Negli Stati Uniti esistono numerose opportunità per chi desidera espatriare, sia attraverso iniziative imprenditoriali, percorsi di studio o avanzamenti di carriera. Tuttavia, per i nuovi arrivati è fondamentale familiarizzare con le leggi del paese, incluso il suo noto e articolato sistema fiscale. Con obblighi a livello federale e statale, imposte aggiuntive per i lavoratori autonomi e regole specifiche per non residenti ed espatriati, comprendere il funzionamento del sistema e conoscere il proprio status fiscale è essenziale per rimanere conformi ed evitare spiacevoli sorprese. Questo articolo fornisce informazioni essenziali sulle complessità del sistema fiscale statunitense, con l'obiettivo di supportare chi non ne conosce ancora tutte le sfumature.
Panoramica del sistema fiscale statunitense
Orientarsi nel sistema fiscale degli Stati Uniti può essere complesso e spesso richiede il supporto di un professionista per una corretta comprensione. Tutti abbiamo visto scene nei film in cui le persone si grattano la testa davanti a pile di documenti mentre cercano di fare la dichiarazione dei redditi. La realtà è che il sistema fiscale statunitense è più complicato rispetto a quello di molti altri paesi, anche a causa di un impianto duale in cui le imposte sono applicate sia a livello federale sia statale, con possibili obblighi aggiuntivi legati a tasse cittadine e distrettuali, a seconda del luogo di residenza. Anche i cittadini stranieri che lavorano negli Stati Uniti sono soggetti a tassazione, e può essere necessario del tempo per comprendere appieno tutti i propri obblighi fiscali.
L'agenzia governativa che gestisce e regola le tasse nel paese è l'Internal Revenue Service — o IRS. Per quanto riguarda le tasse statali, sono gestite individualmente da ciascuno stato.
Tipi di tasse negli Stati Uniti
Negli Stati Uniti ci sono diversi tipi di tasse:
- Imposta federale sul reddito: è un'imposta federale progressiva imposta sul reddito;
- Imposta personale sul reddito: è un'imposta statale progressiva/fissa imposta sul reddito;
- Imposta sui guadagni di capitale: è un'imposta federale sul reddito derivante da transazioni relative ad azioni e obbligazioni;
- Imposta sui salari: viene prelevata dallo stipendio di un dipendente ed è generalmente trattenuta direttamente dal datore di lavoro. Viene utilizzata come contributo alla Sicurezza Sociale e Medicare — ed è pagata sia dal datore di lavoro che dal dipendente in parti uguali. Attualmente, l'aliquota fiscale per la Sicurezza Sociale è del 6,2% per il datore di lavoro e del 6,2% per il dipendente (12,4% in totale); l'aliquota fiscale attuale per Medicare è dell'1,45% per il datore di lavoro e dell'1,45% per il dipendente (2,9% in totale);
- Imposta sulla proprietà: è un'imposta sui beni immobili: terreni, edifici, spazi industriali, ecc. Tuttavia, alcuni stati la impongono anche su beni come auto, attrezzature tecniche, mobili, ecc. Le aliquote fiscali variano a seconda dello stato e vanno dallo 0,27% al 2,35% del valore totale stimato della proprietà;
- Imposta sulle vendite: è un'imposta statale su beni e servizi che viene aggiunta al costo degli articoli al dettaglio. L'imposta sulle vendite a livello statale varia dal 2,9% (Colorado) al 7,25% (California). Le città possono poi aggiungere un'ulteriore imposta sulle vendite a livello locale, portando l'imposta totale all'11% in alcuni casi. Queste tasse sono automaticamente aggiunte agli articoli e pagate al momento dell'acquisto.
Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon attualmente non hanno un'imposta sulle vendite. Questi stati possono essere definiti stati NOMAD (“N” per New Hampshire, “O” per Oregon, ecc.).
Importante:
L'imposta sulle vendite è qualcosa a cui prestare attenzione in diversi stati degli Stati Uniti quando fai acquisti. Il prezzo che vedi sull'etichetta potrebbe non essere il prezzo totale del prodotto, e dovrai pagare di più alla cassa. Controlla la voce “tassa” sullo scontrino per vedere la somma addebitata.
Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito negli Stati Uniti?
