Si te acabas de mudar a Irlanda o estás pensando en hacerlo, es importante que entiendas bien cómo funciona su sistema fiscal. Hemos preparado una guía sencilla para ayudarte a navegar lo que a veces puede parecer un sistema tributario irlandés complicado y difícil de entender.
El sistema fiscal irlandés
El sistema fiscal irlandés es bastante equitativo, y el alcance de tus obligaciones tributarias dependerá de si trabajas por cuenta ajena o si eres autónomo.
No todo el mundo está obligado a presentar una declaración de la renta. Por eso, es fundamental que conozcas bien el sistema fiscal para organizar tus finanzas de la manera más ventajosa posible.
Si estás trabajando en Irlanda como empleado, estarás integrado en el sistema PAYE (Pay As You Earn), mediante el cual tus obligaciones fiscales se descuentan automáticamente de tu nómina. Si, en cambio, eres autónomo, tendrás que presentar y liquidar tus propios impuestos.
Al incorporarte a un nuevo empleo, deberás facilitar a tu empleador tu número de servicio público personal (Personal Public Service, PPS), junto con un certificado de crédito fiscal cumplimentado. Puedes solicitar el número PPS en cuanto tengas una oferta de trabajo en firme, acudiendo a un centro de tramitación del PPS y aportando un justificante de domicilio y un documento de identidad.
Una vez que tengas tu número PPS, el siguiente paso es registrarte en la plataforma online de Revenue. MyAccount es el portal de autogestión de Revenue pensado para contribuyentes individuales, especialmente empleados. Te permite gestionar tus impuestos cómodamente desde internet, sin necesidad de papeleo complicado. Desde actualizar tus datos hasta consultar tu resumen de información laboral, MyAccount es tu ventanilla única para toda la gestión tributaria.
Entra en Revenue.ie y haz clic en la pestaña MyAccount, en la esquina superior derecha, para registrarte. Necesitarás:
- Tu número de servicio público personal (PPS);
- Fecha de nacimiento;
- Número de teléfono;
- Dirección de correo electrónico.
Una vez completado el registro, tu nuevo empleador recibirá un certificado de crédito fiscal en el que se detallan las deducciones aplicables a tu factura fiscal. Si eres autónomo o tienes ingresos adicionales que declarar, tendrás que presentar una autoliquidación del impuesto sobre la renta.
Los distintos tipos de impuestos en Irlanda
En Irlanda existen varios impuestos relevantes que conviene conocer. El impuesto sobre la renta se aplica en dos tramos, lo que garantiza un sistema progresivo en el que quienes más ganan contribuyen con un porcentaje mayor. A esto se suman las ganancias de capital, que tributan sobre los beneficios obtenidos al vender activos como acciones o fondos de inversión. Además, todos los trabajadores están sujetos a la Carga Social Universal (Universal Social Charge, USC) y al Seguro Social Relacionado con el Salario (Pay-Related Social Insurance, PRSI), cuya recaudación financia servicios públicos como hospitales, colegios y prestaciones sociales, así como el funcionamiento de las administraciones del país.
Carga Social Universal (Universal Social Charge - USC)
La Carga Social Universal (USC) es un impuesto que se aplica sobre tus ingresos brutos, además del impuesto sobre la renta. Se calcula de forma semanal o mensual. Actualmente, si tus ingresos anuales no superan los 13 000 €, estás exento de pagarla.
Los tramos de la USC vigentes en 2025 son los siguientes:
- Ingresos totales inferiores a 13 000 € anuales: exento
- Ingresos de hasta 12 012 € anuales: 0,5 %
- Ingresos entre 12 012,01 € y 27 382 € anuales: 2 %
- Ingresos entre 27 382,01 € y 70 044 € anuales: 3 %
- Ingresos superiores a 70 044 € anuales: 8 %
- Ingresos superiores a 100 000 € (únicamente en autoliquidación): 11 %
PRSI
Las cotizaciones al seguro social en Irlanda se conocen como PRSI (Pay Related Social Insurance). En ocasiones escucharás que la gente se refiere a sus aportaciones del PRSI como «sellos», una expresión que viene de antes de 1979, cuando los empleadores sellaban literalmente una tarjeta cada semana de trabajo.
