Estados Unidos ofrece numerosas oportunidades para quienes desean emigrar, ya sea para emprender un negocio, estudiar o desarrollar su carrera profesional. Sin embargo, un aspecto fundamental que todo recién llegado debe conocer es el marco legal del país, incluido su conocido y complejo sistema fiscal. Con obligaciones tanto a nivel federal como estatal, impuestos adicionales para los trabajadores por cuenta propia y normas específicas para no residentes y expatriados, entender cómo funciona el sistema y conocer tu propia situación tributaria es esencial para cumplir con la ley y evitar sorpresas desagradables. Este artículo ofrece información clave sobre las complejidades del sistema fiscal estadounidense, con el objetivo de orientar a quienes no están familiarizados con sus particularidades.
El sistema tributario de Estados Unidos: presentación general
Desenvolverse en el sistema tributario de Estados Unidos puede resultar complicado y, en muchos casos, es necesario contar con asesoramiento profesional para entenderlo bien. Todos hemos visto esas escenas de películas en las que alguien se desespera frente a una montaña de papeles intentando hacer su declaración de impuestos. Y la realidad es que el sistema fiscal estadounidense es bastante más complejo que el de muchos otros países, en parte debido a un sistema dual en el que los impuestos se aplican tanto a nivel federal como estatal, con posibles obligaciones adicionales a nivel municipal o de distrito según el lugar donde residas. Los ciudadanos extranjeros que trabajan en EE. UU. también están sujetos a tributación, y puede llevar un tiempo hacerse a la idea de todas las obligaciones que esto conlleva.
El organismo gubernamental encargado de gestionar y regular los impuestos en el país es el Internal Revenue Service — o IRS. En cuanto a los impuestos estatales, cada estado los administra de forma independiente.
Tipos de impuestos en Estados Unidos
En Estados Unidos existen varios tipos de impuestos:
- El impuesto federal sobre la renta es un impuesto federal progresivo que grava los ingresos;
- El impuesto estatal sobre la renta es un impuesto estatal, progresivo o fijo, que también grava los ingresos;
- El impuesto sobre las ganancias de capital es un impuesto federal que recae sobre los ingresos derivados de operaciones con acciones y bonos;
- El impuesto sobre la nómina se descuenta directamente del salario del empleado y, por lo general, lo retiene el empleador. Su finalidad es financiar la Seguridad Social y Medicare del trabajador, y tanto el empleador como el empleado lo abonan a partes iguales. Actualmente, la tasa del impuesto destinado a la Seguridad Social es del 6,2% para el empleador y del 6,2% para el empleado (12,4% en total); la tasa correspondiente a Medicare es del 1,45% para el empleador y del 1,45% para el empleado (2,9% en total);
- El impuesto sobre la propiedad recae principalmente sobre bienes inmuebles: terrenos, edificios, espacios industriales, etc. No obstante, algunos estados también lo aplican sobre bienes muebles de valor: vehículos, equipos técnicos, mobiliario, etc. Las tasas varían según el estado y oscilan entre el 0,27% y el 2,35% del valor total tasado del inmueble;
- El impuesto sobre las ventas es un impuesto estatal que grava bienes y servicios y se añade al precio de los artículos al por menor. A nivel estatal, oscila entre el 2,9% (Colorado) y el 7,25% (California). Los municipios pueden añadir un recargo adicional a nivel local, lo que en algunos casos eleva el impuesto total hasta el 11%. Este impuesto se suma automáticamente al precio y se abona en el momento de la compra.
Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón no aplican impuesto sobre las ventas. Estos estados se conocen coloquialmente como los estados NOMAD (por las iniciales en inglés de cada uno: «N» de New Hampshire, «O» de Oregon, etc.).
Importante:
El impuesto sobre las ventas es algo que conviene tener muy presente a la hora de hacer compras en varios estados del país. El precio que figura en la etiqueta puede no ser el precio final del producto, ya que tendrás que abonar un importe adicional en caja. Revisa tu ticket de compra y busca el apartado «tax» para saber cuánto se aplicó a cada artículo.
¿Cuál es el tipo impositivo sobre la renta en Estados Unidos?