Per pagare l'imposta sul reddito annuale, devi identificare il tuo reddito imponibile. A tal fine, dovrai sottrarre dal reddito totale la detrazione standard oppure le detrazioni alternative; una detrazione è una somma che non è soggetta a imposizione da parte del governo. La detrazione standard è un importo fisso, rivisto e aggiornato ogni anno. Le detrazioni alternative, invece, consentono di individuare tutte le spese non soggette a imposta, che includono in genere spese mediche, imposte statali e locali sul reddito, contributi a enti di beneficenza e altro ancora.
Nota che l'imposta sul reddito negli Stati Uniti è progressiva, e le fasce fiscali sono adeguate annualmente in base al tasso d'inflazione.
Nel 2025, le aliquote fiscali variava dal 10% al 37%, con le seguenti fasce per i contribuenti singoli:
- 10% (USD 0–USD 11,925)
- 12% (USD 11,926–USD 48,475)
- 22% (USD 48,476–USD 103,350),
- 24% (USD 103,351–USD 197,300)
- 32% (USD 197,301–USD 250,525),
- 35% (USD 250,526–USD 626,350)
- 37% (>USD 626,350)
Detrazione standard: USD 15,000 (individuo singolo), USD 30,000 (coppia sposata)
Questa suddivisione si basa sulle fasce fiscali previste per l'anno fiscale 2023 ed è soggetta a modifiche negli anni fiscali successivi.
Per presentare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti, avrai bisogno di un Numero di Sicurezza Sociale o di un Numero di Identificazione del Contribuente. Le tasse da pagare dipenderanno anche da quanto tempo vivi nel paese e dal tuo status fiscale (se sei residente, non residente, contribuente a doppio status, ecc.).
L'anno fiscale negli Stati Uniti coincide generalmente con l'anno solare. Tuttavia, se lo desideri, puoi scegliere un periodo diverso. In tal caso, tieni presente che la scadenza stabilita dall'IRS resta fissata al 15 aprile.
Gli espatriati ricevono un'estensione automatica di 2 mesi fino al 15 giugno. Puoi anche richiedere un'estensione fino al 15 ottobre utilizzando il modulo 4868.
Pagare le tasse locali e statali negli Stati Uniti
Oltre all'imposta federale, la maggior parte dei residenti e non residenti degli Stati Uniti deve pagare le tasse allo stato dove risiede. I contributi dipendono dallo stato in cui vivi, da quanto tempo ci stai e dal tuo reddito.
L'imposta sul reddito statale è un'imposta sul reddito guadagnato in quello stato. È simile a un'imposta sul reddito federale, ma l'imposta sul reddito statale finanzia i bilanci statali piuttosto che il governo federale. L'imposta sul reddito statale è inferiore all'imposta sul reddito federale e può variare dallo 0 a oltre il 13%.
Alcuni stati hanno un'imposta progressiva, mentre altri hanno un'imposta fissa. Nove stati non impongono un'imposta sul reddito statale. Questi sono Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming.
Nel 2025, diversi stati hanno ridotto le loro aliquote. In particolare, l'Iowa ha introdotto un'imposta fissa del 3,8%, e la Louisiana ha introdotto un'imposta fissa del 3%. La California continua ad avere l'aliquota massima più alta al 13,3%.
Che cos'è l'Alternative Minimum Tax negli Stati Uniti?
Se guadagni quello che è considerato un reddito elevato negli Stati Uniti, potresti essere soggetto anche all'Alternative Minimum Tax (AMT). Generalmente sei tenuto a pagare l'AMT se il tuo reddito lordo rettificato supera la soglia stabilita. Questa soglia viene aggiornata ogni anno in base al tasso d'inflazione corrente. Per l'anno fiscale 2025, l'esenzione AMT è di USD 88,100 per individui singoli e USD 137,000 per coppie sposate che presentano la dichiarazione congiunta.
Se il tuo reddito è al di sotto di questa soglia, non devi pagare l'AMT. Se è più alto, devi pagare l'imposta sul reddito standard o l'AMT (a seconda di quale sia più alta).
Tasse per i lavoratori autonomi negli Stati Uniti
Oltre a pagare l'imposta sul reddito, le persone che lavorano in proprio sono soggette anche alle tasse per i lavoratori autonomi (SE).
