Impuestos en México

Información general sobre México

México es una república federal constitucional, vecina de los Estados Unidos de América por el norte, y de Guatemala y Belice por el sureste. Al sur y al oeste, limita con el Océano Pacífico, mientras que la parte oriental da al Golfo de México. La capital del país es Ciudad de México. El país está formado por 32 estados federales, la moneda es el peso mexicano, y el español es el idioma oficial. En las principales ciudades y destinos turísticos, así como en los lugares fronterizos con Estados Unidos, la mayoría de la gente tiene un nivel decente de inglés. El inglés se ha convertido en un idioma obligatorio en el mundo de los negocios, tendrás que tenerlo en cuenta.

Qué impuestos hay en México

Impuestos en México

Se pueden dividir los impuestos mexicanos en dos tipos, federales y municipales.

Los impuestos federales son:

• Impuesto sobre la Renta. La tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas oscila entre el 1,92 y el 35%, dependiendo de sus ingresos. Para las empresas, la tasa del impuesto sobre las sociedades es del 30%.

• Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA). La tasa general es del 16%, pero también se aplica un tipo del 0% a ciertas actividades. Normalmente, el IVA está incluido en el precio indicado, pero algunos restaurantes pueden añadirlo al final.

• Derechos de importación

• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Este impuesto puede representar un porcentaje que va del 3% al 160 %, como un impuesto particular o un impuesto acumulativo.

• Seguridad social: Los empleadores están obligados a pagar impuestos de seguridad social, que pueden representar desde el 25% hasta el 30% del salario del empleado.

Los impuestos municipales son:

• Impuestos sobre Bienes Inmuebles o Terrenos: También se conoce como "Impuesto sobre Adquisición de Bienes". Cualquier persona que quiera comprar una casa, un terreno, un edificio, un piso o cualquier otro tipo de propiedad inmobiliaria está sujeta a este impuesto. El impuesto correspondiente depende del estado, aunque la media es del 2%. Sin embargo, puede superar el 6,5% del precio de la transacción en algunos estados.

• Impuesto sobre las Nóminas. El Impuesto sobre la Nómina es gravado por los estados sobre los salarios y otros gastos derivados de un contrato de trabajo. La tasa puede variar mucho, dependiendo del estado, aunque suele estar entre el 2% y el 3% del salario pagado.

Sin entrar en muchos detalles, a continuación hemos recopilado los grupos de impuestos esenciales para que puedas entender mejor lo que te espera en México.

Principales impuestos para expatriados en México

Impuesto sobre la renta en México

Pagar el impuesto sobre la renta es bastante sencillo en México, además los impuestos se deducen automáticamente del sueldo. Por lo tanto, a no ser que ganes más de 400.000 pesos (unos 20.000 dólares) al año, no tienes que presentar ninguna declaración de impuestos ni hacer ningún tipo de papeleo. De hecho, en la mayoría de las empresas, ni siquiera recibirás tu declaración de impuestos anual, a menos que la pidas expresamente.

La única razón para declarar tus impuestos es si piensas deducir gastos de la empresa. Esto no se suele aplicar a los trabajadores por cuenta ajena, pero sí a propietarios de empresas o a autónomos. Para realizar estas deducciones, tendrás que reunir y aportar recibos oficiales y facturas. Para ello, es conveniente acudir a un contable mexicano. Independientemente de la nacionalidad, toda persona que tenga la condición de residente legal debe pagar el impuesto sobre la renta por todos sus ingresos. Independientemente de que estos ingresos se hayan recibido dentro o fuera de México. Esto es aún más importante para las personas que están sujetas a la doble imposición, cuestión que trataremos en profundidad más adelante en el artículo. Por lo tanto, son residentes y por ende tributables las personas que tienen su domicilio habitual en México, a menos que estén en el extranjero por más de 183 días por año calendario y puedan comprobar sus ingresos en otro país.

Los no residentes son responsables de pagar el impuesto sobre la renta en México por sus ingresos en México, no por los ingresos provenientes del extranjero.

Importante:

En México, el año fiscal transcurre del 1 de enero al 31 de diciembre.

