Il sistema fiscale belga
Gli espatriati in Belgio devono pagare le tasse. In questo articolo troverete tutto quello che c'è da sapere sul sistema fiscale belga.
Chiunque viva in Belgio deve pagare le tasse. L'aliquota, però, dipende dal vostro status di residenza e dal tipo di impiego, se siete liberi professionisti o impiegati.
Tasse locali
In Belgio ci sono delle imposte locali che variano da 0 a 9%, con una media del 7%. Ciascuno dei 19 comuni belgi stabilisce le proprie tariffe, quindi potrebbero esserci delle differenze anche tra città vicine. Se non siete residenti, i comuni vi addebiteranno un forfait del 7%, oltre a una tassa comunale sul reddito estero esentato (ne parleremo in modo più specifico nel paragrafo sui non residenti nella sezione successiva). Queste tasse locali vengono utilizzate per servizi e utenze pubbliche, come la raccolta dei rifiuti e l'acqua.
IVA
L'IVA è l'imposta che si paga quando si forniscono beni e servizi. Ciò significa che se siete imprenditori o liberi professionisti, dovrete addebitare e pagare l'IVA – Taxe sur la Valeur Ajoutée in francese (o TVA) e Belasting over de Toegevoegde Waarde in olandese (o BTW).
L'aliquota standard è del 21%, ma ci sono delle eccezioni. Ad esempio, se lavorate nel campo della ristorazione, l'IVA è ridotta al 12%; altri beni di prima necessità, come acqua, medicine e libri, hanno l'IVA al 6%. Inoltre, è anche possibile non pagare l'IVA se operate nel settore del riciclaggio.
La buona notizia se pagate l'IVA è che, in alcuni casi, è possibile ottenere un rimborso. Anzi, in alcune occasioni potreste non doverla neanche pagare; ad esempio, se avete a che fare con un'altra azienda con partita IVA nell'Unione Europea (UE), sarà il cliente a pagarla, nelle misure e tariffe del suo paese. Ciò significa che se acquistate beni da un'azienda con partita IVA nell'UE, siete voi a dover pagare l'IVA.
Imposte sul reddito da investimenti
Se avete interessi e dividendi pagati e riscossi tramite un ente belga, dovrete pagare le tasse sul reddito da investimento. La tariffa forfettaria è del 30%. La nota positiva è che i primi 800 euro dei vostri dividendi sono esentasse. Per il denaro presente sui conti risparmio, invece, l'imposta è limitata a 980 euro; oltre questo importo pagherete solo il 15% di tasse.
Se avete rendite e dividendi da paesi al di fuori del Belgio, siete obbligati per legge a dichiararli ogni anno nella dichiarazione dei redditi. Il governo belga esaminerà l'importo netto e vi comunicherà quello che dovrete corrispondere.
Stranieri (non residenti) e tassazione
Il Belgio, come sappiamo, accoglie favorevolmente gli stranieri; tuttavia, chi decide di stabilirsi nel Paese a lungo termine, deve registrarsi presso il proprio municipio e, in seguito a questa iscrizione, pagherà in seguito le tasse.
Uno straniero che vive almeno sei mesi (l'equivalente di 183 giorni) in Belgio, ed è registrato presso il proprio comune belga, dovrà pagare le tasse su tutto il reddito che percepisce, compresi i guadagni derivanti da lavoro svolto in altri paesi. Coloro che risiedono meno di sei mesi in Belgio, non sono considerati residenti fiscali, per cui diventa imponibile solo il reddito che percepiscono in Belgio, comprese le plusvalenze e gli affitti. Se risiedete legalmente in Belgio ma ci lavorate solo temporaneamente, potreste essere in grado di richiedere un regime di tassazione speciale che vi consentirà di pagare le tasse solo sul reddito generato in Belgio, anziché su quello complessivo.
Gli stranieri, e persino i belgi, che percepiscono un reddito in un luogo diverso dal Belgio, devono informarsi bene per quanto riguarda la doppia tassazione. La buona notizia è che il Belgio ha stipulato accordi con oltre 90 Paesi per abolire la doppia imposizione fiscale.
Aliquote d'imposta sul reddito per le persone fisiche
In Belgio ci sono quattro diverse fasce di imposta sul reddito per le persone fisiche. L'aliquota varia tra lo 0 e il 50%, a seconda del reddito dell'individuo.
