Tasse in Cile

Panoramica del sistema fiscale in Cile

Il sistema fiscale cileno è gestito a livello nazionale dall'autorità tributaria Servicio de Impuestos Internos (SII), accessibile tramite il portale ufficiale sii.cl. L'anno fiscale coincide con l'anno solare, dal 1° gennaio al 31 dicembre.

Il sistema si regge su tre pilastri principali: l'imposta sul valore aggiunto (IVA, localmente nota come IVA) fissata al 19%, l'imposta sul reddito delle società fino al 27%, e l'imposta sul reddito delle persone fisiche (Impuesto Global Complementario), con un'aliquota marginale massima del 40%. Il sistema è fortemente digitalizzato, ma la sua complessità deriva dall'integrazione tra crediti d'imposta societari e personali, un meccanismo che richiede attenzione nella pianificazione fiscale.

In materia di trasparenza e conformità fiscale, nell'ottobre 2024 è entrata in vigore la Legge n. 21.713 (Tax Compliance Obligation Bill). Questa norma attribuisce al SII poteri di verifica da remoto più ampi e impone alle piattaforme di pagamento digitale di verificare proattivamente la conformità fiscale dei propri utenti.

Residenza fiscale in Cile

Un individuo acquisisce la residenza fiscale in Cile quando soggiorna nel paese per un periodo superiore a 183 giorni nell'arco di qualsiasi periodo di 12 mesi, anche non continuativi. Una volta acquisita la residenza fiscale, il contribuente beneficia di un'importante agevolazione: per i primi tre anni è tassato esclusivamente sui redditi di fonte cilena. Trascorso questo periodo, il residente diventa soggetto a tassazione sul reddito mondiale, inclusi quelli percepiti all'estero.

La legge prevede teoricamente la possibilità di richiedere una proroga della franchigia triennale, ma le condizioni sono molto restrittive e le approvazioni risultano rare nella pratica: è necessario dimostrare in modo convincente l'assenza di intenzione di stabilirsi permanentemente nel paese.

Chi non supera la soglia dei 183 giorni è considerato non residente ed è soggetto all'Imposta Addizionale (Impuesto Adicional) sui soli redditi cileni. L'aliquota è generalmente del 35%, riducibile al 15% per servizi tecnici, ingegneristici o professionali.

Lo sapevi? La convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Cile (L. 212/2016) è pienamente in vigore. Vale la pena tenere presente che l'Italia non ha incluso questo trattato tra quelli coperti dallo strumento multilaterale (MLI) dell'OCSE, il che può avere implicazioni nella strutturazione di redditi transfrontalieri. In caso di dubbio, è opportuno consultare un professionista fiscale con competenze su entrambi i paesi.

Numero di identificazione fiscale in Cile

Ogni persona fisica e giuridica che opera in Cile deve disporre di un numero identificativo unico. Per i cittadini si parla di RUN (Rol Único Nacional), mentre per i soggetti fiscali il codice equivalente è il RUT (Rol Único Tributario): per le persone fisiche si tratta dello stesso numero a 8 cifre.

Chi si trasferisce in Cile e necessita di effettuare transazioni imponibili prima di ottenere il permesso di soggiorno definitivo (come aprire un conto corrente, acquistare un veicolo o un immobile) può richiedere un RUT temporaneo o RUT per investitori compilando il modulo F4415 del SII. La procedura richiede la nomina di un residente cileno come rappresentante legale tramite una procura notarile (Poder Notarial). I tempi di elaborazione sono in genere compresi tra 5 e 10 giorni lavorativi.

Una volta ottenuta la Cédula de Identidad definitiva, il titolare di un RUT temporaneo è tenuto a recarsi presso un ufficio del SII per la procedura di continuación de RUT, ovvero l'unificazione del numero temporaneo con il RUN definitivo. 

Imposta sul reddito delle persone fisiche in Cile

Il Cile applica un'imposta progressiva sul reddito articolata in otto scaglioni, con aliquote che vanno dallo 0% fino al 40% per i redditi più elevati. Esiste una soglia di esenzione: i redditi fino a 13,5 UTA (Unità Tributaria Annuale), pari a circa 850.000 CLP mensili, non sono soggetti a imposta. L'aliquota del 40% si applica ai redditi mensili superiori a circa 19 milioni di CLP, una soglia che riguarda i redditi più alti.