El seguro social es el dinero que se ingresa en el «Fondo de Seguro Social». El Gobierno irlandés destina estos fondos a sufragar las prestaciones sociales y las pensiones. La mayoría de los empleados mayores de 16 años están obligados a cotizar, y el importe depende de tus ingresos y del tipo de actividad que desempeñes, de ahí su denominación de «seguro social relacionado con el salario».
Tu empleador es el responsable de descontar el PRSI de tu nómina. Además, abona por separado sus propias cotizaciones patronales al PRSI por cada empleado mayor de 16 años. Puedes consultar el desglose de tus cotizaciones en tu nómina. Si eres autónomo, también cotizas al PRSI, aunque con una tarifa diferente. Tanto tu empleador como el Departamento de Protección Social llevan un registro de todas las aportaciones realizadas.
No obstante, no todo el mundo está obligado a pagar el PRSI. Están exentos:
- Quienes tienen menos de 16 años o más de 70;
- Los trabajadores a tiempo parcial con ingresos semanales de entre 38 € y 352 €;
- Los trabajadores desplazados temporalmente a Irlanda, que pueden quedar exentos durante un máximo de 12 meses si su país de origen no pertenece a la UE ni tiene un convenio con Irlanda.
Para consultar tus cotizaciones al PRSI, accede a MyWelfare.ie y dirígete al apartado de Extractos, Reembolsos y Devoluciones, donde podrás solicitar un certificado de cotizaciones.
Los tipos impositivos en Irlanda
El límite de ingresos a partir del cual se empieza a tributar al tipo más alto se denomina punto de corte del tipo general, y cualquier renta que lo supere tributa al 40 %. En el tramo general, pagarás un 20 % sobre ingresos de hasta 44 000 € si eres una persona soltera. A partir de esa cifra, el tipo aplicable asciende al 40 %.
Por ejemplo, si eres soltero o viudo sin hijos a cargo y tus ingresos anuales son de 50 000 €, el tipo del 20 % se aplicará sobre los primeros 44 000 €, mientras que los 6 000 € restantes tributarán al 40 %. Estos umbrales varían en función de tu situación personal; por ejemplo, si estás casado o en pareja de hecho. También existe un umbral más elevado para las familias monoparentales. La tabla siguiente recoge los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas vigentes en Irlanda en 2025.
2025 | Importe gravado al 20 % | Importe gravado al 40 % |
Persona soltera o viuda sin hijos a cargo | Ingresos de hasta 44 000 € | Resto de ingresos que superen los 44 000 € |
Familia monoparental | 48 000 € | Resto de ingresos que superen los 48 000 € |
Matrimonio con un único ingreso | Ingresos de hasta 53 000 € | Resto de ingresos que superen los 53 000 € |
Matrimonio con dos ingresos | Ingresos de hasta 88 000 € | Resto de ingresos que superen los 53 000 € |
Ejemplo del punto de corte del tipo general para un matrimonio con dos ingresos
En 2025, el punto de corte del tipo general para un matrimonio es de 53 000 €. Si ambos cónyuges trabajan, esta cantidad se incrementa en el menor de los siguientes importes:
- Los ingresos del cónyuge que menos gana,
- 35 000 €.
Esto significa que uno de los cónyuges puede tener un punto de corte de hasta 53 000 € y el otro de hasta 35 000 €.
Pongamos un ejemplo en el que uno de los cónyuges gana 57 000 € y el otro, 37 000 €. El punto de corte del tipo general para la unidad familiar es de 53 000 € más un incremento de 35 000 €. Dado que el incremento del tramo del tipo general no es transferible entre cónyuges, los tramos aplicables en 2025 serían los siguientes:
- 53 000 € al 20 % (= 10 600 €) y 4 000 € al 40 % (= 1 600 €) para uno de los cónyuges,
- 35 000 € al 20 % (= 7 000 €) y 2 000 € al 40 % (= 800 €) para el otro.
Ten en cuenta que:
Los tipos recogidos en la tabla anterior están sujetos a modificaciones en función de las políticas del Gobierno irlandés y de las decisiones presupuestarias anuales, por lo que es fundamental mantenerse al día sobre los tipos y tramos impositivos vigentes en cada momento.
¿Qué son los créditos fiscales?