Para pagar tu declaración anual de la renta, primero debes determinar tu base imponible. Para ello, tendrás que restar las deducciones estándar o alternativas a tus ingresos totales; una deducción es una cantidad que no está sujeta a tributación. La deducción estándar es una cantidad fija que se revisa y actualiza cada año. La deducción alternativa tiene como objetivo identificar todos tus gastos que no están sujetos a impuestos (entre los que suelen incluirse gastos médicos, impuestos estatales y locales sobre la renta, donaciones a organizaciones benéficas, entre otros).
Ten en cuenta que el impuesto sobre la renta en EE. UU. se calcula de forma progresiva y los tramos impositivos se ajustan anualmente en función de la tasa de inflación.
En 2025, los tipos impositivos se mantienen entre el 10% y el 37%, con los siguientes tramos para contribuyentes solteros:
- 10% (USD 0 – USD 11 925)
- 12% (USD 11 926 – USD 48 475)
- 22% (USD 48 476 – USD 103 350)
- 24% (USD 103 351 – USD 197 300)
- 32% (USD 197 301 – USD 250 525)
- 35% (USD 250 526 – USD 626 350)
- 37% (>USD 626 350)
Deducción estándar: USD 15 000 (solteros), USD 30 000 (casados)
Este desglose se basa en los tramos impositivos del ejercicio fiscal 2023 y está sujeto a cambios en ejercicios posteriores.
Para presentar la declaración de impuestos en EE. UU., necesitarás un Número de Seguridad Social o un Número de Identificación del Contribuyente. Tu situación fiscal también dependerá del tiempo que lleves en el país y de tu estatus fiscal (residente, no residente, contribuyente con doble estatus, etc.).
El año fiscal en Estados Unidos coincide normalmente con el año natural. Sin embargo, si lo prefieres, puedes optar por un período diferente. En ese caso, ten en cuenta que la fecha límite fijada por el IRS seguirá siendo el 15 de abril.
Los expatriados cuentan con una prórroga automática de dos meses hasta el 15 de junio. También puedes solicitar una ampliación hasta el 15 de octubre mediante el Formulario 4868.
Impuestos locales y estatales en Estados Unidos
Además del impuesto federal, la mayoría de los residentes y no residentes en EE. UU. deben tributar también en el estado donde viven. Las aportaciones varían en función del estado, el tiempo que lleves residiendo en él y tus ingresos.
El impuesto estatal sobre la renta es un gravamen sobre los ingresos obtenidos en ese estado. Su funcionamiento es similar al del impuesto federal sobre la renta, aunque los fondos recaudados nutren el presupuesto estatal en lugar del federal. Su tipo es inferior al federal y puede oscilar entre el 0% y más del 13%.
Algunos estados aplican un impuesto progresivo, mientras que otros optan por un tipo fijo. Nueve estados no gravan en absoluto la renta a nivel estatal: Alaska, Florida, Nevada, Nuevo Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming.
En 2025, varios estados han reducido sus tipos impositivos. Destaca Iowa, que introdujo un tipo fijo del 3,8%, y Luisiana, que estableció un tipo fijo del 3%. California sigue liderando el ranking con el tipo máximo más alto del país, situado en el 13,3%.
¿Qué es el Impuesto Mínimo Alternativo en Estados Unidos?
Si tus ingresos se consideran elevados en Estados Unidos, es posible que también debas hacer frente al Impuesto Mínimo Alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). Por lo general, estás obligado a pagarlo si tu renta bruta ajustada supera el umbral establecido, el cual se actualiza anualmente en función de la inflación. Para el ejercicio fiscal 2025, la exención del AMT es de USD 88 100 para personas físicas y de USD 137 000 para matrimonios que presenten declaración conjunta.
Si tus ingresos no superan dicho umbral, no tendrás que abonar el AMT. Si los superan, deberás pagar el impuesto sobre la renta ordinario o el AMT, según cuál resulte más elevado.
Impuestos para autónomos en Estados Unidos
Además del impuesto sobre la renta, los trabajadores por cuenta propia también están sujetos al impuesto de autónomos (SE tax).
Este impuesto cumple para los autónomos la misma función que el impuesto sobre la nómina cumple para los trabajadores por cuenta ajena: se trata de aportaciones a la Seguridad Social y a Medicare. En la mayoría de los casos, el 92,35% de los ingresos netos procedentes del trabajo autónomo está sujeto al SE tax. El tipo actual es del 15,3%, que se desglosa en dos partes: el 12,4% destinado a la Seguridad Social (jubilación, supervivencia e incapacidad) y el 2,9% para Medicare (seguro hospitalario).