Per la maggior parte degli espatriati con un reddito medio, l'aliquota effettiva complessiva si attesta tra l'8% e il 15%, in funzione del reddito specifico e delle detrazioni applicabili. Tra le detrazioni ammesse che riducono la base imponibile figurano:

• i contributi previdenziali obbligatori (pensione e salute);
• una quota degli interessi sui mutui ipotecari, entro determinati limiti;
• i versamenti agli strumenti di risparmio previdenziale volontario (Ahorro Previsional Voluntario, APV).

Le aliquote e i valori monetari degli scaglioni sono espressi in Unità Tributaria Mensile (UTM) e vengono aggiornati mensilmente in base all'inflazione, per cui i valori in pesos variano leggermente di mese in mese.

Tasse per i lavoratori dipendenti in Cile

Per i lavoratori dipendenti, l'imposta sul reddito viene riscossa tramite un meccanismo di ritenuta alla fonte mensile, noto come Impuesto Único de Segunda Categoría. Il datore di lavoro è obbligato per legge a calcolare, trattenere e versare mensilmente sia l'imposta sul reddito sia tutti i contributi previdenziali obbligatori alle autorità competenti, senza che il lavoratore debba attivarsi direttamente.

Se il lavoratore percepisce redditi esclusivamente da un unico datore di lavoro e non ha altre fonti di reddito imponibile, le ritenute mensili sono considerate imposta definitiva. In questo caso, il dipendente è completamente esonerato dall'obbligo di presentare la dichiarazione annuale dei redditi, secondo quanto stabilito dal SII. Questa semplificazione è un vantaggio concreto per chi ha un rapporto di lavoro standard in Cile.

Tasse per i lavoratori autonomi in Cile

I lavoratori autonomi e i liberi professionisti che operano in Cile devono innanzitutto registrarsi presso il SII per ottenere il RUT e sono tenuti a emettere una boleta de honorarios elettronica per ogni prestazione resa. Si tratta di una fattura ufficiale gestita integralmente attraverso il portale digitale del SII.

A ogni boleta viene automaticamente applicata una ritenuta d'acconto (retención) che funge da prepagamento sia dell'imposta sul reddito annuale sia dei contributi previdenziali obbligatori. Questa aliquota aumenta progressivamente ogni anno in base alla Legge 21.133: era al 14,5% nel 2025, è passata al 15,25% a partire dal 1° gennaio 2026 e raggiungerà il 17% nel 2028.

I lavoratori autonomi sono obbligati a partecipare al processo annuale di dichiarazione dei redditi (Operación Renta) ogni aprile. In questa sede le ritenute accumulate vengono riconciliate con l'imposta effettivamente dovuta, e la parte destinata alla previdenza viene trasferita ai fornitori di salute e pensione per garantire la copertura per il periodo luglio-giugno successivo.

Tasse per le società in Cile

La tassazione societaria in Cile si articola principalmente in due regimi. Il Sistema Parzialmente Integrato (Partially Integrated System, PIS) prevede un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 27% ed è il regime applicato alle grandi imprese. Il regime ProPyme, pensato per le piccole e medie imprese, offre condizioni più favorevoli: l'aliquota è stata temporaneamente ridotta al 12,5% per gli anni fiscali 2025, 2026 e 2027, per poi tornare al 15% a partire dal 2028.

Le società sono tenute a versare acconti mensili (Pagos Provisionales Mensuales, PPM) calcolati sul fatturato lordo, con conguaglio nella dichiarazione annuale da presentare entro il 30 aprile dell'anno successivo.

Il sistema cileno integra la tassazione societaria con quella personale: quando vengono distribuiti dividendi, gli azionisti sono tassati sulla base della propria aliquota personale, ma possono utilizzare come credito l'imposta già pagata dalla società. Nel regime ProPyme il credito è del 100% dell'imposta societaria; nel regime PIS il credito è del 65%, salvo che l'azionista estero risieda in un paese con cui il Cile ha una convenzione contro le doppie imposizioni, nel qual caso può applicarsi un credito più favorevole.

Contributi previdenziali in Cile

I lavoratori dipendenti in Cile versano circa il 17,6% della retribuzione lorda al sistema previdenziale, con un tetto massimo di contribuzione fissato a 75,7 UF mensili (circa 3.000 USD). La ripartizione è la seguente:

• 10% per il fondo pensione individuale presso un'AFP (Administradora de Fondos de Pensiones);
• 7% per la copertura sanitaria (FONASA, il sistema pubblico, oppure un'ISAPRE, assicurazione sanitaria privata);
• 0,6% per l'assicurazione contro la disoccupazione.

