Sistema fiscale e tasse in Irlanda

Il sistema fiscale irlandese

Il sistema fiscale in Irlanda è equo e varia a seconda che tu sia impiegato oppure autonomo, determinando così l'entità delle tasse da pagare.

Non tutti sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi. È comunque importante conoscere come funziona il sistema fiscale, così da gestire al meglio le proprie finanze e ottenere il massimo vantaggio possibile.

Se stai lavorando in Irlanda come dipendente, rientri nel sistema PAYE (Pay As You Earn). Questo significa che le tasse verranno automaticamente detratte dalla tua busta paga. Se sei autonomo, dovrai presentare la dichiarazione dei redditi tu stesso.

Se inizi a lavorare con un nuovo datore di lavoro, dovrai fornirgli un numero di servizio pubblico personale (PPS) e un certificato di credito d'imposta compilato. Puoi richiedere un numero PPS non appena ricevi un'offerta di lavoro, presso un centro per il numero PPS, e dovrai fornire prova di residenza e prova di identità.

Il passo successivo, una volta ricevuto il tuo numero PPS, è registrarti sulla piattaforma online di Revenue. MyAccount è il portale self-service di Revenue progettato per i contribuenti individuali, in particolare i dipendenti. Ti permette di gestire le tue tasse online, in modo efficiente, senza la necessità di complicate pratiche burocratiche. Da aggiornare i tuoi dati, ad accedere al Riepilogo dei dettagli occupazionali, MyAccount è un punto di riferimento per la tua amministrazione fiscale.

Visita Revenue.ie e clicca sulla scheda MyAccount nell'angolo in alto a destra per registrarti. Avrai bisogno di:

• Il tuo numero di servizio pubblico personale (PPS);
• Data di nascita;
• Numero di telefono;
• Indirizzo email.

Quando avrai inserito questi dati, il tuo nuovo datore di lavoro riceverà un certificato di credito d'imposta, che mostra quali crediti d'imposta possono essere detratti. Per gli autonomi, per chi ha redditi aggiuntivi da dichiarare, sarà necessario presentare una dichiarazione fiscale di autovalutazione.

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I diversi tipi di tasse in Irlanda

In Irlanda esistono diverse tipologie di tasse. L'imposta sul reddito standard si applica su due scaglioni, un sistema pensato per garantire maggiore equità: chi guadagna di più paga una percentuale più alta. A questo si aggiungono altre imposte, come la tassa sulle plusvalenze, che si applica ai profitti generati dalla vendita di investimenti o titoli. sono poi il Contributo Sociale Universale (USC) e l'assicurazione sociale legata al reddito (PRSI), obbligatori per tutti i lavoratori. Questi contributi finanziano servizi pubblici essenziali  - ospedali, scuole, assistenza sociale - oltre al funzionamento generale dello Stato.

Contributo Sociale Universale

Il Contributo Sociale Universale (USC) è una tassa che si applica sul reddito lordo, oltre all'imposta sul reddito personale. Viene calcolata su base settimanale o mensile. Attualmente, se il tuo reddito è inferiore a 13.000 € all'anno, sei esente dall'USC.

Le aliquote USC (a partire dal 2025) sono le seguenti:

• Reddito totale inferiore a 13.000 € all'anno: Nessun addebito
• Reddito fino a 12.012 € all'anno: 0,5%
• Reddito tra 12.012,01 € e 27.382 € all'anno: 2%
• Reddito tra 27.382,01 € e 70.044 € all'anno: 3%
• Reddito oltre 70.044 € all'anno: 8%
• Reddito oltre 100.000 € (solo reddito autovalutato): 11%

PRSI

I contributi di assicurazione sociale in Irlanda sono chiamati PRSI (Pay Related Social Insurance). A volte, sentirai le persone descrivere i loro contributi PRSI come "timbri". Questo termine risale a prima del 1979, quando i datori di lavoro timbravano una tessera ogni settimana di lavoro.

L'assicurazione sociale consiste nei contributi versati al "Fondo di Assicurazione Sociale", che il governo irlandese utilizza per finanziare pensioni e varie prestazioni di assistenza. La maggior parte dei lavoratori dai 16 anni in su è tenuta a pagare questi contributi. L'importo varia in base al reddito e alla tipologia di impiego: da qui il nome "Pay Related Social Insurance".

Il datore di lavoro detrae il PRSI dalla tua paga e versa anche contributi separati per i dipendenti di età pari o superiore a 16 anni. Puoi controllare la busta paga per i dettagli dei tuoi contributi PRSI. Anche se sei autonomo paghi il PRSI, ma a un'aliquota diversa. Il datore di lavoro e il Dipartimento della Protezione Sociale tengono un registro dei contributi PRSI effettuati da te e dal tuo datore di lavoro.

Non tutti in Irlanda devono pagare il PRSI. Sei esente dal pagamento del PRSI se:

• Hai meno di 16 anni o più di 70 anni;
• Sei un lavoratore part-time con guadagni settimanali tra 38 € e 352 €;
• Se sei inviato a lavorare in Irlanda per un breve periodo, potresti non dover pagare il PRSI fino a 12 mesi se il tuo paese non è nell'UE o non ha un accordo con l'Irlanda.

Per vedere i tuoi contributi PRSI, accedi a MyWelfare.ie e vai alla sezione Dichiarazioni, Rimborsi e Restituzioni, dove puoi richiedere una dichiarazione dei contributi.

