El sistema de impuestos en Suiza

En cualquier caso, es imperativo aclarar su estatus y obtener información sobre la fiscalidad suiza si está sujeto a ella. En este artículo repasamos los diferentes impuestos en el país y los procedimientos de declaración.

El sistema de impuestos en Suiza

Impuesto federal, cantonal y comunal

En Suiza, los impuestos se recaudan en tres niveles: por la Confederación, los cantones y los municipios.

La Confederación recauda el impuesto federal directo y el Impuesto al valor agregado (IVA).

El impuesto federal directo es un impuesto sobre los ingresos. Son los diferentes cantones los que establecen la tributación y recaudan este impuesto en nombre de la Confederación.

Los cantones y los municipios, por su parte, recaudan impuestos sobre los ingresos y el patrimonio de los particulares.

¿Cómo se divide la recaudación de impuestos entre los cantones y las comunas? La mayoría de las veces, los municipios aplican un coeficiente al impuesto cantonal para recaudar su parte.

Información útil: En Suiza, cada cantón tiene su propia ley fiscal. Por lo tanto, si cambia de cantón, ¡infórmese sobre la nueva ley fiscal que se aplica! Aquí encontrará enlaces a las administraciones fiscales cantonales.

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Los principales impuestos en Suiza

El impuesto sobre la renta

Al igual que en la mayoría de los países, el impuesto que deberá pagar dependerá de sus ingresos.

Sus ingresos imponibles se determinan aplicando deducciones a su ingreso bruto, tales como cotizaciones sociales, gastos de transporte, etc.

En Suiza, debe declarar cada año sus impuestos correspondientes al año anterior.

Información útil: Los ciudadanos suizos y los extranjeros con permiso C pagan impuestos presentando una declaración de un año para el siguiente, pero los trabajadores extranjeros residentes en Suiza sin permiso C son gravados en la fuente. En este caso, su empleador deduce el impuesto directamente de su salario. Esta deducción incluye los impuestos sobre los ingresos de la Confederación, el cantón y el municipio.

El impuesto sobre el patrimonio

Además del impuesto sobre la renta, en Suiza existe un impuesto sobre el patrimonio.

Debe declarar, entre otros, los siguientes elementos de su patrimonio: bienes inmuebles, valores, efectivo, cuentas bancarias, pólizas de seguros de vida o de renta (declarando el valor de rescate), colecciones de arte costosas, etc.

De este monto, puede deducir varios elementos, como deudas que pueda tener (hipotecas, créditos diversos).

Los elementos que se pueden deducir varían de un cantón a otro. Es recomendable informarse en la administración fiscal cantonal correspondiente.

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El impuesto sobre inmuebles (casa o apartamento)

En caso de compra o venta de un bien inmueble en Suiza, debe pagar impuestos en el lugar donde se encuentre la propiedad.

¿Está comprando una casa o un apartamento en Suiza? Tendrá que pagar derechos de traspaso, aplicables en todos los cantones. Estos cubren los costos administrativos, como la inscripción en el registro de la propiedad.

Los derechos de traspaso varían entre el 1 % y el 3 % del precio de compra, según el cantón.

¿Está vendiendo su casa o apartamento en Suiza? Si obtiene una ganancia de capital, esta será gravada. El monto del impuesto depende del tiempo que ha sido propietario del bien, imponiéndose más a corto plazo para desalentar la especulación inmobiliaria.

Si posee una vivienda en Suiza y reside en ella, debe declarar su valor de alquiler imputado, que equivale al 60-70 % de lo que podría obtener si lo alquilara.

• El impuesto sobre donaciones y sucesiones

• El impuesto sobre las donaciones se aplica en la mayoría de los cantones de Suiza. Se gravan las donaciones de dinero, objetos de valor y prestaciones de seguros en su favor.

• El monto del impuesto depende del valor recibido y del grado de parentesco con el donante.