Il sistema previdenziale cileno è attualmente oggetto di una riforma strutturale profonda introdotta dalla Legge 21.735. A partire dal 1° agosto 2025, i datori di lavoro sono tenuti a versare un contributo aggiuntivo dell'1% del reddito imponibile del dipendente in un nuovo fondo pensionistico misto. Questo contributo datoriale aumenterà progressivamente fino a raggiungere l'8,5% entro il 2033, spostando una quota crescente dell'onere previdenziale sul datore di lavoro.

Per i cittadini stranieri esiste un'importante agevolazione: la Legge 18.156 consente ai professionisti stranieri di essere completamente esonerati dall'obbligo di versare i contributi pensionistici e sanitari cileni, a condizione che possano dimostrare formalmente di essere iscritti a un ente previdenziale nel proprio paese d'origine che copra malattia, pensione, invalidità e morte. Per chi proviene dall'Italia, questa esenzione può risultare particolarmente rilevante: è tuttavia necessario produrre la documentazione appropriata prima dell'inizio del rapporto di lavoro.

Altre imposte in Cile

L'IVA cilena si applica al 19% sulla grande maggioranza di beni e servizi, secondo i dati di Trading Economics.

I proprietari di immobili sono soggetti all'imposta comunale sulla proprietà (Contribuciones), pagata in quattro rate trimestrali. L'aliquota annuale è generalmente compresa tra l'1% e l'1,4% della valorizzazione fiscale ufficiale dell'immobile, che di norma è inferiore al valore di mercato, secondo Santander Trade.

Le plusvalenze immobiliari derivanti dalla vendita di beni immobili sono tassate al 10%. Tuttavia, le persone fisiche beneficiano di una franchigia cumulativa lifetime fino a 8.000 UF (circa 280.000 USD) per gli immobili acquisiti dopo il 2004: nella pratica, la maggior parte degli investitori privati non arriva a pagare questa imposta.

L'imposta sulle successioni e donazioni è progressiva e si applica su una scala dall'1% al 25%, in base al valore del patrimonio e al grado di parentela con il defunto. I familiari diretti (coniuge, figli, genitori) beneficiano di una fascia esente che copre le prime 50 UTA, come indicato da Produncan.

Il Cile non applica alcuna forma di imposta sul patrimonio netto personale, indipendentemente dall'entità degli asset posseduti.

Doppia imposizione in Cile

Il Cile ha sottoscritto una rete di circa 35 convenzioni contro le doppie imposizioni, tra cui accordi con Francia, Spagna, Italia e Regno Unito. Questi trattati sono pensati per evitare che lo stesso reddito venga tassato in due paesi diversi.

La convenzione tra Italia e Cile (ratificata con Legge 212/2016) è pienamente in vigore e costituisce uno strumento fondamentale per chi percepisce redditi, dividendi o detenere proprietà in entrambi i paesi. I residenti fiscali in Cile possono richiedere un credito d'imposta estero a fronte delle imposte pagate all'estero, purché esista un trattato attivo con il paese di origine del reddito.

Il Cile aderisce inoltre allo Strumento Multilaterale (Multilateral Instrument, MLI) dell'OCSE, che introduce automaticamente misure anti-abuso e contro l'erosione della base imponibile in molti trattati bilaterali esistenti. Va tenuto presente che l'Italia non ha incluso il trattato con il Cile tra quelli coperti dall'MLI, il che può influire sulle modalità di applicazione in situazioni specifiche.

Data la complessità dei rapporti fiscali tra i due paesi, è fortemente consigliabile affidarsi a un professionista con esperienza in fiscalità internazionale Italia-Cile per valutare la propria situazione specifica.

Dichiarazione dei redditi in Cile

Il processo annuale di dichiarazione dei redditi in Cile è denominato Operación Renta e si svolge quasi interamente attraverso il portale digitale del SII. La scadenza ordinaria per la presentazione della dichiarazione è fissata al 30 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento, sia per le persone fisiche con obblighi dichiarativi sia per le società.

Il SII può concedere brevi proroghe straordinarie, generalmente riservate ai contribuenti che presentano dichiarazioni a credito o dichiarazioni a saldo zero, ma queste estensioni non sono garantite e dipendono dalle circostanze di ogni stagione fiscale. È prudente non fare affidamento su eventuali proroghe.

Il mancato rispetto delle scadenze comporta sanzioni significative: una multa calcolata in percentuale sull'imposta dovuta, unita a interessi giornalieri sull'importo non versato, aggiornati in base all'inflazione. Presentare la dichiarazione in tempo, anche in caso di incertezze, è sempre preferibile rispetto al rischio di accumulare penali.

