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Les impôts en Suède

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L’expatriation rime bien évidemment avec impôts, et en allant vivre et travailler en Suède, vous n’y échapperez pas. Retour sur cette question essentielle.

Ce n’est un secret pour personne, la fiscalité est élevée en Suède. Prenons par exemple la TVA sur les biens et services, qui s’élève à 25 % ! Aussi, voici ce à quoi vous devez vous attendre en vous installant et en allant travailler dans le royaume.

Sont imposables

Si vous êtes un étranger, que vous travaillez dans une entreprise installée sur le sol suédois pendant 6 mois au maximum, votre employeur devra prélever l’impôt prévu dans un tel cas de figure - appelé SINK-tax - sur votre salaire et le reverser à l’Etat. Cet impôt s’élève à 25% du revenu total. Si vous passez plus de 6 mois en Suède en tant que salarié, vous devez alors vous conformer aux lois fiscales en vigueur dans votre municipalité de résidence.

Ne sont pas imposables

Si vous travaillez pour un employeur qui ne possède aucune infrastructure en Suède – bureaux, immeuble, etc. -. Vous êtes non imposable également si vous travaillez moins de 6 mois en Suède (183 jours tout au plus), toujours pour un employeur qui n’est pas installé en Suède.

La TVA au quotidien

Commençons par le plus important, la TVA. Voici les taux appliqués en Suède :

  • 25 % sur les biens et services
  • 12 % sur l’alimentation, les tarifs hôteliers (pour ne citer que ces secteurs)
  • 6 % sur les journaux, magazines, livres, transports publics, billets de concert, etc.

Les impôts sur le revenu

On dit que les impôts sont élevés en Suède, toutefois, la contrepartie fait fortement réfléchir. En effet, l’argent des contribuables sert à alimenter ce qu’on appelle à l’échelle internationale le fameux « Modèle suédois ». Ce modèle économique et social est garant du plein emploi, d’un salaire égal pour un travail égal et du bien-être collectif de la société dans son ensemble. Ces impôts élevés sont indéniablement à l’origine de la place de choix qu’occupe la Suède sur l’échelle du développement humain des Nations Unies.

Les municipalités, les conseils de comté et le parlement suédois - Riksdag - sont les principaux décisionnaires en ce qui concerne les impôts et les taux d'imposition.

L’Agence fiscale (Skatteverket) quant à elle est celle dont le rôle est de percevoir les impôts.

L’argent des contribuables est reversé dans les caisses de l'État, des conseils de comté et des municipalités. Il est utilisé pour payer l'éducation, les soins, la défense et l'administration publique. Toutefois, une grande partie des impôts est redistribuée sous forme de pensions et des prestations de toutes sortes.

Comment payer ses impôts en Suède ?

La Suède pratique le prélèvement à la source, c’est-à-dire que les employeurs déduisent les montants prévus par la loi sur le salaire de chaque employé avant de lui verser la somme restante. Cet impôt prélevé, il est reversé à l’État en même temps que les cotisations patronales.

Un salarié qui a travaillé pendant 12 mois se voit remettre un décompte des cotisations fiscales et patronales prélevées sur son salaire. Le même document est remis à l’Agence des impôts, qui attend le mois d’avril pour envoyer la déclaration de revenus à tous les imposables de Suède. Cette déclaration est à renvoyer à l’Agence des impôts le 2 mai au plus tard. L’Agence procède à des vérifications pour s’assurer qu’il n’y ait aucune erreur dans les comptes (trop-perçu ou mauvais calculs).

Les taux d’imposition en Suède

Le revenu d'emploi pour les résidents est soumis à la fois à l'impôt communal sur le revenu et à l'impôt sur le revenu national. L’impôt municipal sur le revenu est prélevé à un taux forfaitaire, qui varie d'une municipalité à l'autre. Le taux moyen actuel est 31,86 %. La taxe nationale quant à elle est prélevée à hauteur de 20 % sur des revenus se situant entre 420 800 SEK et 602 600 SEK. Le taux est de 25 % pour tout revenu dépassant 602 600 SEK.

Les autres impôts

Sachez qu’en plus des impôts sur le revenu ou encore la TVA, en Suède, tout imposable est éligible à :

  • la taxe municipale dans la commune de résidence (environ 29-34 %)
  • la taxe de l'église et les frais funéraires (environ 1-2 %)
  • la taxe immobilière appliquée aux propriétaires de maisons individuelles ou jumelées.

L’« Expert Tax »

Il existe un allègement fiscal spécifique au personnel étranger spécialisé (scientifiques, des chercheurs, des techniciens, des spécialistes, etc.). Cet allègement fiscal a été créé pour pallier le manque de compétences locales. Concrètement, l’Expert Tax permet à celui ou celle qui en bénéficie d’être imposé sur 75 % de ses revenus, au lieu de 100 %.

La réduction sera applicable pour les trois premières années de travail en Suède, sachant que le « personnel clé étranger » peut résider jusqu’à 5 années successives en Suède, aussi, l’allègement ne concerne pas les citoyens suédois. Un professionnel étranger qui a déjà résidé 5 ans en Suède et qui commence une nouvelle mission ne peut bénéficier de cet allègement une fois de plus.

N’oubliez pas qu’il existe en Suède un programme spécialement destiné à aider les nouveaux venus à comprendre et s’intégrer au système.

 Liens utiles :

Expat.com – Forum Taxes en Suède  
Skatteverket www.skatteverket.se
Nordiske Tax www.nordisketax.net
Arbetsmiljöverkets www.av.se

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