Impuestos en Portugal

Como residentes en Portugal, los expatriados deberán tributar por sus ingresos, compras, inmuebles y otras fuentes de renta. Dicho esto, según tu situación en el país, antes podías acogerte a una serie de exenciones fiscales mediante el régimen de Residentes No Habituales (RNH). Sin embargo, el Gobierno ha introducido cambios importantes en este régimen: la nueva Administración de derecha lo reactivó en 2024 (ahora se llama IFICI), pero solo para profesionales altamente cualificados, como profesores universitarios o trabajadores del sector tecnológico.

El sistema fiscal en Portugal

El sistema fiscal portugués no es especialmente complicado. Existen impuestos estatales e impuestos locales. Los impuestos en Portugal siguen un sistema progresivo por tramos y se calculan teniendo en cuenta tus ingresos, tus gastos y los bienes inmuebles que poseas. Cuanto más ganes, más impuestos pagarás.

Los expatriados que residen en Portugal deben darse de alta como contribuyentes antes de poder generar ingresos en el país. Darse de alta como contribuyente en Portugal es muy sencillo: basta con rellenar un formulario y presentarlo en la oficina tributaria de tu zona. Para localizarla, consulta el sitio web del Portal das Finanças (la Agencia Tributaria portuguesa).

Ten en cuenta lo siguiente:

El año fiscal en Portugal va del 1 de enero al 31 de diciembre. Los impuestos estatales incluyen el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades y el impuesto sobre plusvalías, mientras que los impuestos locales se gestionan a nivel municipal.

¿Tienen que pagar impuestos los expatriados en Portugal?

La respuesta depende de tu situación de residencia en el país y del tiempo que pases en él.

Si permaneces en Portugal más de 183 días en un año natural, serás considerado residente fiscal. En ese caso, tendrás que pagar impuestos por tus ingresos, ya procedan de fuentes locales o del extranjero.

El impuesto sobre la renta en Portugal

Todos los residentes en Portugal deben tributar tanto por las rentas obtenidas en el país como por las generadas en el extranjero. Conviene comprobar de antemano si tu país de origen tiene algún convenio para evitar la doble imposición con Portugal, así no pagarás más impuestos de lo necesario.

Actualmente, los porcentajes del IRS (el impuesto sobre la renta o Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) van del 0 % (si cobras el salario mínimo) al 47,17 % (si ganas más de 20.221 €/mes), con muchos tramos intermedios. Además, destinarás un 11 % fijo de tu nómina a tu futura pensión pública (Segurança Social), mientras que el resto de impuestos (IRS) dependerá de tus ingresos. Estos tipos impositivos se aplican a todo aquel que trabaje para una empresa portuguesa.

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En cuanto a los trabajadores autónomos, tendrán que dar de alta su actividad en la delegación de Hacienda más cercana o por internet, a través de la plataforma Portal das Finanças ya mencionada, y emitir facturas llamadas Recibo-Verde (recibo verde). Los autónomos que facturan menos de 15 000 €/año suelen estar exentos del IVA (impuesto sobre el valor añadido) y no tienen que pagar el IRS mensualmente al Estado (aunque sí deben hacer la declaración anual entre mayo y junio y abonar las cantidades pendientes). En cambio, los autónomos que ganan más de 15 000 €/año tendrán que añadir el IVA a sus facturas y destinar el 23 % de sus ingresos al IRS. Eso sí, recuperarán parte cuando hagan la declaración (entre mayo y junio), en función de sus deducciones específicas y de su situación familiar. Independientemente de lo que facture, un autónomo también debe cotizar mensualmente al fondo de pensiones en función de lo que haya ingresado durante el trimestre anterior. Para calcular cuánto te toca pagar, primero saca el 70 % de tu ingreso medio mensual del trimestre anterior y aplícale un 21,4 % de cotización a la seguridad social. Por ejemplo, si entre enero y marzo facturaste 6 000 € (una media de 2 000 €/mes), pagarás 299,60 € (2000*0,7*0,214) al mes durante el trimestre siguiente. En materia de trabajo autónomo, te recomendamos encarecidamente consultar a un asesor fiscal o gestor portugués, ya que hay muchos matices que influyen en cuánto pagarás de impuestos: desde la naturaleza de tu actividad y tus ingresos hasta las fechas en que emites las facturas o tus gastos deducibles.