Impuesto sobre sociedades en México

El tipo impositivo del impuesto de sociedades en México es del 30% de los ingresos. Si la empresa matriz posee al menos el 80% de la filial, las empresas vinculadas se beneficiarán de los impuestos del grupo ("Régimen Opcional para Grupos de Sociedades"). No está permitido liquidar dividendos e impuestos indefinidamente. La declaración anual del impuesto de sociedades debe presentarse al SAT (Servicio de Administración Tributaria) antes del 31 de marzo del año siguiente. Es muy sencillo: Cuanto más ganes, mayor es el pago de impuestos en el año siguiente.

Impuesto sobre las ventas en México

Desde principios de 2020, el impuesto sobre las ventas en México está fijado en un 16%. El IVA (Impuesto al Valor Agregado) casi siempre está incluido en el precio, a diferencia de otros países como en Estados Unidos donde se añade después.

Sin embargo, algunos restaurantes de zonas turísticas añaden este impuesto al final. No hay mucho que se pueda hacer al respecto, excepto prepararse para pagar un poco más que el precio indicado, ya que el importe total solo aparece al final.

Importante:

Actualmente, no existe un impuesto sucesorio en México. Sin embargo, existe un impuesto sobre las donaciones que tiene que pagar el receptor del bien, a menos que el bien venga del cónyuge o algún otro miembro de su familia.

Impuestos importantes si quieres comprar una casa en México

• Impuesto de adquisición: del 2%, al adquirir la propiedad.

El avalúo inmobiliar oficial puede ser considerablemente inferior al valor de mercado del inmueble, y no es raro que apenas represente entre el 30% y el 40% del verdadero precio de venta.

Técnicamente hablando, esto no se considera legal, pero todo el mundo lo hace. Así, si compras, por ejemplo, un apartamento de 100.000 USD, en lugar de pagar el 2% de impuesto de adquisición (2.000 USD), solo pagarías 600 USD u 800 USD.

• Impuesto predial

Es bastante habitual que los impuestos inmobiliarios anuales ronden los 100 USD o incluso menos. Rara vez superan los 300 USD.

• Impuesto sobre plusvalías

There are two different methods to evaluate capital gains tax once you want to sell your home.

Una vez que quieras vender tu casa, existen dos métodos diferentes para evaluar el impuesto sobre la plusvalía:

1. Pagar el 25% del valor declarado de la transacción

or

2. Pagar el 30% del patrimonio neto, es decir la diferencia entre el valor evaluado cuando se adquirió la propiedad, y en el momento en que se vende. También se tendrán en cuenta las mejoras realizadas en el inmueble o las comisiones que hayas tenido que pagar.

Bueno saber:

Si no eres residente mexicano, ¡se te aplicará un impuesto del 35%!

So to sum it up - even though it might seem to be the cheaper option at first to accept the lower rate at the initial evaluation for the acquisition tax, once you are planning on selling your property, you could end up with a pretty significant portion of tax you have to deduct in case the difference is a huge one. It is always best to ask a tax lawyer, accountant, or notary before buying or selling real estate in Mexico. Just like you would do in any other part of the world.

En resumen, aunque al principio aceptar la tasa más baja en la evaluación inicial para el impuesto de adquisición pueda parecer la opción más barata, una vez que tengas pensado vender tu propiedad, podrías terminar con una parte bastante significativa de impuestos que deducir en caso de que la diferencia sea importante. Siempre es mejor preguntar a un abogado fiscal, a un contable o a un notario antes de comprar o vender un inmueble en México, como lo harías en cualquier otra parte del mundo.

Impuestos sobre el capital (y dividendes)

El pago de dividendos a una persona física mexicana o extranjera está sujeto a una retención del 10%.

Los impuestos de plusvalía se aplican a cualquier ganancia de capital, incluida la venta de acciones, propiedades, bonos u otros activos. Este impuesto es actualmente del 35% para los no residentes en México, del 25% sobre el valor bruto de la transacción, o del 30% sobre el crecimiento real del capital. La base imponible determinará la ganancia de capital para los expatriados, el tipo de propiedad a vender, el precio de venta y otros factores.

En el caso de los bienes inmuebles, hay que pagar entre el 2 y el 5% de la transacción en concepto de impuestos municipales. Si eres residente, las ganancias de capital se refieren a las ganancias a nivel mundial. Sin embargo, si no se te considera residente, solo se te podrá exigir el pago de impuestos derivados de los activos mexicanos.