Le tasse SE per i lavoratori autonomi operano in modo analogo alle imposte sui salari applicate ai lavoratori dipendenti e servono a finanziare la Sicurezza Sociale e Medicare. Nella maggior parte dei casi, il 92,35% dei guadagni netti derivanti dal lavoro autonomo è soggetto a queste imposte. L'aliquota complessiva attualmente in vigore è pari al 15,3% ed è suddivisa in due componenti: il 12,4% destinato alla Sicurezza Sociale (assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l'invalidita') e il 2,9% destinato a Medicare (assicurazione ospedaliera).
Buono a sapersi:
Nel 2025, la componente relativa alla Sicurezza Sociale delle imposte SE si applicava esclusivamente ai primi USD 176,100 di guadagni netti.
Imposta sulle società negli Stati Uniti
Se stai pensando di avviare un'attività negli Stati Uniti, devi sapere che l'aliquota standard dell'imposta federale sulle società è del 21%. Oltre all'imposta federale, la maggior parte degli stati ha anche le proprie imposte sulle società che variano notevolmente, ad esempio, l'aliquota dell'imposta sulle società della Carolina del Nord è del 2,25%, mentre quella del New Jersey è superiore all'11%.
La struttura aziendale che scegli, che si tratti di una società C, una società S o una LLC, influenzerà il modo in cui i profitti sono tassati. Molte piccole imprese utilizzano quella che viene chiamata una struttura “pass-through” per evitare di essere tassate due volte.
Anche i non residenti possono avviare società negli Stati Uniti, ma devono affrontare ulteriori adempimenti e obblighi di rendicontazione. È quindi fondamentale informarsi accuratamente sui propri obblighi fiscali prima di avviare qualsiasi attività commerciale.
Come determinare il tuo status fiscale negli Stati Uniti?
I cittadini stranieri che vivono e lavorano negli Stati Uniti sono soggetti a uno dei due sistemi fiscali basati sullo status di residenza. Questo status fiscale dipende dal fatto che tu sia classificato come straniero residente o straniero non residente.
Sei considerato straniero residente dall'IRS se:
- Possiedi una Green Card;
- Hai vissuto negli Stati Uniti per più di 183 giorni;
- Hai vissuto negli Stati Uniti per più di 30 giorni durante l'ultimo anno solare e almeno 183 giorni durante l'anno corrente e i 2 anni precedenti.
Se non soddisfi uno di questi criteri, rientri nella classificazione fiscale di straniero non residente.
Gli stranieri residenti sono soggettivi a tassazione sul reddito proveniente da qualsiasi fonte, indipendentemente dal paese d'origine.
Gli stranieri non residenti sono tassati solo sul reddito di fonte statunitense, come uno stipendio percepito negli Stati Uniti o redditi da investimenti. Le aliquote fiscali dipendono dall'ammontare del reddito e dallo status dichiarativo, ad esempio contribuente singolo, coniugato o capofamiglia.
Gli stranieri residenti e non residenti devono presentare una dichiarazione se il loro reddito supera USD 15,000 (questo è per le persone single sotto i 65 anni), USD 17,000 (persone single sopra i 65 anni), USD 30,000 (coppie sposate sotto i 65 anni) o USD 33,200 (coppie sposate entrambe oltre i 65 anni). Gli individui autonomi devono presentare la dichiarazione se i loro guadagni netti superano i 400 USD.
Eccezioni allo status di residenza negli Stati Uniti
Ci sono diverse eccezioni da considerare quando si determina il proprio status fiscale negli Stati Uniti. Queste eccezioni esentano alcuni residenti legali negli Stati Uniti dall'obbligo di dichiarare il reddito imponibile.
Ecco alcune di queste eccezioni:
- Lavoratore endolare dal Canada al Messico;
- Avere una residenza fiscale fuori dagli USA;
- Appartenere a una categoria di residenti specifica. Gli stranieri che risiederono temporaneamente negli Stati Uniti per motivi specifici possono richiedere un'esenzione per i giorni trascorsi sul territorio. Questo si applica generalmente a insegnanti e studenti, tirocinanti, atleti professionisti e persone che hanno status diplomatico o consolare e lavorano per un governo straniero o un'organizzazione internazionale;
- Qualificazione per un'eccezione di tipo medico ;
- Applicazione di un trattato fiscale in vigore.
