Como expatriado en Bélgica, también te incumbe conocer el sistema fiscal local. Residente o no residente, ciertos impuestos deberán ser pagados. Aquí está lo esencial que debes saber para comprender bien tus obligaciones fiscales.
Impuestos que podrías tener que pagar en Bélgica
Toda persona residente en Bélgica está sujeta a los impuestos belgas.
El tipo de impuesto que pagarás dependerá de varios factores; tu estatus de residente, del lugar de tu residencia y si posees o no una empresa en Bélgica.
Impuestos locales
Existen impuestos locales sobre la renta en Bélgica. Van del 0 al 9 %, pero el promedio general es del 7 %.
Cada uno de los municipios belgas establece sus propias tarifas. El importe del impuesto local a pagar puede diferir incluso si te mudas a una ciudad vecina. Si eres considerado como un no residente, las comunas te cobrarán una tarifa fija del 7% y es posible que se te cobre un impuesto comunal sobre tus ingresos extranjeros exonerados (Más información sobre los no residentes y los impuestos en la siguiente sección). Estos impuestos locales se utilizan para los servicios públicos, como la recolección de basura y el agua.
IVA
El IVA es el impuesto que pagas cuando proporcionas bienes y servicios. Esto significa que si eres un empresario o un autónomo, deberás cobrar y pagar el IVA. El IVA también se conoce como Taxe sur la Valeur Ajoutée en francés (VAT en inglés) y Belasting over de Toegevoegde Waarde en neerlandés (o BTW).
El tipo de IVA estándar es del 21%, pero hay excepciones. Por ejemplo, en el sector de la restauración, el IVA es solo del 12 %. Otros bienes básicos (como el agua, los medicamentos y los libros) tienen un tipo de IVA del 6 %. Incluso es posible obtener un tipo del 0 % si vendes bienes y publicaciones recicladas (ya sean diarias o semanales), por ejemplo.
La buena noticia es que si cobras el IVA, también puedes obtener una devolución en ciertos casos. Incluso podrías no tener que pagarlo en algunas situaciones. Por ejemplo, si haces negocios con otra empresa sujeta al IVA en la Unión Europea (UE), el cliente pagará por ello. El IVA será el que imponga el otro país, no Bélgica. Esto también significa que si compras bienes a una empresa sujeta al IVA en la UE, deberás pagar los costos.
Impuestos sobre los ingresos de inversiones
Si tienes intereses y dividendos que son pagados y percibidos a través de una institución belga, deberás pagar impuestos sobre esos ingresos de inversión. El tipo estándar aplicado es un anticipo único del 30 %.
La buena noticia es que tus pagos de dividendos están exentos de impuestos por los primeros 800 €. Si tienes dinero en una cuenta de ahorro regulada, la exención fiscal es de 980 € de intereses al año. Más allá de esa cantidad, el exceso se grava al 15 %. Si tienes intereses y dividendos provenientes de países distintos a Bélgica, estás obligado por ley a declararlos en tu declaración de impuestos anual. El gobierno belga revisará entonces el monto neto y te informará de la cantidad a pagar.
La imposición de los extranjeros no residentes en Bélgica
Bélgica acoge a los inmigrantes y las personas que se establecen permanentemente en Bélgica deben inscribirse en su comuna. Esta inscripción en el registro de extranjeros les obliga a pagar impuestos en Bélgica.
Un extranjero que resida al menos seis meses (el equivalente a 183 días) en Bélgica y esté inscrito en su comuna local deberá pagar impuestos sobre todos los ingresos percibidos, incluidos los generados en el extranjero. Aquellos que residan menos de seis meses en Bélgica no son considerados residentes fiscales. Solo los ingresos que perciban en Bélgica serán imponibles, incluidos las plusvalías y los alquileres. Si eres un residente belga legal pero solo trabajas temporalmente en Bélgica, podrías solicitar un régimen especial donde solo pagues impuestos sobre los ingresos que generes en Bélgica, en lugar de sobre todos tus ingresos generados en otros lugares.
Los extranjeros e incluso los belgas que perciben ingresos fuera de Bélgica deben informarse sobre la doble imposición. La buena noticia es que Bélgica tiene más de 90 acuerdos con otros países que evitan que sus ciudadanos tengan que ser doblemente gravados si residen en Bélgica. Por lo tanto, realmente vale la pena examinarlo, especialmente si eres considerado un residente legal en Bélgica.
¿Qué deben declarar los no residentes en Bélgica?
Los no residentes en Bélgica deben declarar:
- Los posibles ingresos provenientes de la explotación de bienes inmuebles en Bélgica;
- Las posibles asignaciones e ingresos provenientes de instituciones belgas;
- Cualquier beneficio o ingreso proveniente de una actividad ejercida en suelo belga;
- Cualquier ingreso inmobiliario, pensión, renta y asignación proveniente de:
- Una empresa u organización establecida en Bélgica;
- Un establecimiento belga perteneciente a un no residente;
- Los habitantes de Bélgica;
- El Estado belga o sus ramas políticas.