Acuerdos aduaneros

México tiene 13 acuerdos comerciales diferentes con 50 países del mundo. Además, es miembro de la OMC (Organización Mundial del Comercio), de la Alianza del Pacífico (junto con Chile, Perú y Colombia), del G20, de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) y de la APEC (Cooperación Económica Asia-Pacífico).

El tratado de libre comercio más destacado en el que participa México se llama TLCAN (Tradado de Libre Comercio de América del Norte). El TLCAN es un tratado de libre comercio entre Canadá, Estados Unidos y México que permite exportar e importar bienes sin trámites aduaneros. Tanto las importaciones como las exportaciones han aumentado drásticamente desde que se firmó el acuerdo, y todos los países se están beneficiando de éste.

Pagar tasas en tu país de origen – Doble imposición

La mayoría de los países tienen un acuerdo de reciprocidad fiscal con México, lo que significa que como ya estás pagando impuestos mexicanos por tus ingresos en México, no tienes que pagar impuestos en tu país de origen.

Los Estados Unidos son una excepción a esta regla. Todos los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero deben seguir declarando sus impuestos y sus ingresos obtenidos en el extranjero y están sujetos a la doble imposición. Si tus ingresos fueron inferiores a 105.900 USD en el año anterior (la exclusión de ingreso devengado en el extranjero), no tienes que pagar impuestos por los ingresos, pero sí declararlos. Hasta que no hayan cambiado oficialmente su domicilio legal fuera de Canadá, los residentes canadienses tributan por sus ingresos internacionales.

Para obtener información específica sobre la declaración de impuestos como residente extranjero, especialmente si trabajas por cuenta propia o tienes ingresos procedentes de varios países, es conveniente acudir a un contable de tu país de origen.

¿Quién se considera residente fiscal en México?

Los extranjeros son personas o empresas obligadas a pagar impuestos en otro país debido a factores como la ciudadanía, la residencia o el lugar donde está registrada la empresa. Sin embargo, las leyes fiscales mexicanas establecen una serie de reglas que incluyen a un extranjero (independientemente de que sea una persona física o una empresa) en su compuesto de residentes fiscales en México.

• Residentes

• No-residentes

Residentes fiscales por residencia legal en México

Las personas que viven en México, tanto mexicanos como extranjeros, son residentes fiscales. Vivir conlleva tener su residencia oficial en México. Sin embargo, una persona sin permiso de residencia puede ser considerada residente fiscal si su actividad profesional principal está en México. Otra razón es si una persona obtiene más de la mitad de sus ingresos anuales en México. Una sociedad constituida en México es considerada residente fiscal en términos de formación jurídica. Cuando una empresa internacional tiene su sede o domicilio principal en México, se considera residente fiscal.

Residentes fiscales sin residencia legal en México

En algunos casos, las personas u organizaciones no residentes podrían tener que pagar impuestos en México. Por ejemplo, supongamos que una persona física o una empresa extranjera tenga un "lugar fijo de negocios" en México o reciba pagos de cualquier fuente de capital situada en México. En ese caso, son responsables del pago de impuestos mexicanos sobre la renta o sobre sociedades. En términos generales, un lugar fijo de negocios es cualquier ubicación comercial en la que se realizan operaciones en parte o en su totalidad o cuando se prestan servicios personales independientes.

Devolución de impuestos a turistas extranjeros

Si solo eres un turista, o tu familia va a pasar las vacaciones contigo, prest atención a esta sección. Podrías tener derecho a una devolución del 16% de IVA por los artículos que hayas comprado durante tu estancia en México. Es imprescindible pedir al establecimiento un recibo de impuestos y que presentes las cosas que quieras llevar contigo cuando te vayas. El reembolso se hará en pesos mexicanos, y puedes solicitarlo en cualquier aeropuerto turístico importante como Cancún, Los Cabos o Puerto Vallarta.

Enlaces de interés:

Devolución de impuestos a turistas extranjeros

Instituto Mexicano de Contadores Públicos

IRS, Exclusión de ingresos del extranjero en EE.UU.