• El impuesto sobre las sucesiones lo pagan las personas que reciben una herencia, y el monto también depende del grado de parentesco y el valor patrimonial.

Otros impuestos y tasas en Suiza

El impuesto sobre el valor añadido (IVA)

El IVA en Suiza se cobra a un tipo del 8,1 % sobre casi todos los productos y servicios, con tipos reducidos en ciertos sectores como la alimentación y la hostelería.

Algunos sectores como la salud, la educación y la cultura están exentos del IVA.

El impuesto anticipado

Este impuesto del 35 % se aplica a los rendimientos de inversiones y puede ser reembolsado una vez declarados los ingresos correspondientes.

La tasa para perros

Debe registrar a su perro y pagar una tasa anual que varía entre 100 y 200 CHF, dependiendo de su peso y de la comuna donde viva.

Impuesto sobre las empresas en Suiza

Las empresas en Suiza están sujetas al impuesto sobre sociedades, cuyos tipos varían según el cantón y el municipio. Además, existe un impuesto federal uniforme del 8,5 % sobre los beneficios.

Procedimiento de declaración de impuestos en Suiza

Documentos a proporcionar

Debe proporcionar documentos como recibos de salario, extractos bancarios y otros justificantes, especialmente si tiene deducciones aplicables.

Fiscalidad de los trabajadores transfronterizos y del teletrabajo

La tributación de un trabajador transfronterizo depende de su país de residencia, del cantón en el que trabaja, del convenio fiscal aplicable y de la frecuencia con la que regresa a su domicilio. Por tanto, no existe una única regla para todas las personas que trabajan en Suiza y residen en un país vecino.

Trabajadores transfronterizos residentes en Francia

Desde el 1 de enero de 2026, las remuneraciones correspondientes al teletrabajo realizado en Francia pueden seguir tributando en el Estado donde se encuentra el empleador, siempre que el teletrabajo no supere el 40 % de la jornada laboral anual. El Estado donde se encuentra el empleador transfiere al Estado de residencia una parte de los impuestos recaudados por esos días. El sistema se completa con un intercambio automático de información salarial.

No obstante, las normas generales de tributación siguen dependiendo del cantón suizo en el que se ejerza la actividad y de la situación particular de cada trabajador.

Trabajadores transfronterizos residentes en Italia

Los trabajadores transfronterizos a los que se aplica este régimen pueden trabajar desde su domicilio en Italia hasta un 25 % de su jornada laboral sin que ello modifique su régimen fiscal ni su condición de trabajador transfronterizo. El protocolo que establece esta medida de forma permanente entró en vigor en febrero de 2026, con efectos desde el 1 de enero de 2024.

Las personas afectadas deben llevar un registro preciso de los días trabajados en Suiza, desde su domicilio y en cualquier otro país.

Aportaciones retroactivas al pilar 3a

Desde 2026, las personas que no hayan aportado la totalidad de la cantidad permitida a su pilar 3a en 2025 o en años posteriores pueden, bajo determinadas condiciones, completar esas aportaciones de forma retroactiva.

Estas aportaciones pueden realizarse con carácter retroactivo durante un periodo máximo de diez años. La persona debe haber percibido ingresos sujetos al AVS tanto en el año al que corresponde la aportación como en el año en que se realiza. Además, antes de efectuar la aportación retroactiva, debe haber abonado la aportación ordinaria máxima correspondiente al año en curso.

En 2026, la aportación adicional está limitada a 7 258 CHF. Al igual que la aportación ordinaria, puede deducirse de la renta imponible.

¿Cómo declarar sus ingresos en Suiza?

Recibirá un formulario de declaración fiscal de la administración fiscal cantonal. Todos los cantones permiten la presentación electrónica de la declaración.

Por lo general, dispone de 30 días para presentar su declaración.

Enlaces útiles:

• Departamento Federal de Finanzas
• Administraciones cantonales