A diferencia de lo que ocurre en otros países, como Estados Unidos por ejemplo, cuando trabajas por cuenta ajena para una empresa en Portugal no tienes que hacer tu propia declaración: tu empresa se encarga de retener automáticamente los impuestos de tu sueldo y abonarlos al Estado. Por supuesto, y para cumplir con la legalidad, todo debe figurar en tu nómina. Aun así, sigues teniendo la obligación de presentar la declaración anual cada año, entre abril y junio (correspondiente a los ingresos del año anterior). El sistema tendrá entonces en cuenta tus gastos deducibles y tu tramo de ingresos para determinar si te toca pagar algún importe o si recibirás una devolución por parte del Estado. Como en la mayoría de países, existen deducciones fiscales por una amplia variedad de gastos, como los educativos, los sanitarios, las aportaciones a planes de pensiones o las donaciones a entidades benéficas. Puedes presentar la declaración por internet a través del Portal das Finanças o en papel. Para calcular cuánto te toca pagar, puedes utilizar la calculadora de impuestos disponible en el portal de Servicios Públicos.

El impuesto sobre la renta en Portugal se aplica a distintas fuentes de ingresos, entre ellas:

• Trabajo por cuenta ajena;
• Trabajo por cuenta propia;
• Inversiones y ganancias patrimoniales (activos, acciones, etc.);
• Alquileres;
• Venta de inmuebles;
• Pensiones.

Ten en cuenta lo siguiente:

Las parejas que conviven en Portugal pueden presentar una declaración conjunta. En ese caso, el tipo impositivo se calcula dividiendo entre dos la suma de los ingresos. Asegúrate de simular cuánto pagarías o cuánto te devolverían si presentaras una declaración conjunta frente a una individual, ya que podrás elegir la opción que más te convenga.

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El impuesto sobre bienes inmuebles en Portugal

El impuesto sobre bienes inmuebles (IMI – Imposto Municipal sobre Imóveis) lo pagan los propietarios de inmuebles en Portugal. El IMI lo gestiona tu ayuntamiento y se calcula en función del valor de la vivienda. Ten en cuenta que no se aplica necesariamente sobre el importe que pagaste por el inmueble, sino sobre el VPT (Valor Patrimonial Tributário), un índice que tiene en cuenta el tamaño de la vivienda, su antigüedad y su ubicación. Como los precios de la vivienda en Portugal están por las nubes, el VPT suele ser inferior al valor de mercado actual (lo que se traduce en impuestos más bajos). Si vives en una zona urbana, los tipos del IMI oscilan entre el 0,3 % y el 0,45 % del valor de la vivienda. Si eres propietario de un inmueble valorado en menos de 125 000 €, puedes beneficiarte de una exención de tres años (prorrogable otros dos), siempre que vivas en dicha vivienda. Además, los ingresos de tu unidad familiar no pueden superar los 153 300 € para acceder a esta exención.

Cabe señalar que el IMI solo se aplica a los propietarios; los inquilinos no tienen que pagar este impuesto.