Ten en cuenta que:
La parte del SE tax correspondiente a la Seguridad Social solo se aplica a los primeros USD 176 100 de ingresos netos en 2025.
El impuesto de sociedades en Estados Unidos
Si estás pensando en montar un negocio en EE. UU., debes saber que el tipo federal estándar del impuesto de sociedades es del 21%. Además del impuesto federal, la mayoría de los estados cuentan con sus propios impuestos corporativos, que varían considerablemente: por ejemplo, el tipo del impuesto de sociedades en Carolina del Norte es del 2,25%, mientras que en Nueva Jersey supera el 11%.
La estructura jurídica que elijas para tu empresa —ya sea una corporación tipo C, una corporación tipo S o una LLC— influirá directamente en cómo se gravan los beneficios. Muchas pequeñas empresas optan por la denominada estructura de «pass-through» para evitar la doble imposición.
Los propietarios no residentes pueden constituir sociedades en EE. UU., pero deben estar preparados para cumplir con trámites adicionales de cumplimiento normativo y requisitos de presentación de información. Antes de embarcarte en cualquier aventura empresarial, asegúrate de estudiar a fondo tus obligaciones fiscales.
¿Cómo determinar tu estatus fiscal en Estados Unidos?
Los ciudadanos extranjeros que viven y trabajan en Estados Unidos están sujetos a uno de dos sistemas tributarios distintos según su situación de residencia. Este estatus fiscal depende de si el IRS te clasifica como extranjero residente o extranjero no residente.
El IRS te considera extranjero residente si:
- Eres titular de una tarjeta de residencia permanente (Green Card);
- Has vivido en Estados Unidos durante más de 183 días;
- Has vivido en Estados Unidos durante más de 30 días en el último año natural y al menos 183 días entre el año en curso y los dos años anteriores.
Si no cumples ninguno de estos criterios, quedarás clasificado como extranjero no residente a efectos fiscales.
Los extranjeros residentes tributan sobre los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo, independientemente de su país de origen.
Los extranjeros no residentes solo tributan por los ingresos procedentes de fuentes estadounidenses, como un salario en EE. UU. o inversiones en el país. Los tipos impositivos se calculan en función de los ingresos y de si eres soltero, estás casado o presentas la declaración como cabeza de familia.
Tanto los extranjeros residentes como los no residentes están obligados a presentar declaración si sus ingresos superan los USD 15 000 (para personas solteras menores de 65 años), USD 17 000 (solteros mayores de 65), USD 30 000 (matrimonios menores de 65) o USD 33 200 (matrimonios en los que ambos cónyuges tienen 65 años o más). Los trabajadores por cuenta propia deben presentar declaración si sus ingresos netos superan los USD 400.
Excepciones al estatus de residencia en Estados Unidos
A la hora de determinar tu estatus fiscal en EE. UU., existen una serie de excepciones que deben tenerse en cuenta, ya que pueden eximir a algunos residentes legales de la obligación de declarar ciertos ingresos sujetos a tributación.
Estas son algunas de ellas:
- Desplazarse diariamente al trabajo desde Canadá o México;
- Tener la residencia fiscal en otro país;
- Pertenecer a una categoría específica de residentes. Los extranjeros que residen temporalmente en EE. UU. por motivos concretos pueden solicitar una exención por los días que pasen en el país. Esto se aplica habitualmente a docentes y estudiantes, personas en prácticas, deportistas profesionales, y quienes gozan de estatus diplomático o consular y trabajan para un gobierno extranjero o una organización internacional;
- Tener derecho a una exención por motivos médicos;
- Estar amparado por un convenio fiscal vigente.
El impuesto sobre la renta para no residentes en Estados Unidos
Como se ha indicado anteriormente, los no residentes en EE. UU. solo están obligados a tributar por los ingresos que obtengan en territorio estadounidense o procedentes de fuentes de origen estadounidense. No deben pagar impuestos por los ingresos que generen en el extranjero.
