colombie de déduire de leur déclaration DIAN les impôts acquittés en France sur les mêmes revenus, sous forme de crédit d'impôt. Il est recommandé de consulter un spécialiste pour en vérifier les conditions d'application à votre situation personnelle.

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