El AIMI (Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis) es un impuesto adicional sobre bienes inmuebles que se introdujo en 2017. El AIMI se aplica a los propietarios cuya vivienda esté valorada (VPT) en 600 000 € o más. Estos son los tramos actuales del AIMI:

• Inmueble con un VPT entre 600 000 € y 1 000 000 €: 0,7 %;
• Inmueble con un VPT entre 1 000 000 € y 2 000 000 €: 1,00 %;
• Inmueble con un VPT superior a 2 000 000 €: 1,50 %;

En cuanto a los ingresos por alquiler, los impuestos los pagan los propietarios que han decidido alquilar su vivienda. En ese caso, se tributa por los beneficios obtenidos al alquilar la casa o el apartamento. El tipo aplicable a los alquileres es del 25 %, aunque los arrendadores pueden obtener una bonificación si alquilan su inmueble durante 5 años (15 %), 10 años (15 %) o 20 años (5 %).

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El impuesto de sociedades en Portugal

Las empresas en Portugal tributan por el impuesto de sociedades (IRC) a un tipo fijo del 20 %. También se aplican recargos municipales (de hasta el 1,5 %, según la localidad). Existe, además, un recargo llamado Derrama Estadual si una empresa supera ciertos beneficios sujetos a tributación:

• Hasta 1 500 000 €: 0 %
• Entre 1 500 000 € y 7 500 000 €: 3 %
• Entre 7 500 000 € y 35 000 000 €: 5 %
• Más de 35 000 000 €: 9 %

Como el Gobierno portugués apoya con fuerza a las pequeñas y medianas empresas, estas pueden aplicar un tipo reducido (16 %) sobre los primeros 50 000 € de beneficios sujetos a tributación. Además, las pequeñas empresas (con una facturación anual inferior a 200 000 €) pueden acogerse a un régimen simplificado y optar por tributar sobre el volumen de facturación en lugar de sobre los beneficios.

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El impuesto de sucesiones en Portugal

En Portugal no existe el impuesto de sucesiones. En su lugar, las herencias tributan a través del impuesto de actos jurídicos documentados (Imposto do Selo) a un tipo fijo del 10 %.

El impuesto sobre el valor añadido en Portugal

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) en Portugal se aplica en tres niveles:

• El tipo general es del 23 % (bienes y servicios gravados);
• El tipo intermedio es del 13 % (productos y servicios de alimentación y bebidas);
• El tipo reducido es del 6 % y se aplica a determinados productos básicos: alimentos esenciales, libros, medicamentos, transporte, alojamiento, etc.

El régimen fiscal para Residentes No Habituales (RNH) y el programa Golden Visa en Portugal

Aunque Portugal solía presumir de un régimen fiscal bastante atractivo para los residentes extranjeros, el Gobierno introdujo cambios importantes en el régimen de Residentes No Habituales (RNH) en 2024. Este código ofrecía enormes ventajas fiscales a los nómadas digitales que se instalaban en el país (junto con sus negocios) durante un periodo de 10 años. Ahora, en cambio, el nuevo programa se llama IFICI y solo se aplica a profesionales altamente cualificados, como profesores universitarios o trabajadores del sector tecnológico. Si tu actividad encaja en alguna de las categorías designadas, podrás seguir disfrutando de un tipo fijo del 20 % sobre tus ingresos, un porcentaje al que los trabajadores portugueses (o los extranjeros sin el visado de nómada digital) llegan cuando ganan más de 2 432 €/mes. Dicho esto, si superas esa cifra, te conviene acogerte a este visado para ahorrar en impuestos.

Al mismo tiempo, y con el fin de hacer frente a la crisis de la vivienda que afecta a las principales ciudades del país, el Gobierno portugués ha aprobado recientemente una cláusula que excluye las inversiones en Lisboa, Oporto y el Algarve del programa Golden Visa. Si bien muchos inversores extranjeros solían comprar inmuebles por valor de 500 000 € para acceder al visado, lo que les permitía vivir legalmente en el país y solicitar la nacionalidad al cabo de 10 años, ahora comprar una vivienda en Lisboa, Oporto o la región del Algarve ya no te permitirá solicitar el Golden Visa. Además, aunque sigues pudiendo obtener el Golden Visa invirtiendo 500 000 € en participaciones de fondos de inversión mobiliaria, estos no pueden estar vinculados al sector inmobiliario.