Queste le fasce per il 2021:
- Fino a 13.540 euro all'anno: 25%
- Da 13.541 a 23.900 euro all'anno: 40%
- Da 23.901 a 41.360 euro all'anno: 45%
- Più di 41.361 euro all'anno: 50%
Come avete potuto notare, le imposte sul reddito in Belgio sono un po' più alte rispetto ad altre nazioni europee. I redditi inferiori a 8.990 euro sono esentasse – e se avete figli, la soglia è ancora più alta. Inoltre, per i dipendenti è possibile ottenere un rimborso fiscale massimo di 4.880 euro.
Va sottolineato che l'importo pagato per l'imposta sul reddito non è calcolato esclusivamente sullo stipendio; da questo, vengono detratti eventuali contributi previdenziali obbligatori che potreste avere in Belgio o in un altro paese.
Infine, l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) si basa sia sulla PIT federale che su quella regionale. Alcune regioni belghe addebitano un tot in più o in meno per il debito d'imposta. L'importo dipenderà da dove vi trovavate il 1° gennaio di quell'anno fiscale. Se desiderate avere una stima di quanto andrete a pagare in un determinato anno, potete utilizzare il calcolatore fiscale della Federale Overheidsdienst Financien. Il sito Web è disponibile solo in olandese, francese e tedesco; tuttavia, potete sempre aiutarvi con un traduttore online (come Google Translate) per capire come fruire del sito.
Tassazione dei lavoratori autonomi
In alcuni Paesi la tassazione è differente se si è dipendenti o lavoratori autonomi, ma nel caso del Belgio no: tutti fanno capo alle stesse aliquote fiscali.
Scaglioni di tassazione per le aziende
Prima del 2021, le aziende erano soggette a un'aliquota del 29%, più una tassa del 2% (crisis tax).
E per quanto riguarda i non residenti?
- I non residenti devono dichiarare:
- Qualsiasi reddito proveniente da beni immobili in Belgio
- Eventuali benefit derivanti da un esercizio svolto in Belgio
- Qualsiasi profitto o reddito derivante da un'attività svolta su suolo belga
- Qualsiasi reddito derivante da beni mobili, lavoro, pensione, rendita e indennità proveniente da:
- Una società o un'organizzazione con sede in Belgio
- Un esercizio belga di proprietà di un non residente
- Un abitante del Belgio
- Lo Stato belga o i suoi rami politici
Agevolazioni fiscali e benefit
Alcuni stranieri, residenti permanenti in Belgio che lavorano come dirigenti, funzionari o specialisti, possono beneficiare di alcune esenzioni fiscali dimostrando, però, che il loro reddito è legato a posizioni al di fuori del Belgio.
In questo caso è possibile detrarre:
- Tasse scolastiche per figli iscritti alla scuola primaria e secondaria
- Parte del proprio stipendio
- Spese quotidiane e di affitto
Tuttavia, gli stranieri che lavorano temporaneamente in Belgio devono discutere preventivamente queste esenzioni con il proprio datore di lavoro e compilare i documenti necessari prima del loro trasferimento.
Ricapitolando, gli stranieri che lavorano temporaneamente in Belgio possono beneficiare di sgravi fiscali a queste condizioni:
- Sono stati assunti per un lavoro fuori dal Belgio
- Hanno firmato un contratto a tempo determinato
- Possono essere trasferiti da qualche altra parte
- Possiedono una casa fuori del Belgio
- Hanno figli iscritti a scuole internazionali in Belgio o altrove
- Contribuiscono o sono in grado di contribuire alla previdenza sociale, ai piani bonus e ai piani assicurativi privati nel loro Paese d'origine
- Nel loro contratto di locazione è presente una clausola diplomatica
In Belgio, le famiglie con figli, hanno diritto a uno sgravio fiscale:
- 1.490 euro per chi ha un figlio
- 3.820 euro per chi ha due figli
- 8.570 euro per chi ha tre figli
- 13.860 euro per chi ha quattro figli
- 5.290 per ogni figlio dopo il quinto
- 550 euro in più per ogni bambino di età inferiore a 3 anni
- 1.490 euro in più per le famiglie monoparentali
Come pagare le tasse in Belgio?