Los créditos fiscales reducen la cantidad de impuesto sobre la renta que debes pagar en función de tu situación personal. Todo el mundo tiene derecho a un crédito fiscal personal. El impuesto se calcula como un porcentaje de tus ingresos, y a esa cifra se le restan los créditos fiscales para obtener lo que finalmente debes abonar. Cada crédito reduce tu factura fiscal en la cuantía exacta del crédito.
Estos son los tipos de créditos fiscales a los que puedes tener derecho:
- Crédito fiscal personal: el importe varía según seas soltero, casado o en pareja de hecho, viudo o superviviente de una pareja de hecho, separado o divorciado.
- Créditos fiscales adicionales a los que puedes acceder si eres empleado por cuenta ajena en el sistema PAYE, cuidador o tienes 65 años o más.
A continuación se detallan algunos de los principales créditos fiscales disponibles en Irlanda en 2025:
Crédito fiscal | 2025 |
Persona soltera | 2 000 € |
Persona casada o en pareja de hecho | 4 000 € |
Crédito fiscal para empleados | 2 000 € |
Crédito fiscal por rentas del trabajo | 2 000 € |
Persona viuda o superviviente de pareja de hecho en el año del fallecimiento | 4 000 € |
Persona viuda o superviviente de pareja de hecho sin hijos a cargo | 2 540 € |
Persona viuda o superviviente de pareja de hecho con hijos a cargo | 2 000 € |
Crédito fiscal para progenitor viudo | 3 600 € |
Crédito fiscal para progenitor soltero con custodia | 1 900 € |
Crédito fiscal por familiar dependiente | 305 € |
Crédito fiscal para cuidadores en el hogar | 1 950 € |
¿Qué ingresos están exentos de tributar en Irlanda?
Determinados tipos de ingresos están exentos del impuesto sobre la renta en Irlanda, como las aportaciones a planes de pensiones reconocidos y las indemnizaciones por despido legalmente establecidas. Además, si tú, tu cónyuge o tu pareja de hecho tenéis más de 65 años y vuestros ingresos no superan ciertos límites, podéis quedar completamente exentos del impuesto sobre la renta. No obstante, es posible que sigáis sujetos a otros tributos como la Carga Social Universal (USC) y el Seguro Social Relacionado con el Salario (PRSI), aunque también puedes quedar exento del PRSI si tienes más de 66 años.
Otros impuestos en Irlanda
Para autónomos
Si trabajas como autónomo en Irlanda, estos son algunos de los impuestos con los que tendrás que tener en cuenta:
- Impuesto sobre la renta: tributarás sobre tus beneficios netos en función de tu nivel de ingresos. (Recuerda que debes registrarte en Revenue como autónomo y presentar una autoliquidación anual.)
- Carga Social Universal (USC): se aplica sobre tus ingresos brutos una vez deducidas la mayoría de las amortizaciones de capital. El tipo varía según tu nivel de ingresos.
- Seguro Social Relacionado con el Salario (PRSI): los autónomos cotizan en la Clase S del PRSI, a un tipo del 4 % sobre la totalidad de los ingresos o 500 €, aplicándose siempre la cuantía mayor.
- Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): si tu facturación anual supera determinados umbrales, deberás registrarte como sujeto pasivo del IVA. Los límites vigentes son 75 000 € para la venta de bienes y 37 500 € para la prestación de servicios.
Impuesto sobre bienes inmuebles
El Impuesto Local sobre la Propiedad (LPT) es un tributo anual que se aplica sobre el valor de mercado de tu vivienda. Se trata de un impuesto de autoliquidación, lo que significa que eres tú quien debe calcular el valor de tu propiedad y presentar la correspondiente declaración ante Revenue.
Cómo pagar el impuesto sobre la renta en Irlanda
Si trabajas por cuenta ajena, tus ingresos laborales se descontarán directamente de tu nómina. Si, además, cuentas con otras fuentes de ingresos, tendrás que presentar una declaración de la renta.
Los autónomos deben presentar su declaración y liquidar sus impuestos cada año a través de la plataforma online de la Agencia Tributaria irlandesa, denominada ROS. Serás tú quien calcule tu propia obligación tributaria y abone el importe correspondiente, junto con un pago a cuenta del impuesto del ejercicio siguiente.
Nos esforzamos para que la información proporcionada sea precisa y actualizada. Sin embargo, si observas errores, no dudes en comunicárnoslo dejando un comentario abajo.