Consulenza fiscale e assistenza in Cile

Data la complessità del sistema fiscale cileno, con la sua integrazione tra crediti societari e personali e la gestione attraverso piattaforme digitali, è consigliabile rivolgersi a un commercialista locale (contador) prima della stagione di dichiarazione di aprile. Il supporto professionale è particolarmente utile in due situazioni specifiche: quando si vuole accedere correttamente alla franchigia triennale sui redditi esteri al momento dell'arrivo, e quando si intende richiedere l'esenzione previdenziale prevista dalla Legge 18.156, entrambe procedure che richiedono documentazione precisa e spesso tradotta.

Il portale del SII offre uno spazio personale denominato Mi SII, che consente di simulare le ritenute sulle boletas de honorarios, consultare lo storico dei pagamenti effettuati e accedere alle dichiarazioni precompilate. È uno strumento utile anche per chi si appoggia a un professionista, poiché permette di verificare in autonomia la propria posizione fiscale.

Gli espatriati italiani in Cile che percepiscono pensioni italiane o gestiscono dichiarazioni legate a convenzioni fiscali bilaterali possono ricevere assistenza dai Patronati italiani presenti a Santiago, come il Patronato ACLI, INAS e INCA, che offrono supporto gratuito per pratiche previdenziali e fiscali, inclusa la gestione dei rapporti con l'INPS. Per verificare la disponibilità dei servizi, è opportuno contattare direttamente l'Ambasciata italiana a Santiago.

Domande frequenti

Devo pagare le tasse sui miei risparmi e redditi esteri in Cile?

Per i primi tre anni di residenza fiscale in Cile, i redditi di fonte estera sono legalmente esenti da imposta. Allo scadere di questo periodo, sarà necessario dichiarare e tassare il reddito mondiale, secondo quanto stabilito dal SII. Chi proviene dall'Italia può avvalersi della convenzione bilaterale contro le doppie imposizioni per evitare di essere tassato due volte sullo stesso reddito.

Posso essere esonerato dai contributi previdenziali cileni se sono qui temporaneamente?

Sì. La Legge 18.156 consente ai professionisti e tecnici stranieri di essere esentati dai contributi pensionistici e sanitari obbligatori cileni, a condizione di poter dimostrare di essere coperti da un sistema previdenziale nel proprio paese d'origine per malattia, pensione, invalidità e morte. La documentazione necessaria deve essere presentata prima dell'inizio del rapporto di lavoro.

Che cos'è la boleta de honorarios?

La boleta de honorarios è una fattura elettronica ufficiale che i liberi professionisti e i lavoratori autonomi in Cile devono emettere per ogni prestazione resa. È gestita interamente attraverso il portale del SII e prevede l'applicazione automatica di una ritenuta d'acconto, aumentata al 15,25% a partire dal 2026, che copre sia l'imposta sul reddito sia i contributi previdenziali.

Come posso ottenere un numero fiscale (RUT) prima che il mio visto sia approvato?

È possibile richiedere un RUT temporaneo o per investitori compilando il modulo F4415 del SII. La procedura richiede la nomina di un residente cileno come rappresentante legale tramite una procura notarile. I tempi di elaborazione sono in genere tra 5 e 10 giorni lavorativi.

I proprietari di casa in Cile pagano imposte annuali sulla proprietà?

Sì, i proprietari di immobili devono versare le contribuciones in quattro rate trimestrali. L'aliquota annuale è compresa generalmente tra l'1% e l'1,4% della valorizzazione fiscale ufficiale dell'immobile, secondo Santander Trade.

Esiste un'imposta sul patrimonio in Cile?

No, il Cile non applica alcuna forma di imposta sul patrimonio netto personale, indipendentemente dal valore degli asset posseduti, secondo PwC.

Quanto si paga di tasse sulla vendita di un appartamento in Cile?

Le plusvalenze immobiliari sono tassate al 10%, ma le persone fisiche beneficiano di una franchigia cumulativa lifetime di 8.000 UF (circa 280.000 USD) per gli immobili acquisiti dopo il 2004. Nella pratica, la maggior parte degli investitori privati non raggiunge questa soglia e non paga alcuna imposta sulla vendita.

Qual è la scadenza esatta per presentare la dichiarazione annuale dei redditi in Cile?

La scadenza ordinaria per l'Operación Renta relativa all'anno precedente è il 30 aprile. Tutti gli adempimenti e i pagamenti avvengono in modalità elettronica attraverso il portale ufficiale del SII. Non è prudente contare su eventuali proroghe straordinarie, che vengono concesse caso per caso e non sono garantite.