Le tasse in Belgio sono ritenute alla fonte per reddito da lavoro, beni mobili ed immobili. L'anno fiscale ha inizio il 1° gennaio e termina il 31 dicembre. Tra maggio e giugno, riceverete per email il modulo da compilare (déclaration in francese e aangifte in olandese). Avrete più o meno fino alla fine di giugno per inviare la dichiarazione dei reddito compilata; controllate sul documento la data esatta del termine.
Gli abitanti di Bruxelles, delle cittadine vicine e della regione della Vallonia, riceveranno la dichiarazione in francese, mentre la regione fiamminga in olandese. Se non doveste riceverla per tempo, potete contattare l'Agenzia delle Entrate che fa capo al vostro municipio.
La dichiarazione dei redditi deve essere rispedita per tempo presso l'ufficio imposte del comune di residenza, debitamente compilata e firmata. La data è ben indicata sul modulo. Se per qualche motivo sapeste in anticipo di non poter rispettare il termine di riconsegna, potete presentare una richiesta di estensione prima del 1° giugno dell'anno in corso tramite il sito Tax-on-Web.
Ogni contribuente può adempiere al pagamento delle imposte a mezzo vaglia postale, assegno, versamento o bonifico bancario. Attenzione, non è possibile pagare le tasse con carta di credito o contanti. Per i non residenti, se chiederete un posticipo, avrete tempo fino alla fine di settembre o ottobre.
Qualora non doveste riconsegnare la dichiarazione in tempo verrete multati, oltre a pagare quanto dovuto.
La tassazione dei lavoratori autonomi
Nonostante anche i lavoratori autonomi paghino le imposte in base alle stesse aliquote che si applicano ai lavoratori dipendenti, la modalità non è la stessa. Per essere lavoratori autonomi, dovrete registrarvi alll'Agenzia e, se necessario, presso l'ufficio che gestisce le partite IVA. Per farlo, dovete recarvi presso allo sportello guichet d'entreprise (in francese) o ondernemingsloket (in olandese).
Come lavoratori autonomi, non ricevere una mail con la dichiarazione dei redditi da compilare ma siete voi a doverla inviare agli organi competenti. Dovrete tenere traccia di tutti i vostri guadagni e conservare gli scontrini.
Altre importanti questioni fiscali
Ci sono altri tipi di tasse nelle quali potreste imbattervi durante la vostra permanenza in Belgio; di seguito vi elenchiamo quelle che dovete conoscere.
Imposta di successione
Questo tipo di tassa può essere applicata anche se non siete residenti, basta infatti ereditare una proprietà in Belgio per essere soggetti al pagamento delle imposte che variano in base al valore complessivo dell'immobile.
Tenete presente che l'aliquota fiscale sarà diversa a seconda delle regioni di riferimento. L'imposta viene calcolata in base all'area nella quale il defunto era fiscalmente residente negli ultimi cinque anni prima di morire.
Imposta sulle donazioni
Se fate un regalo di valore, molto probabilmente dovrete pagare la tassa sulle donazioni. Come per la tassa di successione, l'aliquota dipenderà dall'area in cui vi trovate, e la differenza è notevole: il range in Vallonia è compreso tra il 3,3 e il 5,5%, mentre a Bruxelles tra il 3 e il 40%.
Se chi effettua il regalo dovesse decedere entro tre anni dal dono, il ricevente dovrà pagare la tassa di successione.
Ausilio nella compilazione della dichiarazione
Dato che non è facile compilare la dichiarazione dei redditi da soli, l'amministrazione belga ha messo in atto delle procedure per aiutare il cittadino tramite l'invio di opuscoli esplicativi. Tuttavia, chi desiderasse avvalersi dell'aiuto di professionisti può recarsi all'ufficio tributi del Comune di residenza che mette a disposizione degli esperti del settore per due giorni e mezzo a settimana (solo durante il periodo della compilazione della dichiarazione dei redditi). Infine, è possibile chiamare l'SPF Finances (Service Publique Finance) al (32) 2 572 57 57 (numero locale) disponibile dalle 8 alle 17.
Per informazioni più personalizzate, vi consigliamo di parlare con un commercialista (expert-comptable o compte fiscal in francese e accountant o belastingconsulent in olandese).
Indirizzi utili in inglese e olandese:
Europa - Income taxes in Belgium
Federal Public Service Finance