Escala del impuesto sobre la renta en Bélgica para particulares
Para los particulares, existen cuatro tramos impositivos distintos en Bélgica. El tipo impositivo varía entre el 0 y el 50%, según los ingresos del individuo.
Estos son los números para el ejercicio 2025 (ingresos del 2024):
- Tipo impositivo del 25 %: Ingresos entre 0 y 15 820 €
- Tipo impositivo del 40 %: Ingresos entre 15 820 y 27 920 €
- Tipo impositivo del 45 %: Ingresos entre 27 920 y 48 320 €
- Tipo impositivo del 50 %: Ingresos superiores a 48 320 €
Como puedes ver, los impuestos sobre la renta belgas son un poco más altos que en algunos otros países occidentales. Sin embargo, todos los contribuyentes se benefician de una deducción fiscal de 9 270 € al año. Si tienes hijos, este monto será aún mayor. Incluso podrías tener derecho a un reembolso máximo de impuestos de 4 880 € como empleado.
Además, notarás que el monto que debes pagar como impuesto sobre la renta no se calcula únicamente a partir de tu salario bruto. El cálculo se realiza sobre los ingresos que te quedan después de haber pagado las posibles cotizaciones sociales obligatorias a las que estés sujeto, en Bélgica o en otro lugar.
Finalmente, tu impuesto sobre la renta de las personas físicas (Impôt sur le revenu des personnes physiques en francés, o IPP) se basa tanto en el IPP federal como en el IPP regional. Algunas regiones belgas cobrarán menos o más por el impuesto. El monto dependerá de dónde residas el 1 de enero del año fiscal. Si deseas estimar cuánto tendrás que pagar en un año determinado, puedes utilizar el calculador de impuestos del Servicio Público Federal de Finanzas. El sitio web está disponible en neerlandés, francés y alemán.
La escala impositiva en Bélgica para las empresas
Antes de 2021, las empresas pagaban un 29 % de impuestos, además de un impuesto del 2 %. Si eres propietario de una empresa en Bélgica hoy, tendrás suerte, ya que los impuestos sobre las sociedades son mucho más bajos. Para este año, solo pagarás un 25 % como tipo base si obtienes más de 100 000 € de beneficios. Si ganas menos, tu tipo se reducirá al 20 %.
Desgravaciones fiscales y ventajas en Bélgica
Algunos expatriados que vienen a trabajar a Bélgica pueden beneficiarse de ventajas fiscales, especialmente si entran en la categoría de impatriados. Este régimen fiscal particular se refiere a los trabajadores contratados en el extranjero para desempeñar una función en Bélgica (altos ejecutivos, directivos, expertos, perfiles altamente calificados, etc.).
Para beneficiarse de este régimen de impatriación, deben cumplirse varios criterios:
- No haber sido residente fiscal en Bélgica durante los últimos cinco años;
- Ser contratado directamente desde el extranjero;
- Recibir una remuneración bruta anual de al menos 75 000 € (excepto excepciones, como los investigadores);
- Y que el empleador realice la solicitud dentro de los 3 meses siguientes a la llegada a Bélgica.
Si eres elegible, una parte de tu salario puede estar exenta de impuestos, así como ciertos gastos relacionados con la expatriación (vivienda, gastos escolares, costo de vida…). La administración fiscal considera que una asignación fija no imponible del 30 % del salario bruto puede ser concedida, dentro de ciertos límites.
Importante:
Este régimen fiscal de impatriados reemplaza al antiguo régimen especial de imposición para ejecutivos extranjeros desde enero de 2022. Es válido por un máximo de 5 años, prorrogable por 3 años bajo condiciones.
Se han votado en Bélgica deducciones fiscales aplicadas a las cargas familiares. Son del orden de:
- 1 490 € por un hijo;
- 3 820 € por dos hijos;
- 8 570 € por tres hijos;
- 13 860 € por cuatro hijos;
- 5 290 € por cada hijo después del quinto;
- 550 € adicionales por cada hijo menor de 3 años;
- 1 490 € adicionales para familias monoparentales.
Cómo pagar los impuestos en Bélgica
Los impuestos sobre los ingresos profesionales se retienen en la fuente. El año fiscal comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre.
En mayo o junio, recibirás una declaración de ingresos ya sea por correo (déclaration de revenus en francés, aangifte en neerlandés), o directamente a través de tu espacio en línea MyMinfin.be.
Si optas por la versión en papel, deberás devolverla debidamente cumplimentada antes del 30 de junio. Para una declaración en línea, la fecha límite suele extenderse hasta mediados de julio, o incluso mediados de octubre para ciertos perfiles (autónomos, ingresos extranjeros, no residentes). Siempre verifica la fecha exacta indicada en tu espacio personal.