Por ejemplo, si eres ciudadano español con un negocio en España y otro en EE. UU., únicamente tributarás por los beneficios de tu empresa estadounidense. Los ingresos procedentes de tu actividad en España no estarán sujetos a tributación en EE. UU.
Los rendimientos de inversiones generados en EE. UU. pero que no provengan de una fuente estadounidense tributan, por lo general, a un tipo del 30% (salvo que se indique lo contrario).
Ten en cuenta que, como extranjero no residente en Estados Unidos, deberás llevar un registro detallado de todas tus fuentes de ingresos. El IRS determinará a partir de dicha información qué ingresos están exentos de tributación y cuáles no.
El impuesto sobre la renta para extranjeros residentes en Estados Unidos
A diferencia de los extranjeros no residentes, la mayoría de los residentes en EE. UU. tributan sobre todos sus ingresos, tanto los de origen nacional como los extranjeros, incluidas las pensiones percibidas en el exterior.
Los extranjeros residentes pueden tener derecho a solicitar la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero y/o el crédito fiscal por impuestos pagados en el extranjero, si cumplen los requisitos. Para 2025, la Exclusión de Ingresos del Trabajo en el Extranjero (FEIE, por sus siglas en inglés) ha aumentado hasta USD 130 000.
La exclusión base por vivienda en el extranjero es de USD 20 800 (con un límite de hasta USD 39 000 en zonas de alto coste).
Además, los extranjeros residentes empleados por un gobierno extranjero en EE. UU. pueden tener derecho a una exención sobre sus retribuciones, siempre que el gobierno que los emplee haya suscrito un convenio de reciprocidad fiscal con EE. UU.
La doble tributación en Estados Unidos
Los extranjeros que obtienen su tarjeta de residencia permanente (Green Card) a lo largo del año fiscal pueden encontrarse ante una situación de doble tributación. Esto ocurre porque antes de recibirla estaban clasificados como no residentes y, a partir de ese momento, pasaron a ser residentes. El cambio de estatus se produce el mismo día en que se les concede la Green Card.
En este caso, deberás presentar una declaración desglosada de todos los ingresos obtenidos tanto en tu condición de residente como en la de no residente. Esto requiere el Formulario 1040-NR para el período como no residente y el Formulario 1040 para el período como residente.
Convenios fiscales entre Estados Unidos y otros países
Estados Unidos ha firmado convenios fiscales con numerosos países de todo el mundo para abordar cuestiones relacionadas con la doble imposición y la evasión fiscal. Entre los países que han suscrito un convenio fiscal con EE. UU. se encuentran, entre otros, Canadá, el Reino Unido, Nueva Zelanda, Alemania, Japón, Australia, Francia, India, China, Corea del Sur y México.
Estos convenios tienen diversas finalidades: evitar la doble imposición, reducir las retenciones fiscales, facilitar el intercambio de información y establecer un procedimiento de acuerdo mutuo para la resolución de conflictos. Dado que los términos y condiciones de cada convenio varían, las personas físicas y jurídicas que realizan actividades transfronterizas deben consultar con asesores fiscales o abogados especializados en el convenio correspondiente para garantizar el cumplimiento normativo y optimizar su eficiencia fiscal.
A fecha de 2025, se están llevando a cabo nuevas negociaciones de convenios con Suiza y Taiwán, con posibles modificaciones en las reglas de retención.
Cómo entender el sistema fiscal estadounidense
Nos gustaría cerrar este artículo con la misma reflexión con la que lo abrimos: la fiscalidad en Estados Unidos puede ser muy compleja y, si acabas de llegar al país, puede que necesites cierto tiempo para comprender del todo cómo funciona. Muchos residentes recurren a servicios profesionales de preparación de impuestos y asesores fiscales, lo que les ayuda a asegurarse de que abonan todos los impuestos correspondientes y de que aplican todos los créditos y deducciones a los que tienen derecho.
Enlaces de interés:
Guía sobre los convenios fiscales de EE. UU.
Cómo entender el sistema fiscal de EE. UU.
SSN/ITIN para personas no ciudadanas
Página oficial del Internal Revenue Service (IRS)
IRS – Información para contribuyentes internacionales
Nos esforzamos para que la información proporcionada sea precisa y actualizada. Sin embargo, si observas errores, no dudes en comunicárnoslo dejando un comentario abajo.
