Sistema de los impuestos para los Emiratos Árabes Unidos

Cuando se trata de bienes, el alcohol está altamente gravado en el país. Además, en 2018, los EAU también introdujeron el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Un entorno fiscal favorable es una de las principales razones por las que muchos extranjeros vienen a los EAU para trabajar o establecer un negocio. El país también ofrece un entorno internacional vibrante, oportunidades profesionales en varios sectores y un entorno de vida urbano dinámico.

Como expatriado, probablemente no tendrás que preocuparte demasiado por los impuestos en los EAU. Sin embargo, no está de más tener una idea general de cómo funcionan los impuestos aquí. Además, es posible que tengas que gestionar tus obligaciones fiscales personales cuando vivas en los EAU.

Esta es una miniguía sobre los impuestos en los Emiratos Árabes Unidos.

El sistema fiscal en los Emiratos Árabes Unidos

El sistema fiscal favorable de los EAU es uno de los mayores atractivos del país para muchos expatriados. En los EAU no existe el impuesto sobre la renta ni el de sociedades, lo que significa que los empleados se quedan con la totalidad de sus salarios y las empresas con todos sus beneficios. También facilita la gestión de los impuestos en general. Si tu país tiene un tratado de doble imposición con los EAU, no tendrás que preocuparte por los impuestos en absoluto: no hay papeles que rellenar ni plazos que cumplir. Por otro lado, si tu país de origen no tiene ningún convenio de doble imposición con los EAU, tendrás que seguir gestionando los impuestos en tu país. Dependiendo de tu país de origen, este trámite puede ser simplificado (por residir en el extranjero) o estándar. En todos los casos, esto es algo que siempre debe comprobar con la autoridad fiscal de su país de ciudadanía para evitar cometer un fraude fiscal involuntario.

Hasta hace un par de años, en los EAU no se cobraban impuestos sobre bienes y servicios. Sin embargo, desde 2018, el país grava los bienes y servicios. Además, algunos bienes también están sujetos a impuestos especiales - normalmente, los que se consideran perjudiciales para la salud o el medio ambiente.

Impuestos estatales en los EAU

Estos impuestos se cobran (o no) en todos los emiratos de los EAU.

Impuesto sobre la renta

En los EAU no existe el impuesto sobre la renta. Por lo tanto, disfrutarás de las ventajas de un salario libre de impuestos mientras obtienes ingresos en los EAU. Eso sí, tienes que consultarlo con tu país de origen, ya que es posible que tengas que declarar tus ingresos en la declaración de la renta de tu país. Cada situación varia en función de la persona y de las leyes aplicables en su país de origen.

Impuestos individuales (pagos a la seguridad social)

Los nacionales del CCG (Consejo de Cooperación del Golfo) están afiliados al régimen de la seguridad social, que exige una cotización del 17,5%. Los nacionales de los EAU sólo pagan el 5% de esta contribución, mientras que sus empleadores pagan el 12,5% restante. Los ciudadanos no pertenecientes al Consejo de Cooperación del Golfo no pagan ningún impuesto a la seguridad social en los EAU.

Impuesto sobre sociedades

La mayoría de las empresas de los EAU no tienen que pagar el impuesto sobre sociedades. De hecho, el impuesto sobre sociedades solo se aplica a las empresas petroleras y a los bancos extranjeros. Si tienes una empresa en los Emiratos Árabes Unidos, te recomendamos que consultes con la Autoridad Fiscal Federal las normas y reglamentos cuando se desarrolle dentro de las zonas francas. Las empresas registradas en estas zonas están exentas del impuesto de sociedades durante un tiempo determinado, que puede prorrogarse.

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Impuesto sobre instalaciones turísticas

Los establecimientos hosteleros de los EAU (hoteles, complejos turísticos, restaurantes, etc.) suelen cobrar los siguientes impuestos: tasa de servicio (10%), impuesto municipal (hasta el 10%), tasa municipal (10%) y tasa turística (6%). También hay un impuesto del 10% sobre la tarifa de la habitación.

