Para algunos expatriados, no se trata sólo de abandonar su país de origen sin pensárselo dos veces. No declarar los ingresos puede acarrear sanciones de hasta el 50% del valor máximo de la cuenta en el extranjero. Si los expatriados de Europa se trasladan al extranjero dentro de la comunidad europea, el sitio web oficial de la UE ofrece varios consejos sobre el funcionamiento de los ingresos y los impuestos. Mientras que los residentes en el Reino Unido no tienen que hacerlo si su residencia permanente ("domicilio") está en el extranjero, los estadounidenses y canadienses sí.
Conozca los distintos tipos de impuestos
Existen dos sistemas de imposición generalmente utilizados: el basado en el territorio y el basado en la residencia. En un sistema fiscal basado en el territorio, países como Singapur y Líbano gravan a las personas sólo por los ingresos obtenidos dentro de las fronteras del país. Los expatriados de estos países no tienen que declarar sus ingresos mientras viven en el extranjero. Con el sistema de imposición basado en la residencia, países como Alemania y Francia gravan a sus residentes locales por todos los ingresos obtenidos tanto de fuentes locales como extranjeras. Para los no residentes en estos países, sólo se gravan los ingresos obtenidos localmente, de forma similar al sistema basado en el territorio.
Mientras que países como Mónaco y Qatar no gravan en absoluto los ingresos, en la UE los expatriados que hayan recibido una oferta de trabajo en otro país de la UE durante más de 6 meses tendrán que pagar impuestos sobre su salario. De este modo, ese país les considerará normalmente como residentes allí a efectos fiscales. Esto significa que el país de acogida gravará los ingresos que los expatriados obtengan mientras trabajen allí y también tendrá derecho a gravar sus ingresos mundiales.
Por tanto, los expatriados deben averiguar si se les considerará residentes fiscales en su nuevo país y cuáles son los tipos aplicables y las deducciones fiscales. Los expatriados también deben comprobar si el salario que ganan allí también será gravado en su país de origen y qué desgravaciones, si las hay, contempla el convenio de doble imposición entre ambos países.
Francia
Una vez que residen en Francia, los expatriados y los locales están obligados a pagar impuestos allí sobre sus ingresos en todo el mundo. El sistema de seguridad social francés es uno de los más generosos del mundo, pero se paga con altas cargas sociales e impuestos. Según el gobierno francés, los residentes franceses deben declarar los ingresos percibidos en el extranjero por todos los miembros de su hogar fiscal cuando estos ingresos sean imponibles en Francia. También deben presentar la declaración nº 2047 cuando reciban ingresos distintos de los salarios y las pensiones, que están exentos de impuestos en Francia pero que se utilizan para calcular el "taux effectif". Básicamente, si es residente en Francia y ha recibido ingresos fuera de Francia, debe rellenar la declaración nº 2047.
Cuando los ingresos se han percibido en la moneda de un país no perteneciente a la zona del euro, deben convertirse en euros al tipo de cambio de la fecha de percepción. Para evitar la doble imposición, cuando estos ingresos han sido gravados en virtud de un convenio en el país o territorio del que proceden, el impuesto pagado fuera de Francia no es deducible de los ingresos, pero da derecho a un crédito fiscal que puede deducirse del impuesto francés.
Existen convenios suscritos con Alemania, Bélgica, España, Italia y ocho cantones de la Confederación Helvética que estipulan que sus salarios son imponibles en su país de residencia. Aunque es fronterizo con Francia, el cantón de Ginebra no ha firmado el acuerdo. La remuneración que reciben los trabajadores que viven en este cantón de Suiza y que trabajan en Francia, o que son residentes en Francia y trabajan en este cantón, se grava en el país donde trabajan. Por eso muchos franceses se trasladan a Suiza, donde los impuestos son más bajos. En 2017, todo el equipo de tenis de la Copa Davis se había trasladado a Suiza para huir de los impuestos.
Estados Unidos
Los expatriados estadounidenses que viven en el extranjero como ciudadanos de Estados Unidos deben presentar una declaración de impuestos federales de Estados Unidos y pagar impuestos de Estados Unidos sobre sus ingresos en todo el mundo, sin importar dónde vivan en ese momento. En otras palabras, están sujetos a las mismas normas relativas al impuesto sobre la renta que las personas que viven en Estados Unidos. Mientras que casi todos los 244 territorios soberanos emplean el impuesto territorial, de residencia o no aplican ningún impuesto sobre la renta, hay dos países, EE.UU. y Eritrea, que tienen sistemas fiscales basados en la ciudadanía.
En el sistema fiscal de EE.UU., los ingresos procedentes del extranjero se gravan al mismo tipo marginal que los obtenidos dentro del país. Esto significa que los estadounidenses que viven en el extranjero o los titulares de la tarjeta verde tendrán que presentar una declaración de impuestos federales de EE.UU. este año si sus ingresos totales en 2021 -independientemente de dónde se obtuvieron los ingresos (y en qué moneda)- superan cualquiera de los siguientes umbrales mínimos: para los ciudadanos que declaran como solteros: 12.550 dólares si son menores de 65 años, 14.250 dólares si tienen 65 años o más. Para los ciudadanos que declaran como casados que presentan una declaración conjunta: 25.100 dólares si ambos cónyuges son menores de 65 años y 26.450 dólares si uno de los cónyuges es menor de 65 años y el otro mayor de 65.
