Se vivi in Ungheria, sei tenuto a pagare le imposte nel Paese su tutti i redditi che potresti aver percepito durante l'anno fiscale, sia in Ungheria sia all'estero. La buona notizia è che le aliquote fiscali in Ungheria sono particolarmente basse rispetto ad altri Paesi, soprattutto per le imprese.
Come funziona il sistema fiscale ungherese
La procedura per diventare contribuente varia leggermente in base alla nazionalità. I cittadini UE/EFTA devono iniziare a pagare le tasse in Ungheria se, in un determinato anno, hanno soggiornato nel Paese per più di 183 giorni. I cittadini di Paesi terzi, invece, sono considerati contribuenti dal momento in cui ottengono il permesso di soggiorno, se intendono stabilirsi. La regola dei 183 giorni resta comunque il criterio di riferimento per la residenza fiscale.
Dal momento in cui sei considerato un contribuente, hai l'obbligo di versare le imposte e gli acconti d'imposta sullo stipendio (se è un dipendente, la trattenuta viene effettuata dal datore di lavoro) o su altri pagamenti. Al termine di ogni anno fiscale devi presentare la dichiarazione dei redditi, che si basa sul principio dell'autoliquidazione. L'Amministrazione nazionale delle imposte e delle dogane (NAV), tuttavia, calcola l'imposta sul reddito per tuo conto tramite il sistema online eSZJA. Il calcolo tiene conto degli acconti d'imposta trattenuti dallo stipendio nel corso dell'anno, oltre a eventuali agevolazioni fiscali a cui potrebbe avere diritto.
Il calcolo dell'imposta indica se devi versare un importo aggiuntivo, se hai diritto a un rimborso oppure se il saldo è pari a zero. Se non concordi con il calcolo della dichiarazione, puoi modificare la bozza online tramite l'interfaccia Client Gate o l'app mobile di cittadinanza digitale «DÁP», oppure inviando per posta il modulo di dichiarazione 16SZJA. Scopri di più qui.
È bene sapere:
Alcune tipologie di reddito e prestazioni sono esenti da imposte. Le esenzioni possono includere le prestazioni pensionistiche (i cittadini statunitensi devono però tenere presente che nel 2026 continua a mancare un trattato contro la doppia imposizione), alcuni servizi offerti dalle compagnie assicurative, il sostegno statale per l'affido e la crescita dei figli, oltre a eventuali borse di studio per attività di studio o ricerca.
Imposte per imprese e società in Ungheria
Il regime KATA (imposta per le piccole imprese) era una buona opzione per i lavoratori autonomi e i nomadi digitali, ma il sistema è stato fortemente limitato e oggi rappresenta un'alternativa praticabile solo per i fornitori di servizi B2C. Il KATA prevede un'imposta fissa di 50.000 HUF che copre tutte le imposte e gli obblighi di previdenza sociale, con un tetto annuo di ricavi pari a 18 milioni di HUF (oltre il quale si applica una penale del 40% e, in prospettiva, l'obbligo legato a un limite IVA). In alternativa può scegliere il regime forfettario, che è l'approccio standard per i freelance che lavorano con le aziende, come appaltatori e consulenti. In questo caso paga le imposte solo su una parte del reddito, mentre la quota restante viene considerata una «spesa forfettaria»: nel 2026 la percentuale è salita al 45% e nel 2027 al 50%. Il KATA non è più selezionabile se ha un unico cliente aziendale, un cambiamento che ha suscitato forte malcontento tra gli ungheresi.
L'imposta sulle società in Ungheria è tra le più basse d'Europa, con un'aliquota del 9%.
È bene sapere:
Alcune professioni legate ad arte, media e sport possono beneficiare di un'esenzione fiscale entro certi limiti (se il reddito annuo è inferiore a 60 milioni di HUF per artisti e giornalisti, oppure a 250 milioni di HUF per gli atleti). Le madri con quattro o più figli e, dal 2026, le madri sotto i 40 anni con due figli, sono totalmente esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Imposta sul reddito, IVA e altre tipologie di imposte in Ungheria
L'imposta più rilevante in Ungheria è l'imposta sul reddito, trattenuta in misura fissa del 15% sullo stipendio. A questo 15% si aggiungono diversi contributi sociali (nazionali e locali), anch'essi trattenuti, che portano il carico complessivo al 33,5% (sotto forma di contributo aggiuntivo alla previdenza sociale). In pratica lo stipendio netto corrisponde al 66,5% dello stipendio lordo. I datori di lavoro versano inoltre un'ulteriore imposta di contribuzione sociale del 13% in aggiunta a tale importo.
L'Ungheria tassa in modo significativo i consumi (con imposte molto più contenute per le società e per i risparmi). L'imposta sul valore aggiunto, o IVA, è la più alta dell'Unione europea con un'aliquota del 27%, ma sono previste aliquote ridotte per beni come medicinali e prodotti alimentari. Servizi come internet, ristorazione, ingressi a eventi e ristoranti prevedono aliquote IVA del 5% e del 18%. La dichiarazione IVA, quando dovuta, può essere presentata con cadenza mensile, trimestrale o annuale.
Altre imposte includono l'imposta di trasferimento per l'acquisto di immobili (4% fino a 1 miliardo di HUF e 2% sulla parte eccedente), le imposte locali per chi gestisce un'attività con sede fisica (in genere pari allo 0–2% del fatturato netto), le imposte sugli edifici (ripartite tra i proprietari) e le imposte sui terreni, calcolate dall'amministrazione comunale.
Link utile:
Amministrazione nazionale ungherese delle imposte e delle dogane
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