Impuestos regionales en los EAU

Hay zonas en los EAU que tienen condiciones fiscales aún más favorables, especialmente para las empresas. Estas áreas se denominan zonas de libre comercio. Las zonas de libre comercio se establecen para ofrecer concesiones fiscales y beneficios aduaneros a los expatriados que abren negocios en la zona.

Impuestos en zonas francas

Los EAU cuentan con más de 40 zonas de libre comercio que tienen sus propios regímenes fiscales y de importación especiales que facilitan las operaciones de los empresarios. En estas zonas, todas las empresas están exentas de pagar el impuesto de sociedades durante un periodo de hasta 50 años.

Impuestos sobre bienes y servicios en los EAU

Hay dos impuestos principales que gravan los bienes y servicios en los EAU. Se trata del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y del impuesto sobre el consumo.

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Desde el 1 de enero de 2018, el gobierno de los EAU ha instaurado el impuesto sobre el valor añadido (IVA). El tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido es del 5%. Esta decisión del gobierno de los EAU tiene como objetivo impulsar los ingresos del país. El IVA se aplica ahora también a algunos productos minoristas seleccionados, con un impuesto del 5% sobre la venta al por menor de productos comprados en los EAU.

Devolución del IVA en los EAU

Bajo ciertas condiciones, como turista, puedes solicitar la devolución del IVA en los EAU. Para ello, deberás cumplir los siguientes criterios:

• Haber comprado bienes en una tienda minorista que participe en el programa de devolución de impuestos para turistas.

• Tener la intención de salir de los EAU con tus compras en un plazo de 90 días a partir de la venta.

En general, puedes solicitar la devolución del IVA en las instalaciones especializadas situadas en los aeropuertos, puertos marítimos y puertos fronterizos. Necesitarás el recibo, una copia de tu pasaporte y una tarjeta de crédito.

Impuestos especiales

El impuesto especial se aplica a bienes como el tabaco, el alcohol o la comida rápida. Esto se debe normalmente a que son bienes considerados perjudiciales para la salud o para el medio ambiente. El objetivo de esta tasa es reducir el consumo de productos poco saludables y perjudiciales. El tipo impositivo es del 50% para las bebidas gaseosas, del 100% para los productos del tabaco y del 100% para las bebidas energéticas. Si has creado un negocio en los EAU, puedes registrarte para el impuesto especial en línea a través de la sección de servicios electrónicos en el sitio web de la Autoridad Fiscal Federal (FTA).

Impuestos de importación y exportación

Los derechos de aduana en los EAU ascienden generalmente a un 5% del valor total del coste, el seguro y el flete. Sin embargo, algunas mercancías están gravadas con un tipo superior: los productos alcohólicos están gravados con un 50% y los productos del tabaco con un 100%. Algunos productos están exentos de derechos de aduana.

Impuestos sobre la propiedad en los EAU

Hay dos impuestos relacionados con la propiedad en los EAU: el impuesto sobre la transferencia de la propiedad y el impuesto sobre el alquiler.

Impuesto sobre la transferencia de la propiedad

El impuesto de transferencia de la propiedad se cobra cuando se transfiere una propiedad. El tipo de este impuesto difiere de un emirato a otro. Por ejemplo, en Dubai, actualmente es del 4%.

Impuesto de alquiler

El importe del impuesto sobre el alquiler también varía según los emiratos. En Dubái, los inquilinos de complejos residenciales suelen pagar el 5% de su renta anual en concepto de impuesto de alquiler. En Abu Dabi, en cambio, los ciudadanos de los EAU están exentos del impuesto sobre la propiedad, mientras que los expatriados pagan un impuesto sobre el alquiler del 3%.

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 Bueno saber:

En los EAU no existe el impuesto de sucesiones. Sin embargo, hay que tener en cuenta que si el fallecido no tiene un testamento, sus bienes se heredarán de acuerdo con los principios de la Shari'a islámica.

