Benjamin Franklin aurait dit que « rien n'est sûr sauf la mort et les impôts ». Eh bien, c'est certainement vrai au Sénégal, où les expatriés qui travaillent dans le pays sont soumis aux impôts, ainsi que ceux qui créent une entreprise dans le pays ou qui possèdent un bien immobilier. Les impôts sont appliqués selon divers taux et méthodes et il est donc important que vous vous familiarisiez le système fiscal avant de partir.
Le système fiscal sénégalais
Au Sénégal, les impôts doivent être payés ou prélevés à la source. Pour les expatriés travaillant pour le compte d'une entreprise basée au Sénégal et touchant un salaire mensuel, l'impôt sur le revenu sera automatiquement supprimé de leur salaire. Par conséquent, vous n'êtes pas tenu de produire une déclaration de revenus.
Pour ceux qui travaillent à titre indépendant ou qui possèdent leur propre entreprise, vous devez remplir une déclaration de revenus chaque année. Au Sénégal, l'année fiscale va du 1er janvier au 31 décembre et les déclarations d'impôts doivent être remplies et déposées avant le 1er mars de chaque année. Ne pas le faire pourrait entraîner des pénalités.
Si vous avez obtenu le statut de résident au Sénégal, vous êtes tenu de payer l'impôt sur vos revenus mondiaux, tandis que les non-résidents (la plupart des expatriés) paient uniquement l'impôt sur leurs revenus au Sénégal.
Calculer les impôts au Sénégal
Le Sénégal applique un taux d'imposition proportionnel et progressif sur le revenu. L'impôt proportionnel dépend de la nature du revenu. Exemple :
- Salaires et gains supérieurs à 700 000 francs CFA par an - 11%
- Dividendes - 10%
- Revenus fonciers - 20%
- Autres sources de revenus (activités commerciales, par exemple) - 25%
Le taux progressif augmente de 0 à 40% et il est appliqué par tranche de revenu. Par exemple, le taux maximal est de plus de 13,5 millions de francs CFA par an. Toutefois, vous avez droit à un certain nombre d'allocations, par exemple pour votre situation familiale. Ainsi, si vous avez des enfants ou personnes à charge, vous avez droit à une réduction d'impôt.
Fiscalité des retraités étrangers au Sénégal
Depuis 2014, les retraités étrangers au Sénégal bénéficient d'un rabais de 80% sur leur impôt annuel.
Toutefois, pour avoir droit à cet escompte, les contribuables doivent convertir leur revenu de pension en CFA. Vous aurez besoin d'obtenir la preuve que cela a eu lieu en obtenant un certificat d'une banque sénégalaise.
Impôts fonciers au Sénégal
Vous devrez payer des impôts fonciers si vous avez des :
- Propriétés construites (maisons et usines)
- Revenus d'établissements industriels au Sénégal.
- Revenus provenant d'installations commerciales et industrielles semblables à des immeubles
- Revenus de toute nature provenant de terres non exploitées, y compris celles occupées par des carrières, des mines, des étangs et des marais salants, etc.
Le taux est de 7,5% de la valeur de l'immeuble pour les usines et les locaux industriels, et de 5% pour les autres.
Liens utiles :
Impôts et Domaines
Impôts et Domaines - Formulaires
Invest Senegal – Impôts directs au Sénégal
Service Public
Centres d'impôt au Sénégal
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