Los habitantes de Bruselas y comunas limítrofes, y aquellos de la Región Valona reciben su declaración de impuestos en francés. Los habitantes de Flandes tienen una versión en neerlandés. Si no recibes tu declaración de ingresos a tiempo, deberás contactar a tu agencia fiscal o a tu ayuntamiento.
Puedes enviar tu declaración por correo o presentarla en línea a través de MyMinfin.be. En caso de impedimento, se puede introducir una solicitud de prórroga a través de MyMinfin, generalmente antes del 1 de junio.
Cada contribuyente en Bélgica puede pagar por giro postal, cheque cruzado, transferencia bancaria o anticipo. No puedes pagar impuestos con tarjeta de crédito o débito o en efectivo. Como no residentes, tendrán hasta finales de septiembre o octubre si solicitan una prórroga.
En caso de no entregar tu declaración dentro de los plazos, te arriesgas a una multa. Además, la administración fiscal podrá estimar por sí misma el monto del impuesto adeudado y reclamarte su pago inmediato.
Fiscalidad de los autónomos en Bélgica
En algunos países, se grava de manera diferente según el estatus de trabajador autónomo o el de empleado. En Bélgica no tendrás que preocuparte por eso. Todos están en igualdad de condiciones. Independientemente de tu estatus, ya sea que seas trabajador autónomo o empleado, estás sujeto al mismo tipo de impuesto sobre la renta.
Pagar impuestos como trabajador autónomo
Aunque pagas los mismos tipos de impuesto sobre la renta que los empleados, no pagarás el impuesto sobre la renta de la misma manera que ellos. Para ser autónomo, deberás registrarte tú mismo en la administración fiscal, así como en la administración del IVA si ejerces una actividad sujeta al IVA. Para ello, deberás acudir a una ventanilla empresarial (guichet d'entreprise en francés, ondernemingsloket en neerlandés).
A diferencia de los empleados, no recibirás automáticamente una declaración prellenada. Es tu responsabilidad enviar tu propia declaración de ingresos cada año. Por lo tanto, es esencial conservar todas tus facturas, justificantes y documentos contables para poder declarar tus ingresos correctamente y justificar tus gastos profesionales.
Otros tipos de impuestos importantes en Bélgica
Existen otros tipos de impuestos que podrías o no encontrar durante tu estancia en Bélgica. Aquí están aquellos que deberías conocer.
Impuesto de sucesiones
Este impuesto se aplica a la transmisión de patrimonio en caso de fallecimiento. Puedes estar sujeto a él incluso si no eres residente fiscal belga, desde el momento en que posees un bien inmueble en Bélgica.
El tipo impositivo varía considerablemente según la región (Bruselas, Flandes o Valonia) y el parentesco con el fallecido. Se calcula en función de la parte heredada y del valor del patrimonio. El lugar de residencia fiscal del fallecido durante los últimos cinco años determina la región que aplica los tipos impositivos.
Impuesto sobre donaciones
Cuando das un bien de valor (dinero, propiedad, acciones, etc.) a otra persona, esta puede estar sujeta a un impuesto sobre donaciones. Al igual que con los derechos de sucesión, los tipos dependen de la región en la que vivas en el momento de la donación.
Por ejemplo:
- En Valonia, los tipos varían entre el 3,3 % y el 5,5 % para las donaciones entre parientes cercanos.
- En Bruselas, pueden ir del 3 % al 40 %, según el monto y el parentesco.
Importante:
Si realizas una donación sin registrarla oficialmente (donación manual o bancaria, por ejemplo), y falleces dentro de los tres años siguientes, la persona beneficiaria deberá entonces pagar los derechos de sucesión sobre el monto o bien recibido.
Ayuda con las declaraciones de ingresos en Bélgica
Debido a que no siempre es fácil completar un formulario de declaración de impuestos, Bélgica ha desarrollado un excelente servicio de ayuda. Se envían automáticamente folletos explicando cómo proceder junto con tu formulario de declaración de ingresos.
Algunas preguntas específicas pueden requerir la ayuda de agentes especializados. Puedes solicitar ayuda en tu centro fiscal local; la dirección postal figura en el formulario de declaración de ingresos. Sin embargo, estos profesionales solo están disponibles durante el período en que los contribuyentes deben completar sus formularios y solo están disponibles dos días y medio por semana.
También puedes llamar al SPF Finances (Ministerio de Finanzas) al (32) 2 572 57 57 (número local) de 8:00 a 17:00.
Para obtener información más personalizada, te recomendamos que te dirijas a un contable. Se les llama expert-comptable o comptable fiscal en francés, o belastingconsulent en neerlandés.
Nos esforzamos para que la información proporcionada sea precisa y actualizada. Sin embargo, si observas errores, no dudes en comunicárnoslo dejando un comentario abajo.