La fiscalidad para los extranjeros en los EAU

Como hemos mencionado anteriormente, si eres un expatriado en los EAU, no tendrás que pagar ningún impuesto, independientemente de si eres o no residente de los EAU. Sin embargo, es posible que tengas que pagar el impuesto sobre la renta en tu país de residencia por los ingresos obtenidos en el extranjero, en función de la legislación fiscal. En este caso, sería estupendo que su país tuviera un tratado de doble imposición con los EAU.

Actualmente, los EAU tienen tratados de doble imposición con los siguientes países:

Alemania, Argelia, Armenia, Austria, Azerbaiyán, Bielorrusia, Bélgica, Bosnia y Herzegovina, Bulgaria, Canadá, China, Egipto, Estonia, Finlandia, Francia, Georgia, India, Indonesia, Irlanda, Italia, Kazajistán, República Checa, Letonia, Líbano, Luxemburgo, Malasia, Malta, Mauricio, Montenegro, Marruecos, Mozambique, Países Bajos, Nueva Zelanda, Pakistán, Panamá, Filipinas, Polonia, Portugal, Rumanía, Serbia, Seychelles, Singapur, España, Sri Lanka, Sudán, Suiza, Siria, Tayikistán, Tailandia, Túnez, Turquía, Turkmenistán, Ucrania, Uzbekistán, Venezuela, Vietnam y Yemen.

Asegúrate de consultar a su Embajada o al Ministerio de Hacienda de los EAU para conocer la lista actualizada.

Si tu país tiene acuerdos de doble imposición con los EAU, es probable que se te considere como no residente en tu país de origen y no tengas que pagar ningún impuesto. Las condiciones que deberás cumplir para ser considerado no residente pueden variar de un país a otro. En la mayoría de los casos, sin embargo, dependerá del tiempo que pase fuera de su país de origen en un año. Como no residente, no tendrás que pagar impuestos por los ingresos generados fuera de tu país de origen. Sin embargo, si todavía tienes fuentes de ingresos en tu país de origen, es posible que tengas que pagar impuestos por las mismas.

 Bueno saber:

Ten en cuenta que los Estados Unidos no tienen tratados de doble imposición con los EAU. Esto significa que si eres un ciudadano estadounidense que vive y trabaja en los EAU, no tendrás que pagar ningún impuesto a nivel local, pero sí tendrás que pagar impuestos en Estados Unidos. Afortunadamente, en la mayoría de los casos, solo tendrá que pagar los impuestos de expatriado en Estados Unidos.

Otros impuestos que tendrás que pagar en los EAU son los impuestos sobre bienes y servicios que hemos mencionado anteriormente. Estos son algunos de los "extras" más comunes que tendrás que pagar:

• Tasas de vivienda/alquiler ( Dubái) - una tasa del 5% del valor total de tu alquiler anual. Está dividida en 12 meses y se paga como parte de su factura mensual de la DEWA (Dubai Electricity and Water Authority).

• Tasa hotelera ( Dubái) - también pagarás esta tasa en los restaurantes que se encuentran en los hoteles. La tasa es del 10% del total de tu factura.

• Impuesto sobre el tabaco (100%), las bebidas energéticas (100%), las bebidas gaseosas (50%) y el alcohol (30% en Dubái).

• Tasas de conocimiento e innovación - suelen pagarse al utilizar servicios gubernamentales: por ejemplo, al realizar gestiones para obtener un permiso de conducir, un visado, etc.

• Tasa de salida (al salir de un aeropuerto de Dubái): esta tasa se aplica a cualquier persona que salga de Dubái (independientemente del destino). El importe es de 35 AED.

Como puedes ver, aunque los EAU ofrecen condiciones fiscales muy favorables para sus residentes, no es un espacio totalmente libre de impuestos. Una mejor manera de describirlo sería decir que el país no tiene impuestos personales ni de sociedades.

La combinación de condiciones fiscales favorables, la simplificación de la creación de empresas y las opciones de visados de residencia de larga duración siguen haciendo de esta región un destino atractivo tanto para vivir como para trabajar.

 Enlaces de interés:

Ministerio de finanzas de EAU
Guía de registro de TLC para impuestos especiales
Acuerdos de doble imposición