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Il sistema fiscale belga

Raccomanda

Se siete residenti, lavorate o avete un’attività in proprio in Belgio siete sottoposti al pagamento delle tasse. Leggere questo articolo per maggiori informazioni sulla fiscalità belga.

Tutte le persone che si stabiliscono in Belgio per lavoro per un periodo di lunga durata hanno l’obbligo di registrare la propria presenza nel Paese presso gli uffici del comune di residenza. Questa iscrizione sul registro degli stranieri li sottopone automaticamente al pagamento delle tasse.
Gli stranieri che risiedono in territorio belga meno di sei mesi all’anno non sono considerati come residenti fiscali.
Gli stranieri che vivono in Belgio e percepiscono reddito o sono proprietari di immobili all’estero devono informarsi sulla normativa che regola la doppia imposizione fiscale.

Classificazione delle imposte in Belgio

  • IPP o imposta sulle persone fisiche: l'imposta sul reddito complessivo imponibile interessa tutte le persone residenti in Belgio
  • ISOC o imposta sul reddito delle società con sede nel paese
  • INR o imposta per i non residenti
  • IPM imposta sulle persone giuridiche, che non siano società

I redditi imponibili

I redditi imponibili si dividono in diverse categorie, ossia:

  • Reddito da lavoro (che viene tassato al netto)
  • Reddito immobiliare (riscosse affitti, rendita catastale)
  • Reddito proveniente da investimenti 
  • Reddito proveniente da profitti occasionali, plusvalenze ricevute

Scaglioni d’imposta in Belgio

A seconda del reddito percepito in Belgio i lavoratori dipendenti devono pagare le tasse in questa misura (reddito 2017 per dichiarazione 2018):

  • Fino a 11.070 € annui - 25 %
  • Da €11 071  a €12 720 annui - 30 %
  • Da €12 721  a €21 190  annui - 40 %
  • Da €21 191 a  €38 830  annui - 45 %
  • Oltre i 37 830 € annui - 50 %

Cosa devono dichiarare i non residenti:

  • reddito derivante da beni immobili situati in Belgio
  • profitto generato tramite istituzioni belghe
  • eventuali profitti e utili derivanti da un'attività svolta in Belgio
  • reddito, retribuzioni, pensione, rendite e indennità a carico:
  1. di una società o ente con sede in Belgio
  2. di un'istituzione belga
  3. di un abitante del Belgio
  4. dello Stato belga o delle sue suddivisioni politiche

Detrazioni e agevolazioni fiscali in Belgio

Alcuni stranieri che lavorano e risiedono temporaneamente in Belgio come funzionari, direttori o esperti di settore, possono essere esentati in parte dal pagamento delle tasse in Belgio, a condizione di dimostrare che la loro fonte di reddito non ha origne dal Belgio. Così, al momento di presentare la dichiarazione dei redditi, possono dedurre:
• tasse scolastiche per i figli iscritti in una scuola elementare, secondaria o superiore
• una parte del loro stipendio
• spese relative all'alloggio
Attenzione però perchè questa tipologia di figura professionale deve non solo negoziare queste esenzioni con il datore di lavoro, ma ancora più importante, adempiere alle formalità burocratiche del caso prima di partire per il Belgio.

Per riassumere, uno straniero che risiede e lavora in Belgio a tempo determinato può pagare meno tasse se:
• la sede principale del suo lavoro non è in Belgio
• ha firmato un contratto per il Belgio a tempo determinato
• possiede una casa o una proprietà fuori dal Belgio
• ha dei figli che frequentano una scuola internazionale in Belgio o altrove
• contribuisce al sistema di previdenza sociale del paese d'orogine

Le detrazioni per familiari a carico sono state cosi stabilite dalle autorità fiscali belghe:
• 1490 € per un bambino
• 3820 € per due bambini
• € 8.570 per tre figli
• € 13.860 per quattro figli
• 5290 € per ogni figlio a partire dal quinto
• € 550 in più per ogni bambino fino a 3 anni
• 1.490 € aggiuntive per le famiglie monoparentali

Come pagare le tasse in Belgio?

Le tasse in Belgio sono ritenute alla fonte per reddito professionale, beni mobili ed immobili.
L'anno fiscale belga ha inizio il 1 ° gennaio e termina il 31 dicembre. La fine dell'anno coincide con la compilazione della dichiarazione dei redditi, che avverrà in francese per gli abitanti della Vallonia e di Bruxelles -più comuni limitrofi- e in fiammingo per le Fiandre. Il documento viene spedito dalla autorità compententi per posta ma chi non lo ricevesse in tempo utile potrà recarsi presso gli uffici del comune per richiederlo.
Nel modulo viene chiaramente specificata la data di riconsegna presso l'ufficio imposte del comune di residenza. Chi sapesse in anticipo di non poter rispettare il termine di riconsegna può presentare una domanda di estensione prima del 1 ° giugno dell'anno in corso.
Ogni contribuente può adempiere al pagamento delle imposte a mezzo vaglia postale, assegno, versamento o bonifico bancario. Attenzione, non è possibile pagare le tasse con carta di credito o contanti.

La compilazione della dichiarazione

Dato che non è facile compilare la dichiarazione dei redditi da soli, l'amministrazione belga ha messo in atto delle procedure per aiutare il cittadino tramite l'invio di opuscoli esplicativi. Tuttavia, chi desiderasse avvalersi dell'aiuto di professionisti può recarsi all'ufficio tributi del comune di residenza che mette a disposizione degli esperti del settore per due giorni e mezzo a settimana (solo durante il periodo della compilazione della dichiarazione dei redditi). Infine, è possibile chiamare l'SPF (Service Publique Finance) allo 0257 257 57 (numero locale) disponibile dalle 8 alle 17.

 Indirizzi utili

Sito Europa.eu
Servizio pubblico delle finanze
Applicazione Intervat
Calcolatore tasse (fiammingo)
Sito belgium.be - Tasse

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