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Aliquote fiscali in Irlanda

L'importo che puoi guadagnare prima di iniziare a pagare l'aliquota più alta delle tasse in Irlanda è chiamato punto di taglio dell'aliquota standard. Tutto ciò che guadagni oltre quella soglia viene tassato al 40%.
Per l'aliquota standard dell'imposta sul reddito, pagherai il 20% sui tuoi guadagni fino a 44.000 € se sei una persona singola. Qualsiasi reddito che supera questa soglia sarà invece tassato al 40%.

Ad esempio, se sei single o vedovo senza figli a carico e il tuo reddito annuo è di 50.000 €, l'aliquota fiscale standard si applicherà per 44.000 €, mentre i restanti 6.000 € saranno tassati al 40%. Le soglie cambiano a seconda delle tue circostanze personali, ad esempio se sei spostato o in una unione civile. Esiste anche una soglia più alta per le famiglie monoparentali. La tabella seguente illustra le aliquote dell'imposta sul reddito personale a partire dal 2025 in Irlanda.
 

Esempio di punto di taglio dell'aliquota standard per una coppia sposata con due redditi

Nel 2025, il punto di taglio dell'aliquota standard per una coppia sposata è di 53.000 €. Se entrambi lavorate, questo importo può essere aumentato del minore tra:

• Il reddito del percettore che guadagna meno,
• 35.000 €.

Ciò significa che uno dei due può avere un punto di taglio fino a 53.000 € e l'altro può avere un punto di taglio fino a 35.000 €.

Prendiamo un esempio in cui uno di voi guadagna 57.000 € e l'altro guadagna 37.000 €. Il punto di taglio dell'aliquota standard per voi come coppia è di 53.000 € più un aumento di 35.000 €. L'aumento della banda dell'aliquota standard non è trasferibile tra i coniugi, quindi le bande fiscali per il 2025 sarebbero:

• 53.000 € @ 20% (= 10.600 €) e 4.000 € @ 40% (= 1.600 €) per uno di voi,
• 35.000 € @ 20% (= 7.000 €) e 2.000 € @ 40% (= 800 €) per l'altro

Da sapere:

Le aliquote nella tabella sopra sono soggette a modifiche in base alle politiche del governo irlandese e alle decisioni di bilancio annuali, quindi è fondamentale rimanere aggiornati sulle aliquote e bande fiscali correnti in Irlanda.

Cosa sono i crediti d'imposta?

I crediti d'imposta riducono l'importo dell'imposta sul reddito che devi pagare, a seconda delle tue circostanze personali. Tutti hanno diritto a un credito d'imposta personale. L'imposta viene calcolata come percentuale sul tuo reddito. I crediti d'imposta vengono detratti dal reddito per determinare l'importo dell'imposta che devi pagare. 

Questi sono i diversi tipi di crediti d'imposta per cui potresti essere idoneo:

• Credito d'imposta personale – l'importo che riceverai dipende dal fatto che tu sia single, sposato o in'unione civile, vedovo o un partner civile superstite, separato o divorziato
• Crediti d'imposta aggiuntivi che potresti ottenere se sei un dipendente PAYE, un assistente familiare o hai 65 anni o più.

Alcuni dei principali crediti d'imposta disponibili in Irlanda nel 2025 sono i seguenti:

Quali redditi sono esenti da imposte in Irlanda?

Certi tipi di reddito sono esenti dall'imposta sul reddito in Irlanda, come i pagamenti a schemi pensionistici approvati e i pagamenti di indennità di licenziamento previste per legge. Potresti essere totalmente esente dall'imposta sul reddito se tu, o il tuo coniuge o partner civile, avete più di 65 anni e un reddito inferiore a determinati limiti. Tieni però presente che potresti comunque dover pagare altre imposte, come il Contributo Sociale Universale (USC) e l'Assicurazione Sociale Relativa al Reddito (PRSI). In alcuni casi, potresti essere esente dal PRSI se hai più di 66 anni.

Altri tipi di tasse in Irlanda

Per i lavoratori autonomi

Alcune delle tasse da pagare se sei autonomo in Irlanda includono:

• Imposta sul reddito: Pagherai l'imposta sul reddito sui tuoi profitti, a seconda del tuo livello di reddito. (Non dimenticare di registrarti presso Revenue come lavoratore autonomo e presentare un'autovalutazione annuale o una dichiarazione dei redditi.)
• Contributo Sociale Universale (USC): L'USC si applica al tuo reddito lordo dopo aver detratto la maggior parte delle agevolazioni per gli investimenti. L'aliquota varia in base al tuo livello di reddito.
• Assicurazione Sociale Relativa al Reddito (PRSI): Gli individui autonomi pagano contributi PRSI di Classe S. L'aliquota è pari al 4% di tutto il reddito o 500 €, qualunque sia il maggiore.
• Imposta sul Valore Aggiunto (IVA): Se il tuo fatturato annuale supera determinate soglie, devi registrarti per l'IVA. Le soglie attuali sono 75.000 € se fornisci beni e 37.500 € se fornisci un servizio.

Imposta sulla proprietà

Local Property Tax (LPT) è un'imposta annuale addebitata sul valore di mercato della tua casa. È un'imposta auto-valutata, il che significa che sei responsabile di calcolare il valore della tua proprietà e presentare la tua dichiarazione al Revenue.

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Come pagare l'imposta sul reddito in Irlanda

Se sei un dipendente di un'azienda, le tasse vengono automaticamente detratte dalla tua busta paga. Se hai altre forme di reddito, dovrai presentare una dichiarazione dei redditi.

Le persone autonome dovranno presentare le loro dichiarazioni dei redditi e pagare le tasse ogni anno. Questo viene fatto attraverso la piattaforma online chiamata ROS. Lì calcolerai il tuo obbligo fiscale e pagherai l'importo dovuto, insieme a un pagamento preliminare per l'anno successivo.