Imposta sul reddito per i non residenti negli Stati Uniti
Come accennato sopra, i non residenti negli Stati Uniti sono tenuti a pagare l'imposta sul reddito solo su ciò che guadagnano negli Stati Uniti o da una fonte statunitense. Non devono pagare tasse sul reddito che guadagnano all'estero.
Ad esempio, se sei un cittadino spagnolo che ha un'attività in Spagna e un'attività negli Stati Uniti, sarai tassato solo sui tuoi guadagni dall'azienda statunitense. Il reddito dalla tua attività spagnola non sarà tassato.
Il reddito da investimenti realizzato negli Stati Uniti, ma non da una fonte statunitense, è generalmente tassato al 30% (salvo diversa specifica).
Nota che come straniero non residente negli Stati Uniti, devi tenere una documentazione dettagliata per poter dimostrare tutte le tue fonti di reddito. L'Internal Revenue Service (IRS) controllerà quindi quale reddito è esente da tasse e quale no.
Imposta sul reddito per gli stranieri residenti negli Stati Uniti
A differenza degli stranieri non residenti negli Stati Uniti, la maggior parte dei residenti statunitensi è tassata su tutte le forme di reddito — sia locale che estero, comprese le pensioni pagate all'estero.
Gli stranieri residenti possono richiedere l'esclusione del reddito guadagnato all'estero e/o un credito d'imposta estero se ne hanno diritto. Per il 2025, l'Esclusione del Reddito da Lavoro Estero (FEIE) è aumentata a USD 130,000.
L'Esclusione Base per l'Alloggio Estero è di USD 20,800 (fino a USD 39,000 in aree ad alto costo).
Inoltre, gli stranieri residenti che sono impiegati da un governo straniero negli Stati Uniti possono avere diritto a un'esenzione sui loro guadagni se il governo che li impiega ha un trattato fiscale di reciprocità con gli Stati Uniti.
Doppia imposizione negli Stati Uniti
Gli stranieri che ricevono le loro Green Card durante l'anno fiscale possono trovarsi in una situazione di doppia imposizione. Questo accade perché erano classificati come non residenti prima di ricevere le loro Green Card — e come residenti dopo. Il loro cambio di status è avvenuto il giorno stesso in cui hanno ricevuto la Green Card.
In questo caso, dovrai presentare una dichiarazione che elenchi tutti i redditi che hai ricevuto, sia come residente che come non residente. Ti serve il modulo 1040-NR per la parte non residente e il modulo 1040 per la parte residente.
Trattati fiscali degli Stati Uniti con altri paesi
Gli Stati Uniti hanno stabilito trattati fiscali con numerosi paesi in tutto il mondo per evitare questioni relative alla doppia imposizione e all'evasione fiscale. Alcuni dei paesi con trattati fiscali con gli Stati Uniti includono, ma non sono limitati a Canada, Regno Unito, Nuova Zelanda, Germania, Giappone, Australia, Francia, India, Cina, Corea del Sud e Messico.
Questi trattati perseguono diversi obiettivi, tra cui evitare la doppia imposizione, ridurre le ritenute alla fonte, favorire lo scambio di informazioni e istituire una procedura di accordo reciproco per la risoluzione delle controversie. Poiché termini e disposizioni variano da un trattato all'altro, individui e aziende coinvolti in attivita' transfrontaliere dovrebbero rivolgersi a consulenti fiscali o professionisti legali con esperienza nel trattato specifico applicabile, così da garantire la conformita' e ottimizzare l'efficienza fiscale.
A partire dal 2025, sono in corso nuove negoziazioni di trattato con Svizzera e Taiwan, con possibili modifiche alle regole sulle ritenute alla fonte.
Comprendere il sistema fiscale statunitense
Vorremmo concludere questo articolo con la stessa osservazione con cui lo abbiamo iniziato. La tassazione negli Stati Uniti può essere molto complessa, e se sei nuovo nel paese, potrebbe volerci del tempo per comprendere appieno come funzionano le cose. Molti residenti statunitensi utilizzano servizi professionali e consulenti. Questo aiuta a garantire che tutte le tasse siano debitamente pagate e che tutti i crediti e le detrazioni siano presentati.
Link utili:
Guida ai trattati fiscali statunitensi
Comprendere le tasse statunitensi
Homepage dell'Internal Revenue Service (IRS)
IRS - Informazioni per i contribuenti internazionali
IRS - Informazioni sulla tassazione degli alieni non residenti
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